Quy định về xử phạt về hành vi mua bán, sử dụng hóa đơn trái phép
Hành vi mua, bán trái phép hóa đơn, sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn là hành vi trái pháp luật, không chỉ gây thất thu cho NSNN mà còn ảnh hưởng đến môi trường kinh doanh lành mạnh.
Theo quy định của pháp luật hiện hành, hành vi mua, bán trái phép hóa đơn, sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn tùy theo tính chất, mức độ vi phạm có thể bị xử phạt vi phạm hành chính hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
Việc xử phạt vi phạm hành chính về hoá đơn thực. hiện theo các quy định liên quan tại Nghị định số 125/2020/NSS-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hoá đơn (được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 102/2021/NĐ- CP. Cụ thể:
- Thứ nhất: Đối với hành vi cho, bán hoá đơn sẽ bị xử phạt theo điều 22, Nghị định số 125/2020 của Chính phủ với mức phạt tiền từ 15.000.000 đến 45.000.000 đồng. Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc tiêu huỷ hoá đơn, buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp có được.
- Thứ hai: Đối với hành vi sử dụng hoá đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hoá đơn sẽ bị xử phạt theo Điều 4, Điều 28, Nghị định số 125/2020 với mức phạt tiền từ 20.000.000 đến 50.000.000 (trừ trường hợp hành vi sử dụng hoá đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hoá đơn làm tăng số tiền thuế phải nộp, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn bị xử phạt về thuế theo quy định tạo Điều 16, Điều 17, Nghị định này). Biện pháp khắc phục là buộc huỷ hoá đơn đã sử dụng.
- Thứ ba: Đối với hành vi sử dụng hoá đơn không hợp pháp để hạch toán giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm nhưng khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra phát hiện, người mua chứng minh được lỗi vi phạm thuộc về bên bán hàng và người mua đã hạch toán kế toán đầy đủ theo quy định sẽ bị xử phạt theo Điều 15, Nghị định số 125/2020 của Chính phủ với mức phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế đã được hoàn cao hơn so với quy định.
- Thứ tư: Đối với hành vi sử dụng hoá đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hoá đơn để khai thuế làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm, xác định là hành vi trốn thuế nhưng chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200, Bộ luật Hình sự sẽ bị xử phạt theo Điều 17, Nghị định số 125/2020 với mức phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn, tuỳ theo tính chất, mức độ vi phạm( mức phạt tăng dần theo tình tiết tăng nặng cảu vụ vi phạm).
Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc nộp đủ sổ tiền trốn vào ngân sách Nhà nước, buộc điều chỉnh lại số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ trên số hồ sơ thuế (nếu có).
Mới đây, Công an huyện Nghi Lộc đã khởi tố vụ án, khởi tố bị can đối với Trần Thị Ph. (sinh năm 1983) trú tại TP. Vinh - Giám đốc Công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Chính Uy về tội mua bán hoá đơn trái phép.
