Нге Ан: Предприятия по-прежнему сталкиваются с трудностями при использовании электронных счетов-фактур

Прорывные правила регистрации счетов-фактур и документов

Согласно Постановлению Правительства № 123/НД-КП отсчет-фактура, ваучери циркуляр № 32/2011/TT-BTC от 14 марта 2011 года Министерства финансов тогдаЭлектронный счет-фактура(Электронный счет-фактура) представляет собой совокупность информационных сообщений о продаже товаров и оказании услуг, создаваемых, устанавливаемых, отправляемых, получаемых, хранимых и управляемых с помощью электронных средств.

Данный счет-фактура создается, формируется и обрабатывается в компьютерной системе организации, получившей налоговый код при реализации товаров и услуг, и хранится на компьютерах сторон в соответствии с законодательством. К электронным счетам-фактурам относятся экспортные счета-фактуры, счета-фактуры на добавленную стоимость, счета-фактуры продаж, другие счета-фактуры (включая: марки, билеты, карты, страховые квитанции) и т.д.; грузовые квитанции, квитанции об оплате банковских услуг. Форма и содержание счета-фактуры составляются в соответствии с международными правилами и практикой. Электронные счета-фактуры обеспечивают принцип непрерывности и последовательности, каждый номер счета-фактуры гарантированно создается и используется только один раз.

Представители руководства налогового департамента Нгеан провели диалог с предприятиями города Винь о внедрении электронных счетов-фактур в соответствии с Указом № 123 в середине 2020 года. Фото: Нгуен Хай

Чтобы быть признанным электронным, счет-фактура должен соответствовать следующим условиям: электронный счет-фактура должен содержать полное содержание в соответствии сБухгалтерское право№ 88/2015/QH13, например, наименование и номер бухгалтерского документа; дата, месяц, год составления бухгалтерского документа; наименование, адрес учреждения, организации, подразделения или лица, составившего бухгалтерский документ; наименование, адрес учреждения, организации, подразделения или лица, получившего бухгалтерский документ; содержание возникшей хозяйственной и финансовой операции; количество, цена за единицу и сумма хозяйственной и финансовой операции, указанная цифрами; общая сумма бухгалтерского документа, использованного для сбора и выплаты денег, указанная цифрами и прописью; подпись, полное имя лица, составившего, утвердившего и лиц, имеющих отношение к бухгалтерскому документу.

Далее, указанный выше электронный счет-фактура представляется в виде электронных данных, зашифрованных без изменения при передаче по компьютерным сетям, сетям телекоммуникаций или на носителях информации, таких как магнитные ленты, магнитные диски, платежные карты; при этом должна быть обеспечена безопасность и целостность данных.

Люди приходят в налоговую инспекцию города Винь для подачи налоговой декларации. Фото предоставлено газетой Nghe An.

Кроме того, для регистрации в качестве плательщика налогов в электронном виде предприятия должны быть квалифицированными экономическими организациями и осуществлять электронные операции в налоговых декларациях с налоговыми органами; использовать электронные операции в банковской деятельности; иметь квалифицированный персонал. В то же время, они должны иметь возможность выполнять требования по инициированию, созданию и использованию электронных счетов-фактур в соответствии с нормативными актами; иметь местоположение и техническую инфраструктуру для осуществления процесса резервного копирования, восстановления и хранения данных. Для выпуска электронных счетов-фактур предприятия должны выполнить 3 шага: принять решение о применении электронных счетов-фактур; уведомить о выпуске электронных счетов-фактур орган управления и веб-сайт Главного налогового управления в соответствии с механизмом трехстороннего взаимодействия; и подписать образец счета-фактуры цифровой подписью и отправить его в орган управления налоговой службы.

Преимущества и недостатки применения электронных счетов-фактур?

После почти двух лет внедрения реальность на предприятиях доказала,Использование электронных счетов-фактур помогает компаниям экономить время (сокращая до 70% этапов процесса выпуска и 90% споров, связанных со счетами-фактурами, сокращая до 99% времени оплаты, управления счетами-фактурами, экономя 80% затрат по каждому счету)... При использовании электронных счетов-фактур компаниям не нужно ждать, пока они будут получены по почте ибеспокоюсь о потерянных документахКак и прежде, с помощью всего лишь Интернета и одного клика покупатель получит счет, где бы он ни находился.

ТОднако в ходе исследований и обсуждений в ряде предприятий мы обнаружили, что, хотя коммерческие и сервисные предприятия посчитали применение электронных счетов-фактур весьма удобным, строительные и транспортные предприятия также сталкиваются с некоторыми трудностями.

По словам бухгалтера строительной компании на улице Фам Динь Тоай (город Винь), для строительного проекта характерны ежемесячные или ежеквартальные расчеты по итогам реализации проекта, даже в конце года. Согласно правилам электронных счетов-фактур, все изменения должны быть отражены в счете и сообщены в налоговую инспекцию, что создает трудности для бизнеса, особенно для строительных проектов в отдаленных районах.

Представители Департамента поддержки и пропаганды налогоплательщиков и Налогового департамента Нгеан ответили на вопросы на онлайн-конференции, посвященной применению резолюции 406 Национальной ассамблеи об освобождении от налогов и снижении налогов для предприятий, пострадавших от пандемии COVID-19 в конце 2021 года. Фото: Нгуен Хай

Кроме того, существует сложность, связанная с привычками и осведомленностью. Соответственно, для большинства вьетнамцев счета-фактуры являются синонимом бумажных документов, а электронные счета-фактуры пока не получили широкого распространения, поэтому при выставлении счетов клиентам предприятия часто сталкиваются с трудностями в объяснении им, что такое электронные счета-фактуры и насколько они законны. В Нгеане с 1 июля 2022 года 100% предприятий, использующих электронные счета-фактуры, представляют собой серьезную проблему, поскольку до 90% предприятий являются малыми и средними, поэтому условия для инвестиций в инфраструктуру и кадровых ресурсов несоизмеримы. Не говоря уже о многих предприятиях в горных районах, предоставление услуг по выставлению электронных счетов-фактур все еще имеет некоторые ограничения и недостатки...

По вышеуказанным причинамВ связи с этим, в период внедрения системы с октября 2020 года по настоящее время зафиксировано множество случаев некорректной регистрации электронных счетов-фактур. В связи с этим Налоговое управление предоставило следующие инструкции по устранению ошибок в электронных счетах-фактурах:Если счёт был выставлен и отправлен покупателю, но товар не поставлен, услуги не оказаны или продавец и покупатель не указали налоги, при обнаружении ошибки покупатель и продавец должны договориться об удалении неверного счёта. Если счёт был выставлен и отправлен покупателю, товар поставлен, услуги оказаны, продавец и покупатель указали налоги, а затем была обнаружена ошибка, продавец и покупатель должны заключить письменное соглашение с электронными подписями обеих сторон и чётко указать на ошибку.

Из своего практического опыта применения электронных счетов-фактур я лично понял, что поначалу, регистрируя электронные счета-фактуры, я был не слишком знаком с ними, поэтому допускал ошибки, но с опытом с ними будет проще справляться. То есть, перед тем, как окончательно оформить содержание счета-фактуры и отправить его в налоговый орган для получения подписи и налогового кода, бухгалтеры обеих сторон, приобретающих и выставляющих счет-фактуру, могут обменяться электронными копиями проекта счета-фактуры в формате PDF для дополнения и редактирования информации перед его официальной окончательным оформлением для выставления и отправки в налоговый орган. Это снизит количество ошибок и необходимость исправления или отмены счета-фактуры...

Инженер Нгуен Чонг Дьен - директор акционерной консалтинговой компании по проектированию противопожарных систем

Представители налогового департамента провинции Нгеан, бизнес-ассоциаций и отделения VCCI в провинции Нгеан на национальном онлайн-форуме для обсуждения и решения налоговых проблем, связанных с импортом, экспортом и таможенными процедурами. Фото: Нгуен Хай

Наконец, это инициатива и готовность бизнеса, поскольку раньше для выставления традиционных счетов-фактур требовался только код, а не подпись налогового органа, поэтому налоговые поступления отличались от фактических доходов, что приводило к налоговым убыткам. Теперь, согласно новым правилам, электронные счета-фактуры должны иметь цифровую подпись налогового органа, который является одной из трёх сторон, чтобы быть действительными и принятыми. В случае мошенничества будет наложен большой штраф, поэтому малый бизнес не в восторге.

Однако в сложных условиях, когда многие предприятия стремятся снизить производственные затраты и сократить косвенные расходы, использование электронных счетов-фактур является эффективным решением для повышения конкурентоспособности. Электронные счета-фактуры также служат инструментом мониторинга и управления налоговыми поступлениями предприятий, поэтому их применение требует строгого и практического применения.

Нгуен Хай