Augmenter la déduction familiale lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Augmenter les déductions familiales pour compenser l'inflation

Dans l'après-midi du 28 février, le ministère des Finances a fourni des informations relatives au projet de résolution du Comité permanent de l'Assemblée nationale sur l'ajustement du niveau de déduction familiale de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Plus précisément, le ministère des Finances vient de demander l'avis des ministères, des branches, des localités et du monde des affaires, et a publié sur les portails d'information électroniques du gouvernement et du ministère des Finances pour solliciter largement l'avis des organisations et des particuliers concernés sur le projet de résolution du Comité permanent de l'Assemblée nationale sur l'ajustement du niveau de déduction familiale de l'impôt sur le revenu des personnes physiques afin de compléter le dossier et de l'envoyer au ministère de la Justice pour évaluation.

Français En conséquence, l'article 1er de la clause 4 de la loi n° 26/2012/QH13 modifiant et complétant un certain nombre d'articles de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques stipule : « Dans le cas où l'indice des prix à la consommation (IPC) fluctue de plus de 20 % par rapport à la date d'entrée en vigueur de la loi ou à la date du dernier ajustement du niveau de la déduction familiale, le Gouvernement soumettra à la Commission permanente de l'Assemblée nationale un ajustement du niveau de la déduction familiale prescrit dans la présente clause en fonction des fluctuations de prix à appliquer à la prochaine période fiscale. ».

Selon les données fournies par l'Office général des statistiques, l'indice IPC à la fin du mois de décembre 2019 par rapport au 1er juillet 2013 a augmenté de 23,2 %.

Compte tenu de la réglementation susmentionnée, le ministère des Finances estime nécessaire d'étudier et d'ajuster le seuil de déduction familiale (GTGC) de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP). Par conséquent, le ministère des Finances a largement consulté les ministères et les branches fiscales afin de soumettre au gouvernement un projet de résolution sur l'ajustement du seuil de déduction familiale de l'IRP.Applicable à partir de la période fiscale 2020.

Conformément aux dispositions de la loi sur l'administration fiscale n° 38/2019/QH14, en vigueur depuis le 1er juillet 2020, la date limite de finalisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2020 est fixée au plus tard le dernier jour du troisième mois suivant la fin de l'année civile ou de l'exercice fiscal ; pour les dossiers de finalisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'acquittant directement de l'impôt, la date limite est fixée au dernier jour du quatrième mois (à compter de la fin de l'année civile). Par conséquent, dans les cas où l'impôt a été temporairement acquitté selon l'ancien taux de TVA (9 millions de VND/mois pour les contribuables et 3,6 millions de VND/mois pour chaque personne à charge), le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer sera déterminé selon le nouveau taux de TVA lors de la finalisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2020.

Il est prévu que l'ajustement augmentera la déduction pour le contribuable lui-même à 11 millions de VND/mois {1 232 (x) 9 millions de VND = 11 088 millions de VND, arrondi à 11 millions de VND)}, correspondant à 4,4 millions de VND/mois pour chaque personne à charge {1 232 (x) 3,6 millions de VND = 4,4352 millions de VND, arrondi à 4,4 millions de VND}.

Réduire les recettes budgétaires, mais raisonnables pour l'ensemble

Français Le ministère des Finances a également calculé l'impact de l'ajustement du taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Pour les contribuables : L'ajustement visant à augmenter le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (pour les contribuables de 9 millions de VND/mois à 11 millions de VND/mois ; pour les personnes à charge de 3,6 millions de VND/mois à 4,4 millions de VND/mois) contribuera à réduire les difficultés des contribuables dans le contexte de la hausse des prix et de l'inflation par rapport à 2013. Le montant de l'impôt à payer sera réduit pour tous les contribuables, la réduction du montant de l'impôt à payer pour les contribuables au taux d'imposition inférieur étant supérieure à celle des contribuables au taux d'imposition supérieur.

Français Par exemple, selon la réglementation actuelle, une personne ayant un revenu inférieur ou égal à 15 millions de VND par mois (avec une personne à charge) doit payer un impôt au taux de 120 000 VND par mois (0,8 % du revenu), mais selon le nouveau taux de la GTGC, elle n'aura pas à payer d'impôt. Un contribuable ayant un revenu inférieur ou égal à 20 millions de VND par mois (avec une personne à charge) selon la réglementation actuelle paie un impôt sur le revenu des personnes physiques de 490 000 VND par mois (équivalent à 2,5 % du revenu), mais selon le nouveau taux de la GTGC, il paiera un impôt sur le revenu des personnes physiques de 230 000 VND par mois (1,2 % du revenu), soit une réduction de plus de 48 % de l'impôt à payer par rapport au taux actuel.

En ce qui concerne les contribuables de haut niveau, par exemple une personne avec un revenu de 70 millions de VND/mois (avec 1 personne à charge), payant actuellement l'impôt au taux de 11 370 000 VND/mois (16,2 % du revenu), lors du passage au nouveau taux de TVA, l'impôt à payer est de 10 530 000 VND (15 % du revenu), soit une réduction d'environ 7 % de l'impôt actuel à payer.

Pour la société, l'augmentation du taux de TVA permettra de mettre en œuvre l'objectif politique d'incitations raisonnables et équitables, contribuant ainsi à améliorer la vie des contribuables, à motiver chacun à travailler dur, à produire et à entreprendre, à augmenter ses revenus et à s'enrichir légalement ; à garantir des politiques simples, claires et transparentes, à promouvoir la réforme administrative, à améliorer l'efficacité de la gestion du recouvrement des impôts et le respect des lois fiscales. L'augmentation du taux de TVA contribuera également à une régulation raisonnable des revenus, à la justice sociale et à la réduction des écarts entre riches et pauvres.

Concernant les effets économiques sur la société, l'augmentation du taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) a un effet positif. En effet, elle entraîne une réduction des obligations fiscales ou une augmentation du revenu disponible (revenu après impôts) des particuliers, stimulant ainsi la consommation des ménages et contribuant ainsi à la croissance économique. Cependant, l'impact sur la croissance économique est également lié à la réduction des dépenses publiques due à la baisse des recettes budgétaires issues de l'IRPP.

Français Concernant le budget de l'État, selon les données du système centralisé du secteur fiscal en 2019, le nombre de personnes payant l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires et traitements a atteint environ 6,89 millions de personnes, avec des recettes budgétaires totales de plus de 79 219 milliards de VND. Si le niveau de déduction est appliqué au niveau prévu de 11 millions de VND/mois pour le contribuable lui-même et de 4,4 millions de VND/mois pour chaque personne à charge, un grand nombre de contribuables du niveau 1 passeront au statut non imposable. De même, les contribuables des autres niveaux d'imposition verront leur impôt à payer réduit, réduisant ainsi les recettes budgétaires de l'État à environ 68 921 milliards de VND. Ainsi, avec la proposition ci-dessus d'augmenter le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les recettes annuelles de l'impôt sur le revenu des personnes physiques diminueront d'environ 10 300 milliards de VND (équivalent à une baisse d'environ 13 % des recettes budgétaires de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2019).

Huy Thang