税务行政程序改革：力争实现“双轨制”

（Baonghean）——2014年是税制改革具有特殊意义的一年。税务机关正在实施税务行政改革的“双重目标”，为民众和企业节省时间和成本，为改善投资和营商环境做出贡献。《义安报》就这一“双重目标”采访了税务总局局长裴文南，并向读者进行了诚挚的介绍。

光伏：尊敬的总局长，请问税务总局为什么将此定为“双重”目标？

裴文南同志：“双重”目标是，税务部门努力推行改革，按照政府第19/2014号决议，将企业纳税遵从时间从世界银行-国际金融公司评估的872小时/年压缩到171小时/年；同时，努力实现政府总理批准的税制改革战略目标。除了集中实施收入管理和防止国家预算流失外，整个部门还致力于推动行政程序改革，为民众和企业提供支持和帮助，帮助他们解决困难。取得的一些成果也让我们感到满意：2015年前，税务总局建议财政部颁布了修改和补充7个文件的通知，并提请政府颁布了修改和补充4个文件的法令；政府已向国会提请颁布修改和补充5部税法若干条款的法律，以修改、补充和简化企业的税收政策和行政程序。

裴文南先生 - 税务总局局长

2014年实施的解决方案侧重于一些被认为至关重要的内容。例如，关于增值税，根据119号文和151号文（指导91号令）的修订规定，企业增值税申报流程已大大简化。企业仅需申报税务用途的信息已被基本取消，例如发票格式符号、发票编号、项目等信息，以及企业必须在发票清单上记录付款期限并在逾期付款的情况下调整进项税额的规定……

此外，申报表也更加简洁，企业无需申报与企业税额计算无关的信息和指标，例如不予抵扣的购销货物和服务发票、无需在申报表上汇总的发票，以及申报税务机关无法直接在档案上查阅或比对的信息，例如享受0%税率的货物和服务清单、汽车、摩托车发票清单等。这样，企业将节省大量的纳税申报时间，只需从会计软件中调取数据即可完成纳税申报，无需输入额外的指标。

光伏：先生，这些解决方案为纳税人节省了什么？

裴文南同志：自2015年1月1日起，税务部门取消了第71/2014/QH13号法律中企业必须向税务机关报送购销货物和服务发票清单和增值税申报表的规定，为税务管理带来了根本性变革。企业将节省准备、提交和打印清单的成本和时间。对于税务机关而言，税收政策、表格和纳税申报单的简化背后是管理技术的巨大变革。特别是增值税，管理技术也从以发票为基础的管理（企业必须申报所有发票，无论其是否可抵扣；税务机关检查、核对、核实发票……成本很高）转变为以风险主体管理为重点；并同步实施以企业记录和会计账簿为基础的税务管理、检查和审计工作，简化企业行政程序，同时防止和打击税收流失和税收抵扣、退税中的欺诈行为。

在企业所得税方面，政策和程序规定也得到了简化。一些属于会计和税务之间暂时性差异的收入和费用，例如内部消费，被取消；许多费用，例如促销、折扣、返利、招待费等，在计算应税收入时不再受控，企业无需另行开设账簿进行监控和计算……尤其是企业所得税申报也进行了重大修改，企业每年只需申报缴纳一次企业所得税；年内企业只需临时缴纳税款，无需向税务机关提交临时缴纳申报表。据测算，在这些法律文件出台的解决方案下，到2015年1月1日，预计纳税人办理纳税申报的时间将减少约370个小时。

自今年初以来，在落实2014年第19/NQ-CP号决议成果的基础上，2015年，税务总局继续致力于审查和完善税收法律文件，以减少行政程序，减少个人和企业办理税务所需的时间。我们已提请财政部颁布指导实施修改增值税、发票、自然资源税和税收管理等多项法律的法律的通知。根据测算，该通知中修改行政程序的内容又减少了10个小时，涉及简化企业申报和抵扣增值税的发票程序。或者，我们已经提请财政部颁布指导实施企业所得税内容的通知。根据测算，根据该通知修改或取消企业所得税申报程序将为纳税人减少约30个小时。

除政策解决方案外，税务总局还推动应用信息技术，为企业节省时间和成本，同时减少税务人员与企业在纳税申报和税款计算过程中的干预和直接接触。截至2015年6月30日，98%的受税务管理企业已实施互联网纳税申报；许多税务部门组织实施工作，该地区许多企业已通过互联网申报纳税，比例达到100%。同时，还与27家商业银行签署协议，在全国63个地方实施电子纳税。截至2015年6月30日，已有301,993家企业注册参加电子纳税，完成了税务部门任务的68.7%，2015年初至2015年6月30日向国家预算缴纳的税款达35.119万亿越盾。

因此，截至目前，通过实施上述措施，企业纳税时间将进一步减少50多个小时（2014年和2015年上半年，企业纳税时间已减少420/537个小时，并将继续减少），达到并超过政府第19/NQ-CP号决议提出的2015年将企业纳税时间压缩至121.5个小时以下的目标。

光伏：那么，同志们，未来解决方案是什么呢？

裴文南同志：为继续改革行政程序，方便纳税人，同时实现政府设定的目标，税务总局将在未来一段时间内同步实施多项措施。具体包括：部署信息化应用，确保企业100%通过互联网（电子纳税申报）高质量地申报纳税。升级信息化应用，保障基础设施和技术；加强与商业银行的协调；完善制度和法律框架；……同时，研究实施单位和个人登记汽车、摩托车、房屋和土地等登记费的电子申报和缴纳；不动产转让个人所得税；房屋租赁收入；……

税务部门还将继续审查、修订和补充税务管理流程，特别是涉及纳税人办理行政手续的流程，使其遵守新修订和补充的法律文件，确保将缩短税务行政手续时间的措施付诸实践，提高税务管理的有效性和效率。到2016年9月30日，我们将至少实现95%的四级信息化（在线接收退税档案和在线电子化退税结果）。同时，我们将建立和公布全国统一的退税档案数据库，对纳税人全系统和数据库进行集中监管，以基于风险评估的税务稽查和审查，从而防止偷税漏税，防止收入流失，防止增值税抵扣和退税欺诈。

光伏：非常感谢，同志！

红河

（履行）