2025年企业所得税法的新要点

扩大范围并增加应税收入

因此，2025年《企业所得税法》规定，无论外国企业营业地点位于何处，其在越南境内取得的所有收入均须缴纳企业所得税。具体而言，2025年《企业所得税法》第二条第二款d项扩大了企业所得税的征收范围，将未在越南设立常设机构的外国企业，包括从事电子商务和数字平台业务的企业，也纳入其中，这些企业须就其在越南境内取得的应税收入缴纳企业所得税。

此外，《2025 年企业所得税法》第三条第三款补充规定，无论营业地点在哪里，外国企业在越南的应税收入均应视为源自越南的收入。

此外，该法第3条新增了许多应缴纳企业所得税的收入，包括：罚款、违反经济合同的赔偿金或履行合同义务的奖励之间的差额；收到的现金或实物捐赠和馈赠；根据法律规定，因出资、合并、合并、分割、分离、所有权变更、经营类型变更而进行的资产重估产生的差额；经营合作合同所得；境外生产经营活动所得；公共服务单位从事公共资产租赁活动所得以及其他收入（免税收入除外）。

特价缩短免税期新技术产品、绿色制造和循环经济

根据《2025年企业所得税法》第四条第四款规定：履行科学研究、技术开发和创新、数字化转型合同所得；销售在越南首次应用新技术的产品所得；在实验生产期间销售实验性产品所得，包括依法进行的受控实验性生产。本款所述所得最长可享受三年免税期。

此前，上述收入最多可免税 5 年。

S修订税收优惠行业和职业进入该行业

具体而言，《2025年企业所得税法》第12条和第13条对享受企业所得税优惠的行业和职业清单进行了调整，新增了多项重要内容，其中包括：根据《投资法》第20条第2款规定享受特殊投资优惠和支持的项目。政府将详细规定本款所述项目的全部注册投资资金拨付期限；投资于支持中小企业的技术设施和中小企业孵化器；根据《中小企业扶持法》的规定，投资于支持中小企业创业和创新的共享办公空间；以及其他优惠行业：数字技术服务、网络信息安全、半导体芯片、数据中心和人工智能。

该法律还取消了一些享有优惠政策的行业和职业，例如最低投资额为 6 万亿越南盾的生产项目；以及工业园区的投资项目。

M种类繁多的自由对象t企业所得税

根据2025年《企业所得税法》第四条第十款的规定，免征企业所得税的主体扩大到：排放减排证书转让所得、获得排放减排证书的企业首次转让碳信用额所得、碳信用额；绿色债券利息收入；绿色债券发行后首次转让所得。

补充在确定应纳税所得额时，可以补充某些可扣除的费用。

根据2025年《企业所得税法》第9条规定，在确定企业所得税应纳税所得额时，应增加可扣除的额外费用，具体如下：

根据《信贷机构法》的规定，参与特别管制信贷机构和商业银行的行政、管理和控制的借调人员的实际费用；

企业生产经营活动产生的某些费用，但根据政府规定，与该期间产生的收入不符的费用；

部分费用用于支持公共工程建设，同时也服务于企业的生产经营活动；

与减少温室气体排放以实现碳中和和净零排放、减少环境污染以及与企业生产经营活动相关的成本；以及向政府决定设立的基金缴纳的部分款项。

使固定等级税率t企业收入

除了旧规定规定的20%的一般企业所得税税率外，2025年《企业所得税法》第10条还规定了基于收入的附加税率：年营业额不超过 30 亿越南盾的企业适用 15% 的税率；年营业额超过 30 亿越南盾但不超过 500 亿越南盾的企业适用 17% 的税率。

该法还规定了若干特定行业的企业所得税税率，其中包括：石油和天然气勘探开发活动的税率为25%至50%……