2026年私立幼儿园如何报税才能确保安全运营？

教育社会化政策的真相。

许多学校经营者仍然认为，私立幼儿园作为社会化企业的一部分，完全免税。这种误解往往导致会计操作上的疏忽，从而造成严重的法律风险。

实际上，法律规定私立幼儿园只能享受税收优惠政策（例如适用低于正常税率的税率），但不能完全免除纳税义务。

在实施电子发票时，如果忽略或报告不准确或延迟的信息，学校将面临被追缴税款和受到严厉行政处罚的风险。

幼儿园需要申报的 4 种税种。

为了合法运营，学校需要了解并履行以下四种基本税费方面的义务：

1. 企业所得税（CIT）

这是学校从政府政策中受益最大的领域。与适用于普通企业的20%的税率不同，教育和培训活动的收入在其整个经营期间仅需缴纳10%的优惠税率（根据第78/2014/TT-BTC号通函）。

重要提示：要享受10%的税率，学校必须持有学前教育经营许可证，并单独核算教育收入。如果学校除教育收入外还有其他收入来源（例如场地租赁费、与教育无关的存款利息），则这些收入仍需按20%的税率缴纳所得税。

2. 增值税（VAT）

这一类别往往最容易让会计部门感到困惑。关键在于清晰地区分这两种收入来源：

免税收入：这包括教学和托儿服务的学费。

应缴纳增值税的收入：这包括餐费、交通费、制服销售费、校外活动费或课外俱乐部费用。这些额外服务通常需缴纳 10% 的税款（如果采用扣除方式申报）。

将学费和餐费合并为一个总额，并开具所有费用的“免税”发票，这是违反规定的。此举将导致学校在未来多年内被要求补缴所有餐费收入的增值税。

3. 个人所得税（PIT）

学校负责根据累进税率表，代教师和员工代扣代缴、申报和缴纳税款。为了保障员工权益并遵守法律法规，这项工作需要定期进行，按月或按季度执行。

4. 其他费用

营业执照费：每年缴纳一次，金额根据注册资本（公司）或上一年的收入（家庭企业）计算。

非农业用地税：如果学校拥有土地所有权或已被授予土地使用权，则适用此规定。

报税时可能犯的致命错误

税务机关日益严格的监管，特别是通过电子发票系统进行的监管，使得以下错误更容易被发现：

错误1：学费收入与服务收入合并计算：分析表明，若不将“学费”（免税）与“餐费”（应税）分开计算，将导致增值税销项税额计算出现偏差。此错误会直接影响企业所得税计算中的可抵扣费用，并可能招致相关部门的处罚。

错误二：费用缺乏证明文件：所有被视为合理费用（在计算企业所得税时可扣除）的费用都必须有有效的证明文件。

教师工资支付：需要劳动合同、签字的工资单和个人所得税扣除证明。

食品费用：需提供供应商的进项增值税发票或清晰的销售合同。

缺少这些文件将导致费用不予认可，从而导致最终结算时应缴纳的企业所得税大幅增加。

私立幼儿园会计收支分类表。

1. 收入分类表（用于增值税申报）

核心原则是：教育现金流（免税）和服务/贸易现金流（应税）必须分开。

2. 费用分类（用于企业所得税计算）

在寄给家长的学费账单上，建议将金额分成两行：“学费”和“餐费/服务费”，而不是用一个总金额。这样做有助于在税务审计时解释各项费用。