法律

偷税漏税会受到刑事起诉吗?

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居住在义丹县的黄文海先生询问:偷税漏税会受到刑事处罚吗?处罚措施是什么?

回复:

根据2025年刑法第200条,修正2017年刑法典的法律第1条第47款a点,b点,逃税罪定义如下:

- 任何人犯有偷税行为之一,偷税金额为1亿越南盾至3亿越南盾或1亿越南盾以下,但已因偷税而受到行政处罚或被判犯有此罪或本法第188、189、190、191、192、193、194、195、196、202、250、251、253、254、304、305、306、309和311条规定的罪行之一,其犯罪记录尚未清除,但继续违法,将被处以1亿越南盾至5亿越南盾的罚款或处3个月至1年的监禁。1年:

+ 未提交税务登记文件;未提交纳税申报文件;超过提交纳税申报文件期限或者法律规定的纳税申报延长期限90天后才提交纳税申报文件;

+ 未在会计账簿中记录与确定应纳税额相关的收入;

+ 销售商品或服务时不开具发票,或者销售发票上记录的金额低于所售商品或服务的实际支付金额;

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杂货店已开始使用收银机生成发票。图片来源:TP

+ 使用非法发票和单据,对产生纳税义务的活动中货物、进项材料进行核算,减少应纳税额或者增加免税额、减税额或者增加抵扣税额、退税额;

+使用其他非法单据、凭证,错误地认定应纳税额或者退税额;

+ 货物出口或者进口,在货物通关后,没有补办纳税申报单,而虚报出口或者进口,但不属于本法第188条、189条规定的情况的;

+ 故意不申报或者虚假申报进出口货物的税款,但不属于本法第188条、189条规定的情况;

+ 与托运人串通进口货物,但不属于本法第一百八十八条、第一百八十九条规定情形的;

+ 将不征税、免税或免税考虑的货物用于规定以外的用途,且未向税务机关申报改变用途。

- 在下列情况下之一犯有罪行,将被处以500,000,000越南盾至1,500,000,000越南盾的罚款或1年至3年监禁:

+ 有组织;

+ 逃税金额从 300,000,000 越南盾到 1,000,000,000 越南盾以下;

+ 滥用职权;

+ 实施该罪行2次或2次以上;

+ 危险的累犯。

- 偷税金额为 1,000,000,000 越南盾或以上,处以 1,500,000,000 越南盾至 4,500,000,000 越南盾的罚款或 02 年至 07 年监禁:

- 违法者还可能被处以 20,000,000 越南盾至 100,000,000 越南盾的罚款,禁止在 01 至 05 年内担任职务、从事职业或从事某些工作,或者没收部分或全部资产。

- 商业法人犯本条规定犯罪的,依照下列规定处罚:

+ 犯本条第1款所列行为之一,偷税金额为2亿越南盾至3亿越南盾之间,或偷税金额为1亿越南盾至2亿越南盾之间,但曾因偷税受过行政处罚,或曾犯该罪,或犯本法第188、189、190、191、192、193、194、195和196条所列罪行之一,尚未洗清犯罪记录但仍继续违法,则处以3亿越南盾至10亿越南盾的罚款;

+ 犯本条第 2 款 a、b、d 和 dd 点所列罪行之一的,处以 1,000,000,000 越南盾至 3,000,000,000 越南盾的罚款;

+ 犯本条第3款规定中的罪行,处以30亿越南盾至100亿越南盾的罚款或暂停营业6个月至3年;

+ 犯本法第79条规定之罪的,应当永久停止营业;

+商业法人实体还可能被处以50,000,000越南盾至200,000,000越南盾的罚款,禁止开展业务,禁止在某些领域运营或禁止从01年到03年筹集资金”。

因此,根据逃税金额的大小,可能会立即提起刑事诉讼,也可能不会。在某些情况下,逃税金额尚未达到提起诉讼的程度,但如果案件已根据上述规定受到逃税行政处罚,则仍会提起刑事诉讼。

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