Перспективы решения проблемы налоговой задолженности

(Baonghean) – Налоговая задолженность в провинции Нгеан вызывает серьезную тревогу. В то время как бюджетные поступления за первые шесть месяцев 2014 года достигли 3024 миллиардов донгов, что составляет 55% от плана, налоговая задолженность составила 870 миллиардов донгов. Помимо трудностей, прекращения деятельности, ухода с рынка или ликвидации предприятий, существуют и субъективные ограничения, обусловленные как местными, так и политическими факторами. Налоговая задолженность пока не взята под контроль.

Невыполнение обязанностей

Налоговое управление провинции Винь имеет самую большую налоговую задолженность среди всех муниципалитетов провинции. По состоянию на 30 июня 2014 года налоговая задолженность составила 204,7 млрд донгов, что на 34 млрд донгов больше, чем на 31 декабря 2013 года, и составляет примерно четверть от общей налоговой задолженности провинции. По словам руководства налогового управления Винь, увеличение налоговой задолженности обусловлено изменениями в государственной политике, такими как ежеквартальная подача деклараций по НДС, что приводит к ежеквартальным налоговым обязательствам. Экономический спад привел к снижению эффективности бизнеса, а банки ужесточили кредитование, в результате чего у предприятий не хватает средств для инвестиций, расширения и оборота капитала. Некоторые предприятия работают в убыток, что приводит к длительным и невозвратным долгам. Предприятия строительного сектора еще не получили инвестиционный капитал из государственного бюджета, что приводит к большим и длительным налоговым задолженностям. Между тем, поскольку адрес предприятия меняется без обновления регистрационного кода или внесения его в лицензию на ведение бизнеса, трудно связаться с ним, отследить выполнение обязательств и обеспечить соблюдение налогового законодательства.

Приём и обработка запросов от граждан и предприятий в налоговом управлении Нге Ан. Фото: Май Хоа.

Однако видно, что одной из причин значительного роста налоговой задолженности является низкий уровень взыскания долгов отдельными сотрудниками налоговых служб в районных и муниципальных группах. В межрайонной/муниципальной налоговой группе № 4 в районах Ха Хуй Тап, Хунг Донг, Нги Ким и Нги Ан большинство сотрудников не выполнили свои целевые показатели по взысканию долгов в июне 2014 года. Максимальный показатель взыскания составил всего 78%, в то время как большинство достигли от 61% до 65%, в среднем 64%. В налоговой группе рынка Винь показатель взыскания налогов в июне 2014 года достиг лишь 56% от целевого показателя, а взыскание непогашенных долгов составило 75%. В межрайонных/муниципальных налоговых группах Хонг Сон, Ле Мао и Винь Тан показатель взыскания долгов у каждого сотрудника был самым высоким, но все еще составлял всего 88%, а сумма непогашенных долгов в этой группе увеличивалась каждый месяц.

По словам г-на Хоанг Фам Куанга, руководителя группы по управлению налоговой задолженностью налогового управления города Винь: «Управление установило целевые показатели по взысканию задолженности для каждого сотрудника. Те, кто достигает 90-100%, получают оценку А и получают полную зарплату, те, кто достигает 70-90%, получают оценку В, а те, кто ниже 70%, получают оценку С. У сотрудников с оценкой В и С из зарплаты будут вычитаться средства. Поэтому, сравнивая результаты взыскания задолженности сотрудниками налогового управления города Винь, кажется, что у большинства будут вычитаться средства из зарплаты. Однако на самом деле ни у кого зарплата не вычиталась; ежемесячные и квартальные результаты сбора бюджетных средств сотрудниками являются основой для оценки эффективности работы в конце года».

Чувство ответственности, преданность делу и соревновательный дух налоговых инспекторов при выполнении своих задач на низовом уровне определят увеличение или уменьшение налоговой задолженности в районных налоговых управлениях. Если сотрудники налоговой службы будут активно отслеживать и взыскивать все непогашенные долги без предвзятости по отношению к предприятиям и домохозяйствам; оперативно внедрять эффективные решения по управлению задолженностью; и контролировать предприятия с давними или растущими долгами, то уровень неплатежеспособности предприятий не будет так сильно расти. В шестимесячном отчете налогового управления Винь отмечается: «Несмотря на то, что мы полностью внедрили процедуры управления и взыскания налоговой задолженности, объем задолженности растет из-за неспособности контролировать вновь возникающие долги и штрафы за просрочку платежей».

Сотрудники налогового управления города Винь работают с компанией Tien Luc Co., Ltd. по вопросу непогашенной налоговой задолженности.

Спустя более шести месяцев, к 30 июня 2014 года, весь налоговый департамент провинции Винь принял меры по активизации и обеспечению взыскания налоговой задолженности, вернув 49% от общей суммы непогашенной налоговой задолженности за 2013 год, что составило 73 750 миллионов донгов. Департамент также взыскал более 40 миллиардов донгов новых долгов в 2014 году. Таким образом, очевидно, что значительная часть задолженности остается невозвратной, особенно задолженность за 2013 год и ранее. Эта налоговая задолженность создает трудности в управлении и работе департамента и может повлиять на его усилия по сбору налогов.

Тем временем в налоговом управлении Хоангмая задолженность по налогам составляет 36,1 миллиарда донгов. Причиной называется отсутствие надлежащего офиса; все сотрудники сейчас работают в коридоре филиала Банка сельскохозяйственного и сельского развития в Хоангмае, в тесных, жарких условиях без зон отдыха, что снижает эффективность работы. По словам Нго Гиа Тинь, начальника налогового управления Хоангмая, сотрудники приходят на работу только в 8 утра и уходят к 4 вечера. Кроме того, компьютерная сеть и электроснабжение в Хоангмае нестабильны, особенно медленное соединение для передачи данных в управление. Неэффективная передача информации между двумя подразделениями привела к многочисленным проблемам, таким как организация повторной подачи налоговых деклараций для 21 000 домохозяйств, использующих несельскохозяйственные земли, ввод налоговых документов за 2012 год, неточное отслеживание задолженности и невозможность завершить обработку счетов-фактур в системе Quynh Luu, что привело к невозможности ввода уведомлений о выдаче налоговых деклараций.

Именно это чувство ответственности за свою работу, в сочетании с «бременем», оставленным предыдущим начальником, делало сбор налогов в Хоангмае чрезвычайно сложным.

Крупные налоговые долги магнатов

В налоговой задолженности провинции Нгеан «крупные игроки» и «должники» всегда идут рука об руку. На долю 120 относительно крупных предприятий в этом регионе приходится половина общей задолженности, приблизительно 400 миллиардов донгов. Предприятия с задолженностью в основном занимаются недвижимостью и строительством. В числе лидеров: Вьетнамско-лаосская инвестиционно-кооперативная корпорация (30,4 миллиарда донгов), строительная корпорация PetroVietnam (22 миллиарда донгов), инвестиционно-строительная компания № 24 (17,5 миллиарда донгов), компания по строительству мостов и дорог Нгеана (15 миллиардов донгов), строительная компания Vinaconex № 16 (15,4 миллиарда донгов), строительная компания № 9.1 (10,1 миллиарда донгов), инвестиционно-строительная компания промышленного парка Хоангмай (14,2 миллиарда донгов) и Центрально-вьетнамская строительная и консалтинговая компания (14 миллиардов донгов)... 85 компаний имеют налоговую задолженность в размере 1 миллиарда донгов и более. Задолженность растет, и ее трудно полностью погасить из-за штрафов за просрочку платежей. Многим предприятиям было вынесено уведомление о том, что их счета-фактуры больше недействительны. Г-жа Динь Тхи Тхуи Ань, руководитель отдела управления налоговой задолженностью налогового управления провинции Нгеан, заявила: «Когда счет-фактура объявляется недействительным, это означает «тупик», и у предприятий не будет выхода, поскольку, согласно правилам, уведомление действительно в течение одного года. Если предприятие неактивно в течение года, оно считается «мертвым». Поэтому налоговое управление очень осторожно подходит к применению этой меры; ее не следует применять к предприятиям, которые в настоящее время работают, чтобы дать им шанс продолжить свою деятельность и погасить свои долги».

Многие предприятия демонстрируют неповиновение, промедление, отсутствие сотрудничества и безразличие к тому, что налоговая служба предпримет в отношении их налоговой задолженности. Одна из главных проблем для налоговой службы заключается в том, что многие компании из других провинций, особенно те, у которых большие долги, имеют свои штаб-квартиры и директоров в других местах, что значительно затрудняет сбор налогов. Кроме того, в процессе уведомления предприятий о прекращении использования счетов-фактур и принудительного взыскания налоговой задолженности налоговая служба также сталкивается с «вмешательством сверху», позволяющим предприятиям продолжать... задолжать деньги.

Опыт До Луонга

Налоговое управление До Луонг имеет относительно большой объем поступлений в бюджет региона, но при этом очень небольшую задолженность по налогам. За первые шесть месяцев 2014 года налоговое управление До Луонг собрало 54,579 миллиарда донгов из запланированных 73,6 миллиарда донгов, что составляет 74,2% от установленного законом бюджета. Это очень обнадеживающий результат в нынешних сложных условиях. Задолженность по налогам в регионе составила всего 7,8 миллиарда донгов, что является «скромной» суммой по сравнению с задолженностью в некоторых других управлениях, таких как Хунг Нгуен (16,5 миллиарда донгов), город Хоанг Май (26,1 миллиарда донгов), Нам Дан (17,3 миллиарда донгов), Нги Лок (17,2 миллиарда донгов), Дьен Чау (17,3 миллиарда донгов) и город Тхай Хоа (15,5 миллиарда донгов)...

В ходе беседы с главой налогового управления района До Луонг, г-ном Май Ван Донгом, выяснилось, что «секрет» успеха в До Луонге заключается в мобилизации объединенных сил местного самоуправления и различных секторов района, что позволит создать «силу» в сборе налогов и взыскании задолженности. Однако для достижения этой цели налоговое управление должно продемонстрировать свою ведущую и новаторскую роль, используя свой опыт в управлении налогами для достижения наилучших результатов. Налоговое управление района До Луонг рекомендовало району выпустить «Проект по борьбе с налоговыми потерями и развитию источников бюджетных поступлений в районе До Луонг, 2011-2015 годы».

Налоговое управление района До Луонг внедрило множество решений, включая развитие источников доходов и борьбу с уклонением от уплаты налогов. Управление играет ведущую роль, координируя действия с коммунами и поселками для эффективного обеспечения налоговой прозрачности, активно распространяя информацию, разъясняя и направляя предприятия по вопросам регистрации, декларирования и уплаты налогов, а также составляя реестры административных нарушений в отношении организаций и частных лиц, нарушающих налоговое законодательство. Управление также консультирует Народный комитет района по созданию межведомственной группы для проверки деятельности организаций и частных лиц в этом районе, решительно пресекая деятельность предприятий, работающих без лицензий на ведение бизнеса, и тех, кто не декларирует и не уплачивает налоги. Координация между управлением и другими подразделениями, департаментами и ведомствами также обеспечила высокую эффективность.

В их число входят: координация с Департаментом финансов и планирования для составления счетов-фактур производственных и коммерческих предприятий, выданных бюджетным подразделениям, с последующим сравнением их с декларациями коммерческих предприятий для выявления нарушений в использовании счетов-фактур; координация с инвесторами и управляющими советами проектов (как районного, так и коммунального уровня) для проверки и сравнения регистрационных и налоговых деклараций подрядчиков по строительным проектам, которые были и реализуются в районе; координация с Департаментом природных ресурсов и окружающей среды для проверки правовых процедур организаций и частных лиц, занимающихся добычей грунта, камня, песка и гравия, и консультирование районного народного комитета по вопросам издания директив, касающихся добычи полезных ископаемых. Одновременно координация с районной полицией для расследования, проверки и привлечения к ответственности организаций и частных лиц, имеющих признаки уклонения от уплаты налогов и коммерческого мошенничества в следующих областях: базовое строительство; транспортный бизнес; переработка лесной продукции; добыча песка и гравия и т. д.

Для «ужесточения» потока средств Налоговое управление координирует свои действия с банками региона для мониторинга денежных переводов, осуществляемых организациями и частными лицами, работающими в различных сферах, выявляя таким образом случаи недекларирования налогов предприятиями, неполного или несвоевременного их декларирования в соответствии с требованиями. Сборы являются важным источником доходов бюджета; для увеличения этих доходов Налоговое управление проводит выездные проверки в коммунах и городах, где взимаются сборы (сборы за переправу на паромах, рыночные сборы, сборы за пользование причалами и т. д.), а также эффективно осуществляет проверку расчетов по сборам и платежам.

Благодаря слаженной и тесной координации с другими ведомствами района, а также инициативным, ответственным и самоотверженным усилиям руководителя и каждого сотрудника налоговой службы, район До Луонг успешно выполняет свои обязанности по сбору налогов, эффективно контролируя при этом налоговую задолженность. Г-н Хоанг Куок Вьет – заместитель председателя Народного комитета района До Луонг – подтвердил: «Достижение высоких результатов в сборе бюджетных поступлений невозможно только силами налогового департамента; для этого требуется тесное взаимодействие с другими ведомствами и районной налоговой службой».

Незамедлительно устраните выявленные недостатки.в сфере взыскания налоговой задолженности

В настоящее время в законодательстве предусмотрена мера по изъятию средств с банковских счетов предприятий, и это достаточно эффективное решение для взыскания налоговой задолженности. В ходе бесед с нами представители таких банков, как Eximbank и Saigon Commercial Joint Stock Bank, подтвердили, что они добросовестно выполняют запросы налоговых органов об изъятии средств со счетов предприятий, когда те имеют налоговую задолженность. Однако это решение также имеет ряд недостатков. Налоговое управление провинции может проверять и контролировать только счета предприятий в банках, расположенных в пределах провинции; счета в банках других провинций контролироваться не могут или должны полагаться на налоговые управления этих провинций. Предоставление информации о счетах предприятий осуществляется самими предприятиями; для получения точной информации налоговое управление должно ее проверить.

Даже в пределах провинции слишком много банков и их отделений, что затрудняет проверку и отслеживание счетов предприятий. По словам г-на Фан Хуу Фунга, директора филиала Сайгонского коммерческого акционерного банка, банк еще не получил от налогового департамента документ о координации взыскания налоговой задолженности и добровольно берет эту задачу на себя. Некоторые частные банки могут не проявлять энтузиазма в отношении сотрудничества из-за интересов своих клиентов. Хотя существуют правила координации между банками в вопросах взыскания налоговой задолженности, на практике все еще встречаются случаи, когда банки допускают просрочку платежей по налоговым долгам или, в своих интересах, изымают банковские кредиты, не рассматривая налоговые задолженности. Поэтому многие средства, полученные предприятиями через банки, используются не для погашения налоговых долгов, а для погашения банковских кредитов.

В сфере взыскания налоговой задолженности можно отметить недостаток решительности и эффективности. В настоящее время многие филиалы компаний, расположенные в провинции, имеют значительную задолженность по налогам, но при попытке взыскания активы не могут быть арестованы, поскольку принадлежат головной компании или находятся в залоге у банков…

Заместитель директора налогового управления провинции Нгеан, г-н Нгуен Хонг Хай, заявил: «В настоящее время налоговое управление обслуживает более 8000 предприятий, занимающихся производством и торговлей. Каждый месяц более 1000 предприятий не предоставляют налоговых деклараций, а 228 предприятий находятся в процессе закрытия своих налоговых идентификационных номеров. По состоянию на 30 июня 2014 года общая налоговая задолженность составляла 835 миллиардов донгов. Группа предприятий, которые исчезли, распустились или обанкротились, задолженность составляет 83,6 миллиарда донгов, задолженность, ожидающая обработки, составляет 29 миллиардов донгов, штрафы за просрочку платежей составляют 168,4 миллиарда донгов, а обычная дебиторская задолженность — 619,3 миллиарда донгов. Учитывая эту ситуацию с большими штрафами за просрочку платежей, правительство обратилось к провинциям с просьбой сотрудничать с предприятиями, имеющими значительную задолженность и большие штрафы за просрочку платежей, для решения этой проблемы. Коренная причина задолженности кроется в предыдущих сложных обстоятельствах, когда правительство разрешало предприятиям продлевать сроки уплаты налогов; в 2011 году…» В 2012 году срок уплаты налогов был продлен на 136,9 млрд донгов, в 2012 году — на 282 млрд донгов, а в 2013 году — на 282 млрд донгов. «В 2013 году срок уплаты налогов был продлен на 288 млрд донгов, но теперь, когда срок истек, у них нет денег, чтобы заплатить, потому что они уже инвестировали в производство и бизнес. Почти 100 проектов в сфере недвижимости простаивают уже несколько лет».

Ситуация с налоговой задолженностью выявляет несправедливое неравенство между предприятиями, которым предоставляются отсрочки по уплате налогов, и теми, которым они не предоставляются; между предприятиями, имеющими задолженность по налогам, и теми, которые платят ее в полном объеме. Во многих подразделениях, когда план сбора бюджетных средств был почти завершен, налоговое управление не прилагало достаточных усилий для взыскания налоговой задолженности или даже вовсе игнорировало ее. Именно поэтому налоговая задолженность в некоторых департаментах и ​​подразделениях очень быстро росла.

Основываясь на опыте управления налогами в районе До Луонг, наряду с устранением вышеупомянутых недостатков, ужесточением трудовой дисциплины, повышением чувства ответственности должностных лиц, своевременным поощрением отдельных лиц и подразделений, демонстрирующих высокую эффективность, и применением жестких дисциплинарных мер в отношении должностных лиц, не выполняющих свои обязанности… эти решения способствуют эффективному взысканию просроченной налоговой задолженности. В действительности, в некоторых районах сбор налогов по-прежнему рассматривается исключительно как обязанность налогового департамента. Поэтому, помимо повышения ответственности налогового департамента, другие департаменты и районы должны активно участвовать, оперативно решая проблемы бизнеса и внедряя решения для развития источников доходов и создания благоприятных условий для производства и бизнеса.

Розовые полосы