日本税务追收经验

编者注：乂安报社刊登乂安省税务局副局长阮红海先生在日本访问学习期间撰写的文章。

（Baonghean）- 日本政府和财政部不向税务总局下达税收预算。税收制度按地区划分，不受行政边界影响。税收征收仅依据税法以及日本国民的实际经营成果和收入。

日本现行的税收政策和制度已经维持（甚至有所创新）了近119年。法律赋予税务官员充分的权力，按照“日本传统文化”征收税款。因此，日本的税收管理也带有日本文化的特色：非常先进，但又非常保守；非常科学，但接受一些不科学措施的现实；非常民主，但在处理不遵守税法的人时却非常坚决和“独裁”。

根据你们交流的情况，几年前日本的税务债务状况比现在的越南还要紧张，企业负债累累，逾期不还，没有能力收回……但是，他们采取了“典型的日本式”措施，并且采取了严厉的措施，现在逃税和巨额税务债务的情况几乎不会发生。

税务部门的人力资源和我们差不多，为了做好税务管理，他们有比较好的解决方案。比如，他们把人力资源和税务管理资源都集中到企业身上，对企业必须设立到什么级别的企业有非常严格的规定……他们主张“放开”个体工商户，大力宣传和支持个体工商户自主申报纳税。据你了解，这个税务部门也存在税收损失，但与全国相比，损失并不大。

税务机关只有在通过国家数据系统发现违规行为或接到投诉举报时，才会采取典型的“日本式”高压手段，进行震慑。为了了解这个问题，我们去了3家体育用品商店，用税务程序对他们进行了测试：“我是外国游客，我不收销售发票，能给我打折吗？”他们回答说：“收不收发票都无所谓！如果要退8%的消费税（类似我国的增值税），是打不折的，因为我们要把所有销售信息都录入电脑。如果要打折，必须现金支付，而且不能办理消费税退税手续。”我问折扣是多少，他们回答说是20%。

机智的翻译把我介绍给在越南的日本税务人员。突然，他们脸色一变，说不喜欢和税务人员做朋友。这人抱怨道，日本税务人员“很残忍”。拖欠税款的人，到了执行的时候，日子过得很艰难，房子会被抄，资产会被没收。警察和检察院抄家抓人，但出狱回来，还有房子住。税务人员抄家的时候，把地板、墙壁、浴缸都挖了，甚至把电视、冰箱都砸了……抄完之后，“像海啸一样荒凉”。

日本的信息化应用同步统一部署，所有政府数据、市民数据、企业数据、赴日游客数据，都统一更新到从政府到民间，所有部门共享的“全国数据”体系中，不像我们那样，每个部门、每个领域、每个地方都使用很多“独立”的应用软件。

“百闻不如一见”，得益于“国家数据系统”，日本商家为外国顾客办理消费税退税手续“快如闪电”，只需3-5分钟左右即可完成。如果买家的付款总额超过1万日元（相当于180万越南盾），就要求买家出示护照，像扫描信用卡一样，在带有照片和文字的页面上进行扫描，电脑上立刻显示出买家的信息：姓名、国籍、抵达日本的日期、在日本停留的时间、海关申报时携带的现金数量……只需一个简单的操作，退税金额就会立即从顾客的应付金额中扣除。

另一件我们“亲眼所见、亲耳所闻”的事情是，日本税务局实施了相对较好的催缴税款措施，这些措施在越南可以借鉴。例如，在地方税务局，他们设立了“电话催缴税款中心”，税务人员会通过自动总机系统全天不断提醒欠税者，直到他们承诺缴纳税款为止。

当纳税人拿起电话时，“数据系统”会自动在屏幕上显示该企业的税务信息，供交易官员使用。如果承诺逾期，税务官员将自动转入税务执法……最重要的是，日本法律允许税务官员拥有充分的权力，按照法律规定“日式”行事，将税款征收到国家预算中。