企业必须缴纳哪三种税？

年收入超过 1 亿越南盾的企业需要缴纳所得税。

根据 2019 年《税收管理法》及其执行指南的规定，企业（包括个体经营者）可能需要履行三种主要类型的纳税义务，包括增值税（VAT）、个人所得税（PIT）和营业执照费，具体取决于收入规模和经营领域。

- 首先是增值税年营业额达1亿越南盾及以上的企业将缴纳增值税，并采用直接计税法计算税额。具体税率详见财政部第40/2021/TT-BTC号通知第51条。具体而言，货物销售适用1%的增值税税率；服务及不使用合同材料的建筑工程适用5%的增值税税率；其他一些特殊类型的服务可能适用不同的税率，具体税率由税务机关另行规定。企业应特别注意第70/2025号法令中关于发票和单据的规定。

第二，企业主必须缴纳税款。个人所得税根据第40/2021/TT-BTC号通知，年营业额达1亿越南盾及以上的企业也需缴纳个人所得税，税率采用定额计算法。各行业适用税率如下：商品销售税率为0.5%，服务业和建筑业（不包括材料）税率为2%，其他一些服务业税率为1%或2%。

年收入低于 1 亿越南盾的家庭无需缴纳增值税和个人所得税，从而确保公平并鼓励小企业发展。

- 企业主必须履行的第三项义务是缴纳税款。营业执照费营业执照费由第 139/2016/ND-CP 号法令（经第 22/2020/ND-CP 号法令修订）规定，根据上一年度的收入计算。

具体而言，年收入在1亿至3亿越南盾之间的家庭企业需缴纳30万越南盾/年；年收入在3亿至5亿越南盾之间的家庭企业需缴纳50万越南盾/年；年收入在5亿越南盾及以上的家庭企业需缴纳100万越南盾/年。新成立的企业或年收入低于1亿越南盾的企业可免交营业执照费。

转折点变化始于2025年6月1日

从 2025 年 6 月 1 日起，一项具有里程碑意义的变革将正式生效，即对年收入 10 亿越南盾或以上且在若干特定领域经营的企业，实施由收银机生成的带有税务机关代码的电子发票。

根据第 70/2025/ND-CP 号法令，存在高收入损失风险且与消费者有直接交易的商业部门，例如：零售商品、餐饮服务、餐厅、酒店、客运、娱乐服务（如电影院、卡拉OK、水疗中心……）强制要求使用与税务机关联网的收银机开具电子发票。

电子发票是由收银机生成的，它是在销售时通过联网电子设备上的软件生成的，能够立即将数据传输至税务部门。这种发票不仅确保了准确性，防止了税收欺诈，而且便于存储、核对和检索。电子发票的应用是税务管理数字化进程中的重要一步，有助于减少对传统申报方式的依赖，从而降低出错的风险。

然而，除了财务透明和管理便捷带来的益处外，许多家庭企业也面临着一些挑战。其中，最大的障碍是技术技能的不足以及购置收银机和合适的电子发票软件所需的初始投资成本。对于偏远地区缺乏数字基础设施的家庭企业而言，获取和熟练使用电子发票仍然是一个需要政府部门技术支持的问题。

面对这一现实，税务部门实施了多项扶持计划，以确保企业能够及时有效地完成转换。其中一项重要举措是与提供电子发票解决方案的企业合作，为小型企业提供免费软件或优惠价格。此外，税务部门还组织培训课程，提供在线文档、视频指导，并设立24小时服务热线，全程陪伴企业完成新政策的实施。

宋林一区跨区税务小组（杜良、清章、新奇）组长阮维南先生表示：除了年收入超过10亿越南盾的家庭外，该小组还为个别家庭设立了支持小组，负责落实政策指导，并介绍MISA、VNPT、Viettel等软件供应商。目前，该小组管理的140户高收入家庭中，约有100户已熟练操作软件，但仍有部分家庭在开具发票、操作缓慢等方面存在问题。除了符合条件的家庭外，对于希望实施上述政策的家庭，该小组还会协助其向税务机关登记并关联发票。

目前，除了使用电子发票外，税务行业也简化并电子化了纳税申报和缴纳流程。许多智能手机税务管理应用程序已投入使用，并与在线支付网关集成，帮助企业和家庭快速缴纳税款，无需亲自前往税务机关。特别是对于合同制企业，税务机关会主动确定合同级别，企业和家庭只需确认并按时缴纳税款，无需保存复杂的会计记录。

为了避免法律风险并享受最佳支持政策，企业需要主动审查年度收入以确定纳税义务，并联系其注册地的税务机关，以获取有关按照规定注册和使用电子发票的说明。

企业必须记录收入，与国家管理机构密切协调，并定期更新新规，以帮助企业在日益透明和现代化的商业环境中保持稳定经营和可持续发展。

使用电子发票并履行纳税义务不仅是法律要求，也是企业专业化经营、树立信誉、更好地获取信贷、扩大规模和增加合作机会的体现。从长远来看，这是企业融入企业和国家数字化转型网络的必然路径。

珍珠