商业家庭必须缴纳哪三种税？

年收入达 1 亿越南盾以上的商业家庭须纳税。

根据2019年《税收征管法》及其实施文件的规定，商户（含个体工商户）根据收入规模和经营领域不同，可能需履行增值税、个人所得税、营业执照费等三项主要纳税义务。

- 首先增值税年营业收入达1亿越南盾及以上的经营户需纳税，并采用收入直接计算法。具体税率见财政部第40/2021/TT-BTC号通知第51条。其中，货物销售适用1%的增值税税率；不含合同材料的服务和工程适用5%的增值税税率；其他一些特殊服务可能适用单独的税率，具体税率由税务机关具体规定确定。经营户还应关注第70/2025号法令中关于发票和文件的规定。

- 第二，经商户必须纳税。个人所得税，根据第40/2021/TT-BTC号通知，年收入达1亿越南盾及以上的经营户也需按一次性计算法缴纳个人所得税。各行业适用的税率为：货物销售0.5%，服务业和建筑业（不含材料）2%，其他服务业1%或2%。

年收入低于 1 亿越南盾的家庭无需缴纳增值税和个人所得税（PIT），确保公平并鼓励小企业的发展。

- 商户必须履行的第三项义务是纳税。营业执照费. 营业执照费用受第139/2016/ND-CP号法令（经第22/2020/ND-CP号法令修订）管制，依据上一年度营业收入计算。

具体而言，年营业收入在1亿至3亿越南盾之间的企业，缴纳30万越南盾/年；年营业收入在3亿至5亿越南盾之间的企业，缴纳50万越南盾/年；年营业收入在5亿越南盾及以上的企业，缴纳100万越南盾/年。新设立的企业或年营业收入在1亿越南盾以下的企业，免收营业执照费。

2025年1月6日的转折点

一项具有里程碑意义的变化将于 2025 年 6 月 1 日起正式生效，即对收入达到 10 亿越南盾或以上、在多个特定领域经营的商业家庭实施由收银机生成的带有税务机关代码的电子发票。

根据第70/2025/ND-CP号法令，收入损失风险较高且与消费者直接交易的业务领域包括：零售商品、食品服务、餐馆、酒店、客运、娱乐服务（如电影院、卡拉 OK、水疗中心……）将被要求从与税务机关连接的收银机开具电子发票。

电子发票是指在销售时使用联网电子设备上的软件生成的发票，能够即时将数据传输至税务部门。这种发票不仅确保准确性，防止税收欺诈，而且便于存储、核对和必要时检索。电子发票的应用是税务管理活动数字化进程中的重要一步，可以减少对传统申报表的依赖，因为传统申报表存在诸多潜在的错误风险。

然而，除了财务透明和管理便捷的优势外，许多经营户也面临着一些挑战。其中，最大的障碍是技术能力的限制，以及配备收银机和合适的电子发票软件的初始投资成本。对于缺乏数字基础设施的偏远地区的家庭来说，获取并熟练使用电子发票仍然是一个难题，需要相关部门提供技术支持。

面对这一现实，税务部门实施了多项支持计划，以确保企业能够及时有效地过渡。值得一提的是，税务部门与提供电子发票解决方案的企业合作，为小型企业提供免费软件或优惠价格。此外，税务部门还组织培训课程，通过在线文档、视频和全天候支持热线提供指导，帮助企业顺利实施新政策。

宋林一县跨县税务组组长阮维南表示：“除了收入超过10亿越南盾的家庭外，税务组还为个别家庭设立了支持小组，负责向家庭落实政策指导，介绍MISA、VNPT、Viettel等软件……目前，管理组内约有100/140个收入较大的家庭已成功操作软件，但部分家庭仍存在开具发票困难、操作缓慢等问题。除符合条件的家庭外，对于有意实施上述政策的家庭，税务组还负责登记并向税务机关关联发票。

目前，除了使用电子发票外，税务部门也已简化和数字化纳税申报和缴纳流程。许多智能手机上的税务管理应用程序已经部署，并与在线支付网关集成，帮助企业主快速缴纳税款，而无需直接前往税务机关。特别是对于合同户，税务机关会主动确定合同级别，企业主只需按时确认并缴纳，无需保留复杂的会计记录。

为规避法律风险，享受最佳扶持政策，企业经营户需主动审核年度收入，确定纳税义务，并联系企业登记所在地税务机关，按规定办理电子发票的登记和使用。

商户必须记录收入，与国家管理机构密切配合，并定期更新新规定，以帮助商户在日益透明和现代化的商业环境中保持稳定运营并可持续发展。

使用电子发票、履行纳税义务不仅是法律要求，更是企业专业素养的体现，是企业信誉的提升，有助于企业更好地获取信贷资源、扩大规模、增加合作机会。从长远来看，这是企业融入企业、融入国家数字化转型网络的必由之路。