Усиление мер по борьбе с налоговыми потерями для новых видов предпринимательской деятельности

Трудности сбора налога на электронную коммерцию

Прогуливаясь по рынкам и супермаркетам города Винь в обычные дни, можно увидеть, что здесь всё «заброшено, как в храме», особенно у прилавков с одеждой и техникой... Причина не только в эпидемии COVID-19, но и в бурном развитии торговли. Большинство офисных работников или тех, кто хорошо зарабатывает и работает, предпочитают совершать покупки онлайн, особенно одежду, брендовые предметы домашнего обихода, технику и товары для здоровья...

При онлайн-продаже легко уклониться от уплаты налогов: во-первых, продавец отправляет товар через множество перевозчиков, перевозчики платят продавцу, получают товар, затем перевозчик доставляет товар покупателю, покупатель платит перевозчику повторно вместе со стоимостью доставки. Во-вторых, покупатель переводит деньги продавцу наличными. Во-третьих, покупатель переводит деньги продавцу, не уточняя состав товара. В-четвертых, продавец продает традиционные прилавки и декларирует налоги налоговым органам в соответствии с выручкой, но при этом продолжает продавать преимущественно онлайн, и эта выручка не декларируется. Налоговая сфера пока не полностью контролирует эти способы оплаты и ведения бизнеса.

Онлайн-бизнес в настоящее время процветает и является тенденцией развития для всех видов бизнеса. Иллюстрация.

При использовании этого метода даже налоговая инспекция, имея доступ к счету клиента, не может знать, какая транзакция является покупкой или продажей, или каково ее содержание, поскольку переведенные деньги могут быть переданы, пожертвованы, предоставлены, одолжены и т. д. между сторонами.

В настоящее время, несмотря на санкции, налоги декларируют только крупные сайты продаж, такие как Zalo, Facebook и некоторые крупные владельцы, в то время как тысячи более мелких сайтов по-прежнему очень сложно контролировать.

Г-н Выонг Динь Чинь — начальник отдела пропаганды и поддержки налогового департамента Нгеан

По мнению многих экспертов по налоговому менеджменту, несмотря на многочисленные усилия, до сих пор управление и предотвращение налоговых убытков от деятельности в сфере электронной коммерции остается сложной задачей для отрасли.

Сложность обусловлена ​​не только субъективными причинами, связанными с компетенцией налоговых сотрудников, но и характером и содержанием деятельности в сфере электронной коммерции, которая кардинально отличается от традиционного бизнеса. Сферы бизнеса разнообразны, отсутствует чёткий центральный офис, постоянно меняется ассортимент продукции, существует множество счетов, принадлежащих одному владельцу, в транзакциях используются наличные, используется множество способов оплаты и т. д., поэтому требовать от предпринимателей декларирования и уплаты налогов непросто.

Однако на самом деле это вполне реально. Например, у крупных страниц и аккаунтов, занимающихся продажами, часто много подписчиков или друзей, поэтому это легко понять по их рекламным постам. Многие аккаунты Facebook в Нгеане и других провинциях и городах занимаются продажами уже много лет и публично, многие знают об этом, покупают много, число подписчиков достигает десятков тысяч, а то и сотен тысяч человек в целом, и клиентов в частности, но налоговая служба до сих пор не собирает налоги.

Доходы от электронной коммерции создают множество трудностей в управлении. Иллюстративное фото.

Опыт Ханоя показывает, что на сегодняшний день Налоговое управление Ханоя располагает списком и отчетами 36 068 интернет-магазинов с общей суммой транзакций 14 290 млрд донгов; из которых 35 971 являются личными счетами с общей суммой транзакций 4 851 млрд донгов; 97 являются корпоративными счетами с общей суммой транзакций 9 438 млрд донгов, и изначально поощряло многих владельцев счетов декларировать и платить налоги.

Развитие электронной коммерции — новая тенденция в мировом бизнесе. В настоящее время снижение объёмов продаж на традиционных рынках ведёт к росту продаж в электронной коммерции. Однако управление доходами от электронной коммерции сопряжено со множеством сложностей.

Г-н Нгуен Ван Дуан - Начальник отдела общих вопросов, Департамент управления рынком Нгеан

По словам представителя Департамента управления рынком и Департамента промышленности и торговли провинции Нгеан, в последнее время, помимо ряда компаний и брендов, профессионально и добросовестно занимающихся электронной торговлей, которые публично зарегистрировали в Министерстве промышленности и торговли информацию о своих веб-сайтах и ​​адресах, всё ещё существуют платформы и владельцы социальных сетей, которые «появляются и исчезают», продавая товары, не гарантирующие качество или нарушающие права интеллектуальной собственности, избегая контроля со стороны органов власти. В наиболее неблагоприятном положении оказываются покупатели, которые покупают поддельные или контрафактные товары и не знают, куда обратиться с жалобой.

Налоговое управление предпринимательской деятельностьюэлектронная коммерцияВ провинциях это сложно, но в Нгеане ещё сложнее. Однако во многих крупных и отдалённых районах гор этот вид бизнеса довольно популярен, в основном среди малого бизнеса.

В Нгеане Народный комитет провинции с июля 2020 года издал Директиву об усилении налогового администрирования для коммерческой предпринимательской деятельности, и хотя власти провели определенную координационную работу, результаты не были положительными.

Электронная коммерция влияет на работу супермаркетов и рынков. Фото: Тран Чау

Налоговое управление Нгеан до сих пор продолжает осуществлять мониторинг и сбор данных, но конкретных данных у него нет.

На центральном уровне, хотя Налоговое управление и намерено проводить проверки, ужесточать управление и собирать налоги, результаты пока весьма скромны, поскольку владельцы социальных сетей находятся за границей, а в нашей стране по-прежнему используются наличные. Даже если это и перевод, это не вызвало энтузиазма у «больших парней» – банков.

Укрепление налогового администрирования при передаче недвижимости

Расширение предоставления информации о происхождении и процессе передачи земли, чтобы налоговые органы могли иметь управленческие решения и ограничивать налоговые потери, является одним из пунктов обсуждения и рекомендаций Налогового департамента города Винь на конференции по развертыванию задач налогового сектора Нгеан в 2021 году.

Соответственно, со временем,сделки по передаче земли, включая раздел и передачу земель, ведется довольно активно, Налоговый департамент также получает все документы, переданные Единым отделом, в среднем обрабатывая 45–50 документов и транзакций в день.

В последнее время в универсальных центрах сделок купли-продажи недвижимости наблюдается довольно большой поток людей, желающих провести сделки с землей и оформить ипотеку. Фото: Нгуен Хай

Однако, как признал г-н Фан Ван Вьет, глава налогового управления города Винь: «Управление налогами, связанными с землей, довольно сложно, и налоговое управление в основном владеет документацией и определяет налоговые обязательства на основе информации, передаваемой департаментами, отделами и подразделениями. Поэтому налоговое управление является практически последним органом, который проверяет сделку для её завершения».

Фактически, не только в городе Винь, но и в других районах дельты Нила в последние два года сделки по передаче земли были весьма активны. Согласно исследованиям, проведённым в районных центрах комплексного обслуживания, сделки, связанные с землей, составляют 2/3 от общего числа сделок, ежедневно совершаемых в центрах комплексного обслуживания на уровне районов и общин.

Долгое время при передаче земельного участка другому лицу обычно требовалось прохождение процедур в государственных органах. Однако в последнее время, в связи с возросшей прибылью от передачи земли и во избежание налоговых обязательств, многие покупатели земельных участков «обходят закон», передавая документы в офис или брокеру вместе с разрешением на продажу земли.

Вот почему некоторые земельные участки приходится передавать по 5-7 раз, каждый раз получая прибыль от 20 до сотен миллионов донгов без завершения всех процедур. Только после того, как конечный покупатель обращается в центр обслуживания населения района/коммуны и районный народный комитет, чтобы завершить все процедуры.

Люди участвуют в земельном аукционе в городе Хоангмай. Фото: PV

Кроме того, на земельных аукционах сегодня, помимо отдельных покупателей земли, присутствуют инвесторы, которые покупают документы и выставляют на торги 8-10 лотов, что составляет от 1/3 до 2/3 от общего числа выставленных на продажу. После успешного аукциона, вместо того, чтобы завершать процедуры и финансовые обязательства при передаче, они готовы «продать» землю прямо на месте и получить прибыль, которую государство не может контролировать.

Представитель Департамента природных ресурсов и окружающей среды округа Куинь-Лыу сообщил: «Однажды в Куинь-Хонге и недавно в Куинь-Тхачь (Куинь-Лыу) проходили земельные аукционы, и один человек выиграл 25 участков, что составило четверть от общего числа участков, выставленных на продажу в коммуне. Позже, днём, этот человек продал 24 участка, заработав более 1 миллиарда донгов. Департаменты и ведомства знали об этом большом доходе, но не смогли собрать налог».

Не только вышеупомянутые секторы бизнеса, но и рестораны, и автозаправочные станции всё ещё не полностью компенсировали налоговые потери. Предприятия самостоятельно декларируют налоги на основе накладных, однако люди не привыкли получать счета после использования сервиса. Даже при покупках в мини-супермаркетах, независимо от того, оплачиваете ли вы их наличными, картой или переводом, магазин печатает счета для покупателей, но большинство покупателей оставляют их в магазине и не забирают обратно. Поэтому многие магазины больше не печатают счета.

Таким образом, по-прежнему существует необходимость в более серьезных и радикальных исследованиях и решениях в области налогового менеджмента в районах с потерями доходов для увеличения доходов бюджета.

Репортер - Дизайнер: Лам Тунг