法律

哪些收入需要纳税?

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哪些收入需要纳税?这是黎氏英女士(义安省昆强县)关心的问题。

回复:个人所得税的应税收入包括下列收入,但2007年个人所得税法第四条规定的免税收入除外。

1.营业收入,包括:

a) 生产、销售货物和服务的收入;

b) 依法取得执照或执业证书的个人独立执业所得。

2、工资、薪金所得,包括:

a) 薪金、工资及薪金性质的数额;

b) 津贴和补贴,但法律规定的优待功臣的津贴和补贴、国防安全津贴、有毒、危险因素行业、职业或工作场所的有毒、危险津贴、吸引力津贴、法律规定的地区津贴、突发困难津贴、工伤事故和疾病津贴、生育或收养一次性津贴、劳动能力降低津贴、一次性退休金、月死亡抚恤金、遣散费、《劳动法》规定的失业津贴、社会保险支付的其他津贴、解决社会弊病的津贴除外;

c) 各种形式的报酬;

d)参加商业协会、董事会、监事会、管理委员会及组织所取得的金钱;

d)纳税人以现金或者非现金形式获得的其他福利;

e) 奖金,但不包括国家授予的头衔所获得的奖金、国家奖励、国际奖励所获得的奖金、经国家主管部门认可的技术改进、发明、发现所获得的奖金、侦查和向国家主管部门举报违法行为所获得的奖金。

3.资本投资收益,包括:

a)贷款利息;

b) 分享收益;

c)其他形式资本投资所得,但政府债券利息所得除外。

4、资本转移所得,包括:

a)经济组织资本转移所得;

b) 证券转让所得;

c) 其他形式资本转移所得。

5、房地产转让收入,包括:

a) 转让土地使用权及土地附着物所得;

b)转让房屋所有权或者使用权所得;

c) 转让土地、水面租赁权所得;

d) 转让房地产取得的其他收入。

6. 奖金收入,包括:

a) 彩票中奖;

b) 以促销形式赢得奖品;

c) 在博彩和赌场中赢得奖品;

d) 在游戏、有奖竞赛中赢取奖品以及其他形式的赢取奖品的行为。

7、著作权收入,包括:

a) 转让、分配知识产权成果使用权所得;

b)技术转让收入。

8.特许经营收入。

个人从特许经营合同(包括转特许经营的情况)中获得的收入。

9.继承所得为有价证券、经济组织资本、营业机构、不动产及其他须登记所有权或使用权的财产。

10. 接受赠与的收入
是个人从境内外组织和个人取得的所得,具体包括:

- 接受证券形式的赠与,包括:股票、股票购买权、债券、国库券、基金证书和《证券法》规定的其他类型的证券;《企业法》规定的个人在股份公司的股份。

- 接受赠与的经济组织和商业机构的资本,包括:有限责任公司、合作社、合伙企业、商业合作合同的资本,私营企业、个体工商户的资本,法律规定允许设立的协会和基金会的资本,如果是私营企业或个体工商户,则为整个商业机构的资本。

- 接受不动产赠与,包括:土地使用权;土地使用权及附属于土地的资产;房屋所有权,包括未来的房屋;附属于土地的基础设施和建筑工程,包括未来的建筑工程;土地租赁权;水面租赁权;以任何形式继承不动产所获得的其他收入(*)。

- 对于其他资产的赠与,必须向国家管理机构登记所有权或使用权,例如:汽车;摩托车;船舶,包括驳船、独木舟、拖船、推船;小船,包括游艇;飞机;猎枪、运动枪支。

(*)继承和赠与的应税收入不包括以下免税收入:

夫妻之间;生父、生母与生子之间;养父、养母与养子之间;岳父、岳母与儿媳之间;岳父、岳母与女婿之间;祖父、祖母与孙子女之间;祖父、祖母与孙子女之间;兄弟姐妹之间继承或赠与不动产(包括根据房地产经营法规定的房屋和未来建筑工程)的收入。

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