Применять различные меры по обеспечению уплаты налоговой задолженности

(Baonghean) - 72 триллиона донгов – это общая налоговая задолженность, накопленная по всей стране к настоящему времени, что составляет 10% доходов государственного бюджета. Соответственно, налоговое управление города Хошимин – это подразделение, имеющее налоговую задолженность, зарегистрированную в системе централизованного налогового управления (TMS), с задолженностью до 23 триллионов донгов. Зарегистрированная цифра соответствует этому, но на самом деле это задолженность, которую очень сложно взыскать.

Согласно отчету Главного налогового управления, в 2015 году партия и государство возложили на налоговую систему задачу по сбору средств в государственный бюджет в размере 731 600 млрд донгов, из которых 93 000 млрд донгов приходятся на доходы от продажи сырой нефти, 638 600 млрд донгов – на доходы от внутренних доходов, 39 000 млрд донгов – на доходы от земельных участков, а 599 600 млрд донгов – на доходы от внутренних доходов за вычетом земельных участков. Для успешного выполнения задачи по сбору средств в государственный бюджет в 2015 году налоговые органы всех уровней активно и синхронно внедрили множество решений и мер по управлению сбором доходов, используя все источники доходов для мобилизации ресурсов в государственный бюджет. Одной из мер, на реализации которых налоговые органы сосредоточились, является проведение проверок и проверок с целью предотвращения потерь государственного бюджета. С декабря 2014 года Главное налоговое управление поручило каждому налоговому департаменту провести налоговые проверки и проверки в 2015 году, обеспечив, чтобы количество проверенных предприятий достигло 15% от числа действующих предприятий. Одновременно с этим налоговым департаментам было поручено сосредоточиться на внедрении мер по предотвращению потерь доходов государственного бюджета.

Интенсивное взыскание налоговой задолженности

Соответственно, налоговый сектор фокусируется на инспекции, проверках, организации реализации обзора разработанного плана, распределении и своевременном пополнении максимальных ресурсов для работы по проверке и проверке; организации распределения конкретных задач между департаментами, филиалами, группами и командами в сочетании с поощрением, соревнованием и наградами, стремясь завершить оценку доходов государственного бюджета на 2015 год; при выполнении плана проверок и проверок, сосредоточившись на укреплении управления рисками в областях и отраслях с высоким уровнем риска, таких как: возврат НДС, управление счетами-фактурами, электронная коммерция, трансфертное ценообразование и т. д.; организации мониторинга и своевременного направления выполнения ежемесячных и квартальных целей плана налоговых проверок и проверок; понимании платежных отношений, происхождения валюты платежа и оборота денежных средств по платежам в соответствии с руководящими документами Министерства финансов. Отсюда налоговые органы всех уровней имеют список предприятий с большой налоговой задолженностью в населенных пунктах.

Почему, несмотря на усилия Налогового управления, так сложно взыскать налоговую задолженность? Руководитель местного налогового управления отметил, что самое главное заключается в том, что производственно-хозяйственная деятельность предприятий сталкивается со множеством трудностей. Самая большая проблема заключается в том, что предприятия слишком сильно зависят от банковских кредитов, но не могут легко и в достаточном объеме брать их в долг. Поэтому, несмотря на высокие штрафные проценты, налагаемые Налоговым управлением, предприятия не могут взять проценты на погашение налоговой задолженности. Однако многие предприятия не справляются с выплатой налогов, намеренно присваивая налоговые средства; предприятия, которым предоставлены отсрочки, но которые продолжают не платить после истечения срока; предприятия, которые прекращают свою деятельность, скрываются от налогов и не платят налоги.

Вторая причина кроется в ограничениях механизма и политики. По словам этого лидера, налоговому сектору не хватает санкций для решительного решения этой проблемы; некоторые принудительные меры, такие как арест активов, недействительны на практике, когда активы многих предприятий с большой, давней налоговой задолженностью заложены, имеют низкую стоимость или вообще отсутствуют; многие предприятия покинули места своей регистрации. Тем не менее, легко создать новое предприятие, поскольку Закон о предпринимательстве или Закон о налоговом администрировании не содержат положений, запрещающих налоговым должникам создавать новые предприятия. Другие принудительные меры, такие как замораживание счетов в Государственном казначействе и банках; принуждение через третьих лиц; арест активов, остановка импортно-экспортных процедур; приостановка счетов-фактур и отзыв лицензий на ведение бизнеса (каждый этап длится 30 дней) в соответствии с действующим законодательством, неэффективны на практике, поскольку взаимодействие с полицией, регистрация бизнеса и т. д. по-прежнему нечеткие и неопределенные.

Повторно применить запрет на выезд

Исходя из практики, многие местные налоговые органы предложили Главному налоговому управлению и Министерству финансов представить свои заключения по внесению изменений в законодательство, регулирующее взыскание налоговой задолженности. Среди них – необходимость внесения изменений в Закон о банкротстве в части предоставления налоговым органам возможности подавать иски в суд о признании предприятий с налоговой задолженностью о банкротстве; требования о недопущении сделок по передаче права собственности на активы предприятий с налоговой задолженностью в целях уклонения от уплаты налогов. В частности, необходимо внести изменения в законодательство о въезде и выезде, отнеся к категории лиц, которым не разрешается выезд из страны, субъектов, являющихся руководителями и вкладчиками предприятий с налоговой задолженностью.

Недавно Министерство финансов опубликовало список из 600 предприятий с большой налоговой задолженностью, что вызвало противоречивые мнения. Примечательно, что многие не согласны с таким подходом, а некоторые предприятия подали встречный иск в Налоговое управление, поскольку информация не обновляется, что создает дополнительные трудности для предприятий, а отношения между государственными органами и предприятиями непрозрачны и ненадлежащим образом. Кроме того, отсутствие критериев классификации предприятий (например, отсутствие указания предельного размера налоговой задолженности; если задолженность существует, она объявляется и определяется в соответствии с местным зонированием, а не на основе суммы налоговой задолженности) создало неравенство между предприятиями с задолженностью в десятки или сотни миллионов донгов и предприятиями с задолженностью в десятки миллиардов донгов.

По словам главы Минфина, министерство подготовило и представило премьер-министру решение о возобновлении применения принудительной меры в виде запрета на выезд из страны к лицам, не выполнившим налоговые обязательства, с достаточно подробным регламентом налоговой задолженности и субъектов, к которым она применяется. Кроме того, Минфин намерен объявить счета-фактуры, утратившие силу, для субъектов, несвоевременно выплачивающих налоговую задолженность.

Сбор государственного бюджета является ключевой задачей налоговых органов, поэтому для сбора достаточного объема доходов в соответствии с сметой и своевременного сбора, помимо пропаганды, одной из ключевых задач является поддержка налогоплательщиков, устранение трудностей в производственной и коммерческой деятельности, усиление контроля, проверок и борьба с просроченной задолженностью. Публикация данных предприятий, имеющих налоговую задолженность, является одним из весьма эффективных решений по взысканию просроченной задолженности. После объявления данных, уведомления о том, что счета-фактуры больше недействительны, и запрета на выход, если предприятия продолжают медлить, налоговые органы продолжат применять более жесткие меры, такие как аннулирование налоговых кодов, приостановление использования счетов-фактур; аннулирование свидетельств о регистрации бизнеса, лицензий на учреждение и деятельность. Важно, чтобы налоговый сектор проделал качественную работу по классификации предприятий, пониманию причин возникновения налоговой задолженности, рассматривал и предлагал решения для предприятий, такие как разрешение постепенной выплаты налоговой задолженности в течение максимум 12 месяцев, рекомендовал компетентным органам разработать механизмы и политику, которые позволят предприятиям иметь капитал для развития производства и бизнеса, тем самым увеличивая доходы и в то же время имея финансовые ресурсы для выплаты налоговой задолженности.

Ред-Ривер