最后一篇文章：非农业税收征管和“无现金”解决方案的创新
为落实“2025年国家数字化转型计划，展望2030年”和“2021-2025年义安省非现金支付发展项目”的目标，方便民众履行非农业税收义务，义安省税务局对非农业税收征收方法进行了研究和创新。
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为落实“2025年国家数字化转型计划，展望2030年”和“2021-2025年义安省非现金支付发展项目”的目标，方便民众履行非农业税收义务，义安省税务局对非农业税收征收方法进行了研究和创新。
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近年来，纳税人缴纳非农业用地税主要通过以下几种方式：在乡镇办事处以现金缴纳；通过 eTax 手机应用程序缴纳；在商业银行柜台直接缴纳。
上述各种缴税方式都存在不同的缺点，导致纳税人缴税困难，也给税务机关的账务处理带来困难；具体而言：在区、村委会收款点以现金方式收取税款时，乡/镇的授权收款人员可能填写错误的纳税人信息、错误的税号、错误的子项目，收据上可能没有记录税号，没有将实际纳税人的每个子项目分开列出而是合并为一个子项目，收据副本上的日期不符，导致纳税人逾期缴税或纳税义务错误，给民众造成困扰。
义安省税务局一位官员表示：实际上，存在授权税务人员在收据上未正确计算税额的情况，导致上缴国库的税款出现多缴或少缴；此外，上缴国库的税款还需分项缴纳。税款征收数据的处理流程繁琐且人工操作。各街道/乡镇的授权税务人员在上缴国库后，将纸质收据上交税务机关，税务机关进行批注并将文件录入中央税务管理系统（TMS），这些工作全部由人工完成。
关于eTax Mobile应用程序的使用方式，2023年通过eTax Mobile缴纳的非农业税额非常小，因为eTax Mobile的操作仍然相当复杂，给纳税人使用过程中带来诸多不便。例如，绑定银行账户缴税非常困难，账户与银行同步速度也很慢。部分商业银行对每笔支付交易收取高额手续费。此外，代他人缴税也不方便，需要代缴者必须知道账户号码、决定号或缴款ID号；而且许多银行尚未在eTax Mobile上开通代缴服务。
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荣市永新坊是一个人口超过22000人、家庭户数超过5000户的大型地区。多年来，非农土地税现金征收制度存在诸多弊端，与实际情况不符，导致纳税人信息不准确，税收征收困难、耗时，且容易造成预算损失。尤其值得注意的是，该项税收的预算管理不够便捷透明。
永新坊人民委员会主席阮廷成先生表示：当我们得知义安省税务局正在试点非农业用地税无现金征收时，我们意识到这是一个很好的模式，将对国家非农业用地税征收管理做出重大贡献，因此本坊希望注册成为第一个试点地区。
充分认识到这一重要问题后，永新坊人民委员会在整个政治体系的参与下，开始制定具体详细的计划。在实施征税之前，召开了一次会议，向党委、执行委员会、前线委员会负责人和各组织进行通报，使其了解、理解并牢记；通过广播系统进行宣传；编写操作指南并将其发送到各居民小组的Facebook和Zalo页面；然后部署人员挨家挨户进行征税……出乎意料的是，仅用了两天时间（周六和周日），计划就完成了80%；之后，民众掌握了相关信息和操作方法，并以便捷且充满热情的方式履行了义务。2024年，在新方法的推动下，永新坊的征税量比2023年增加了150%，达到了计划的80%。
阮廷成先生补充道：通过非现金非农业用地税征收试点项目的成功，我们取得了显著成果。这符合当前政府推进国家数字化转型的趋势。各级人民委员会正在持续推进行政改革、数字化转型和现代化行政建设，为创新、快速和可持续发展做出贡献。人民可以随时随地缴纳税款……
例如，永新坊新芳街区的阮文决先生已在波兰生活多年。到2024年，由于他加入了该街区的Zalo社团，即使身在波兰也能自行缴纳税款。事实上，在永新坊，许多人即使不在家，出差在外，也得益于非现金缴税方式，能够便捷地缴纳全部非农业税款。
“但是，税务部门需要研究转让文件，签发新的土地使用权证书，并附上非农业用地税申报表；如果发生转让，则需要在文件中调整纳税人信息，从而终止原用户的义务，并增加新用户的义务，”永新坊人民委员会主席建议道。
新的税收征收方式为纳税人缴纳非农用地税提供了便利。纳税人只需根据其CCCD号或税号，将税款转入所在区/乡人民委员会的税收征收账户即可。纳税人可以随时随地缴纳税款，并可使用任何银行账户进行缴税。此外，纳税人还可以委托他人代缴非农用地税，只需提供被代缴纳税人的税号或CCCD号即可。所有银行均免收非农用地税款缴纳手续费。此举克服了以往非农用地税缴纳方式的诸多局限性。
该系统支持各乡镇非农税征收人员开展税收征管工作，授权征收人员无需填写纸质收据。同时，该系统还支持税务人员将非农土地使用税的征收和缴纳凭证录入税务管理应用系统，纳税人的缴税凭证将自动从银行和国库传输至税务机关的集中税务管理应用系统进行录入和记录。这也有助于加强税务领域的数字化转型，促进义安省的无现金支付。
2024年6月，义安省税务局在荣市永新坊试点推行征税方案，授权各乡/坊/镇人民委员会代收税款。到2024年8月初，荣市及周边21个县、镇人民委员会均发出正式通知，指示辖区内各乡/坊/镇人民委员会与越南投资发展银行（BIDV Bank）协调，开设账户，通过银行转账方式代收PNN土地使用税。
近期实施成果：义安省税务局指示荣市税务局和各地区税务局与各区、乡、镇人民委员会协调，对该地区所有街区和村庄进行宣传，使人们了解这种纳税方式的便利性。
截至 2024 年 11 月，该省约有 10 万纳税人通过此表格缴纳税款，缴纳税款总额超过 250 亿越南盾。
义安省税务局表示：2024年是义安省税务局首次组织实施通过银行转账征收非现金非农税的方案。预计通过此方式征收的税款将达到预估的60%左右（因为许多纳税人在该方案实施前已于年初缴纳了非农税及其他费用）。预计未来几年，随着该方案的实施，非现金非农税的征收效率将进一步提高，最终实现非农土地使用税100%非现金征收。
操作极其简单、安全可靠，纳税人可以随时随地通过互联网连接缴纳非农业税；并且可以轻松地代表其他纳税人缴纳税款，只需提供税号或公民身份信息，即可快速缴纳正确的税款，而无需在各大银行支付手续费。
义安省是越南面积最大的省份，下辖20个县、市、镇。如此广袤的地域，税务管理难度极大。自数字化转型理念兴起以来，义安省税务局始终走在应用先进软件和编程技术、研发新应用的前沿。税务局早期应用的软件包括：个人住户税务管理系统（QCT）、印花税管理系统（QLAC）、债务管理软件、内部文件管理软件（QLVB）、个人所得税管理软件、房地产税管理软件（QND）、企业住户图管理应用，以及其他应用，例如：会计应用、资产管理应用、印花税管理应用、税号登记应用……
近年来，义安省税务局大力推进行政改革。2023年，义安省税务局实施了网上征税、反转让定价等举措，并制定了《矿产资源开发活动税务管理协调条例》，明确规定了各级税务局、税务部门、税务分支机构和人民委员会在落实税务管理内容方面的职责……此外，电子酒类印花税票管理系统和电子烟草印花税票管理系统的应用，旨在服务于印花税票的打印、发放、组织和个人使用以及将使用电子印花税票的组织和个人的电子印花税票数据传输至电子印花税票管理系统等管理工作……
义安省税务局持续推进信息技术在纳税人宣传工作中的应用，以改善税务机关与纳税人之间的互动，顺应民众和企业获取电子信息的趋势。具体措施包括：利用社交网络平台进行宣传；通过税务部门的479问答信息渠道提供在线支持；纳税人可通过PNN网站tracuuPNN.vn查询缴税义务信息；制作教学视频并发布在税务局网站上。
该行业致力于推进数字化转型，例如应用大数据和人工智能（AI）服务于税务管理和发票管理，有助于控制和快速发现纳税人发票欺诈行为。同时，部署全省企业住户和矿产资源的数字化地图数据建设；推进电子商务和数字化平台商业活动的税务管理。
电子税务服务一直保持着纳税人电子申报和电子缴纳税款的比例在99%以上，退税档案100%采用电子形式；100%采用申报方式纳税的企业和个体户在采购、销售和服务提供中都采用了电子发票。
未来一段时间，义安省税务局将继续推进数字化转型，为建设现代化、一体化的金融体系贡献力量。税务局也希望继续根据政府、财政部、税务总局的指导意见以及义安省税务局的实际情况，通过举办会议、开展研讨会、在网站发布资料等方式，向领导、公务员和员工普及数字化转型、数字政府、数字经济和数字社会等方面的知识。
在财政部、税务总局的指导下，在省委、省人民委员会的密切领导和指导下，在全政治体系的参与下，尤其是在义安省税务部门全体干部、公务员和员工的积极主动和高度责任感下，义安省的财政收入每年都出色地完成了各项任务。2024年，义安省的财政收入超过25万亿越南盾，比2023年同期增长16.7%，达到省人民议会预算的157.8%，为未来几年完成财政收入目标奠定了良好的基础。
