哪些收入需要纳税？

回复：个人所得税的应税收入包括下列各项收入，但2007年个人所得税法第四条规定的免税收入除外。

1.营业收入，包括：

a) 生产、销售货物和服务所得收入；

b) 依法取得执照或执业证书的个人独立执业所得。

2.工资、薪金所得，包括：

a) 工资、薪金及工资、薪金性质的数额；

b) 津贴和补贴，但法律规定的优待有功人员的津贴和补贴、国防安全津贴、有毒危险因素行业、职业或工作场所的有毒危险津贴、吸引力津贴、法律规定的地区津贴、突发困难津贴、工伤事故和疾病津贴、生育或收养一次性津贴、劳动能力降低津贴、一次性退休金、每月死亡抚恤金、遣散费、《劳动法》规定的失业津贴、社会保险支付的其他津贴、解决社会弊病的津贴除外；

c) 各种形式的报酬；

d) 参加商业协会、董事会、监事会、管理委员会及组织所取得的金钱；

d) 纳税人以现金或非现金形式获得的其他福利；

e) 奖金，但不包括国家授予的头衔所获得的奖金、国家奖励、国际奖励所获得的奖金、经国家主管部门认可的技术改进、发明和发现所获得的奖金、侦查和向国家主管部门举报违法行为所获得的奖金。

3. 资本投资收益，包括：

a）贷款利息；

b) 股票红利；

c) 其他形式的资本投资所得，但政府债券利息收入除外。

4、资本转移所得，包括：

a) 转让经济组织资本份额所得；

b) 证券转让所得；

c) 其他形式资本转移所得。

5、房地产转让收入，包括：

a) 转让土地使用权及土地附着物所得；

b) 转让房屋所有权或者使用权所得；

c) 转让土地、水面租赁权所得；

d) 转让房地产取得的其他收入。

6. 奖金收入，包括：

a) 彩票中奖；

b) 以促销形式赢得奖品；

c) 在博彩和赌场中赢得奖品；

d) 在游戏、竞赛和其他形式的赢取奖品中赢取奖品。

7、版权收入，包括：

a) 转让、分配知识产权成果使用权所得；

b) 技术转让收入。

8.特许经营收入。

个人从特许经营合同（包括特许经营分特许经营的情况）中获得的收入。

9.继承所得为有价证券、经济组织资本、营业机构、不动产及其他必须登记所有权或使用权的财产。

10. 接受赠与的收入
是个人从境内外组织和个人取得的所得，具体包括：

- 接受证券形式的赠与，包括：股票、股票购买权、债券、本票、基金证书以及《证券法》规定的其他类型的证券；《企业法》规定的个人在股份公司的股份。

- 接受赠与的经济组织和商业机构的资本，包括：有限责任公司、合作社、合伙企业、商业合作合同的资本，私营企业、个体工商户的资本，法律规定允许设立的协会和基金会的资本，如果是私营企业或个体工商户，则为整个商业机构的资本。

- 接受房地产赠与，包括：土地使用权；土地使用权及附属于土地的资产；房屋所有权，包括未来的住房；附属于土地的基础设施和建筑工程，包括未来的建筑工程；土地租赁权；水面租赁权；以任何形式继承房地产所获得的其他收入（*）。

- 对于其他资产的赠与，所有权或使用权必须向国家管理机构登记，例如：汽车；摩托车、摩托车；船舶，包括驳船、独木舟、拖船、推船；船只，包括游艇；飞机；猎枪、运动枪支。

（*）继承和赠与的应税收入不包括以下免税收入：

夫妻之间；生父、生母与生子女之间；养父、养母与养子女之间；岳父、岳母与儿媳之间；岳父、岳母与女婿之间；祖父、祖母与孙子女之间；祖父、祖母与孙子女之间；兄弟姐妹之间，因继承或赠与不动产（包括根据房地产经营法规定的房屋和未来建筑工程）而取得的收入。

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