日本税务追收经验

长期支持：乂安报社刊登乂安省税务局副局长阮红海先生在日本访问学习期间撰写的文章。

（Baonghean）- 日本政府和财政部不向税务总局下达税收预算。税收制度按地区划分，不受行政边界影响。税收征收仅依据税法以及日本国民的实际经营成果和收入。

日本现行的税收政策和制度已维持（甚至有所创新）近119年。法律赋予税务官员充分的权力，按照“日本传统文化”征收税款。因此，日本的税务管理也带有日本文化特征：传统上非常先进，但又非常保守；非常科学，但又接受一些不科学阶段的现实；非常民主，但在处理不遵守税法的人时却非常坚决和“独裁”。

根据您分享的信息，几年前日本的税务债务状况比现在的越南还要紧张。企业负债累累，逾期不还，而且无力追讨……然而，他们采取了“日本特有”的严厉措施，现在几乎不再发生逃税和巨额税务债务的情况。

他们税务部门的人力资源跟我们差不多，为了做好税务管理，他们有比较好的解决方案。比如，他们把人力资源和税务管理资源都集中到企业身上，对企业设立哪个层级有非常严格的规定……他们主张“放开”个体工商户，宣传支持企业自主申报纳税。根据你方了解的情况，这个税务部门也存在税收流失，但跟全国比起来，流失的幅度并不大。

税务机关只采取典型的“日本式”高压手段，在通过国​​家数据系统发现违规行为或接到投诉举报时，作为一种震慑。为了了解这个问题，我们去了3家体育用品商店，用税务程序试探他们：“我是外国游客，我没有销售发票，可以给我打折吗？”他们回答说：“有没有销售发票都无所谓！如果要退8%的消费税（类似我国的增值税），是打不折的，因为我们要把所有的销售信息都录入电脑。如果要打折，就得现金支付，不能走消费税退税手续。”我问折扣是多少，他们说是20%。

机智的翻译把我介绍到越南去日本学习税收。突然，他们脸色一变，说不喜欢和税务官交朋友。这人抱怨道，日本税务官“很残忍”，拖欠税款的人到了执行的时候很难熬，房子会被搜查，资产会被没收。警察和检察院会搜查房屋、抓人，但出狱回来还有房子住，税务官搜查房屋时，会把地板、墙壁、浴缸都挖开，甚至撬开电视、冰箱……搜查结束后，“一片荒凉，如同海啸”。

日本的信息技术应用同步统一部署，所有政府数据、市民数据、企业数据、赴日游客数据，都统一更新到从政府到民间，所有部门共享的“全国数据”体系中，不像我们那样，每个部门、每个领域、每个地方都使用很多“独立”的应用软件。

“百闻不如一见”，得益于“国家数据系统”，日本商家为外国顾客办理消费税退税手续“闪电般快速”，只需3-5分钟即可完成。如果买家的付款总额超过1万日元（相当于180万越南盾），只需将护照像扫描信用卡一样扫描到带有照片和文字的页面上，电脑上立刻就会显示买家的信息：姓名、国籍、抵达日本的日期、可在日本停留的时间、海关申报时携带的现金数量……只需一个简单的操作，退税金额就会立即从顾客的应付金额中扣除。

另一件我们“亲眼所见、亲耳所闻”的事情是，日本税务局采取了相对较好的纳税催缴措施，这些措施在越南也可以借鉴。例如，在地方税务局，他们设立了“电话催缴税款中心”，税务人员会通过自动总机系统全天不断打电话提醒纳税人，直到他们承诺缴纳税款为止。

当纳税人拿起电话时，“数据系统”会自动在屏幕上显示该企业的税务信息，供交易官员使用。如果承诺逾期，税务官员将自动转入税务执法……最重要的是，日本法律赋予税务官员充分的权力，按照法律规定“日式”行事，为国家预算征收税款。