De nombreuses marques automobiles pourraient ne plus être protégées au Vietnam.

La proposition de réduction des taxes sur les nouveaux composants ne s'applique qu'à trois entreprises, les autres ne seront pas protégées à l'assemblage mais devront se tourner vers les importations.

Le ministère des Finances a récemment soumis au gouvernement une proposition visant à ajuster le taux de taxe d'importation pour les composants automobiles à 0%, afin d'aider les constructeurs automobiles nationaux à réduire les coûts de production, réduisant ainsi les prix des voitures, augmentant l'avantage concurrentiel avec les voitures importées lorsque la taxe d'importation de 2018 sur les unités complètes de l'ASEAN approche de 0%, protégeant ainsi l'industrie automobile nationale.

Selon la nouvelle proposition, la taxe à l'importation sur les composants sera réduite à 0 % d'ici cinq ans, de 2018 à 2022, pour deux principales catégories de véhicules : les voitures particulières et les petits utilitaires. Les voitures particulières comprennent les véhicules de moins de 9 places, dont la cylindrée est inférieure ou égale à 2 litres et dont la consommation de carburant est inférieure à 7 litres/100 km, et les petits utilitaires, dont le poids total est inférieur ou égal à 5 tonnes. Les autres catégories de véhicules ne sont pas concernées par ces mesures incitatives.

L'offre n'est disponible que pour quelques constructeurs automobiles

Les voitures assemblées localement, comme les Vios, peuvent bénéficier d'une réduction des taxes sur les composants.

Les deux options proposées par le ministère des Finances pour réduire les taxes sur les composants des voitures et des petits camions comprennent :

(1) Réduire la taxe d’importation de 163 lignes de composants à 0 %.

Cela permettra de réduire le taux d’imposition moyen sur l’ensemble des composants, de 14 à 16 % actuellement, à 7 % pour les voitures et à 1 % pour les petits camions.

(2) Réduction des taxes d'importation de 19 lignes de composants (moteurs, boîtes de vitesses, transmissions, pompes haute pression) de 3 %, 5 %, 10 %, 50 % à 0 %. Parallèlement, réduction des taxes de 42 autres types d'accessoires de 15 %, 20 % et 25 % à 10 %.

Cette méthode permet de réduire le taux d’imposition moyen pour l’ensemble des composants, de 14 à 16 % actuellement à 9 à 11 % pour les voitures et à 7,9 % pour les camions.

Les composants soumis à un taux de taxe de 0 % doivent satisfaire à la condition de ne pas pouvoir être produits au Vietnam. La première option montre que la réduction des coûts sera plus importante et plus avantageuse pour le constructeur. Cependant, la proposition comporte une contrainte : tous les constructeurs automobiles dont les véhicules sont assemblés ne bénéficieront pas de ces incitations. Trois autres conditions doivent être remplies : le taux de croissance, la production annuelle de l'entreprise, la production de modèles de voitures immatriculées et le ratio de valeur nationale. Plus précisément, le tableau ci-dessous concerne les voitures particulières :

Suite à cette feuille de route, le ministère des Finances a déterminé que seules trois entreprises étaient éligibles. Il n'a pas précisé de quelles entreprises il s'agissait, mais les experts ont indiqué, sur la base des ventes et de la production réelles, qu'il s'agissait de Truong Hai, Hyundai Thanh Cong et Toyota Vietnam.

Fin 2016, Truong Hai a vendu 65 000 véhicules, dont 33 000 Kia et 32 000 Mazda. La plupart des véhicules de ces deux marques sont assemblés, certains modèles importés affichant de faibles ventes et ne contribuant guère. Grâce à la croissance du marché et à la stratégie de développement de l'assemblage pour l'exportation, une production de 61 000 véhicules assemblés en 2018 est tout à fait envisageable. Les modèles susceptibles d'atteindre une production minimale de 20 000 véhicules par an sont la Mazda3, le CX-5 et la Kia Morning.

Hyundai Thanh Cong a également ouvert la voie à de nouvelles propositions. En 2016, le volume des ventes s'élevait à 36 000 véhicules, dont plus de 21 000 i10 importées. En 2017, l'i10 est passée de l'importation à l'assemblage, son prix de vente ayant baissé, l'entreprise est donc convaincue que le chiffre de plus de 20 000 unités est tout à fait raisonnable. Entre 2017 et 2018, Hyundai passera également à l'assemblage de 90 % de ses produits vendus, notamment les Santa Fe, Elantra, i10 et Tucson. L'objectif de production global est donc également atteignable.

Enfin, Toyota Vietnam. La coentreprise japonaise compte toujours sur les Vios et Innova pour stimuler les ventes dans les années à venir. La Vios est la marque de fabrique de Toyota, avec 17 600 véhicules écoulés en 2016, et pourrait atteindre 20 000 en 2018. L'Innova est moins vendue, avec environ 11 300 véhicules. Le Fortuner est un modèle aussi vendu qu'Innova, mais l'entreprise est passée de l'assemblage à l'importation début 2017.

Comment les autres constructeurs automobiles gagnent-ils/perdent-ils ?

Les voitures assemblées doivent atteindre 20 000 unités en 2018 pour bénéficier de la réduction d'impôt.

Selon les représentants des constructeurs automobiles de l'Association des constructeurs automobiles vietnamiens (VAMA), la proposition profite à quelques entreprises, tandis que les autres sont désavantagées. Les trois entreprises elles-mêmes n'en sont pas totalement convaincues. Les incitations fiscales proposées ne s'appliquent pas aux composants déjà produits au Vietnam. Cela pourrait conduire à une situation où une entreprise ne pourrait pas utiliser de composants provenant d'une autre.

Sur le reste du marché, la plupart des constructeurs automobiles ne peuvent pas respecter les normes ci-dessus, ce qui signifie que s'ils veulent assembler des voitures au Vietnam, ils doivent toujours payer des taxes élevées sur les composants comme ils le font actuellement.

En désaccord avec cette proposition, la VAMA a proposé que le ministère des Finances applique le taux de taxe à l'importation susmentionné pour les composants à toutes les marques et modèles assemblés au Vietnam. L'association estime que, si la taxe à l'importation sur les voitures en provenance de l'ASEAN est de 0 %, la taxe à l'importation sur les composants doit également être de 0 % pour tous les sujets, afin d'assurer l'équité entre les voitures CBU et CKD. Il n'y a rien de plus exceptionnel que de qualifier cela d'« incitatif ».

Un représentant a déclaré que le coût de production d'un modèle de voiture au Vietnam est environ 20 % plus élevé qu'en Thaïlande. Si la taxe sur les composants est réduite à 0 %, le coût total de production diminuera d'environ 3 à 4 %, ce qui signifie que les voitures assemblées au Vietnam sont toujours environ 16 à 17 % plus chères que celles assemblées en Thaïlande. Par conséquent, d'ici 2018, les voitures thaïlandaises importées seront nettement moins chères, menaçant ainsi les voitures assemblées.

« Non seulement il faut réduire la taxe sur les composants à 0 %, mais les voitures assemblées ont également besoin d’autres incitations, sinon elles seront complètement perdantes. »

Les « autres incitations » mentionnées par cette personne pourraient inclure des incitations sur la taxe spéciale à la consommation. Début juillet, le ministère des Finances avaitProposition d'exonération de la taxe spéciale de consommationCompte tenu de la valeur créée au niveau national pour chaque modèle de voiture, il s’agit d’une énorme incitation qui, si elle se concrétise, aidera les voitures assemblées à réduire considérablement leurs prix, menaçant ainsi les voitures importées.

Les deux propositions présentent un problème majeur : elles violent le principe d'égalité de traitement (NPF) entre les pays membres de l'OMC. Cependant, selon le ministère des Finances, il est encore possible de contourner ce principe, car l'exception à l'OMC repose sur le respect des exigences environnementales (applicables aux moteurs de petite cylindrée) et n'est mise en œuvre que dans un court laps de temps (5 ans). C'est également la méthode qu'appliquent depuis longtemps des pays voisins comme l'Indonésie et la Thaïlande.

Pour les importateurs automobiles, ces deux propositions constituent un coup dur pour leur activité. Les entreprises qui importent des voitures dépendent entièrement du coût des marchandises vendues dans le pays exportateur et des barrières fiscales imposées par le gouvernement vietnamien.

Les constructeurs automobiles vietnamiens retiennent leur souffle en attendant des changements dans les politiques gouvernementales à l'égard de l'industrie automobile nationale, directement touchée par la guerre entre l'assemblage et l'importation. Cependant, pour parvenir à une conclusion et concrétiser ces propositions, il est impossible de les appliquer dès le début de l'année 2018, car il faut du temps pour les ajuster, les approuver et préparer leurs plans d'affaires. Certains experts prévoient que ces propositions pourront être mises en œuvre d'ici mi-2018, voire début 2019.

Selon VNE