10 événements marquants du secteur fiscal vietnamien en 2023
L’année 2023 est considérée comme cruciale pour la mise en œuvre des objectifs socio-économiques de la période 2021-2025. C’est pourquoi, dès le début de l’année, conformément à la résolution n° 01/NQ-CP du gouvernement, la Direction générale des impôts a déployé des solutions concertées et s’est engagée à atteindre les objectifs socio-économiques fixés pour 2023.
Grâce à la détermination et aux efforts conjoints de l’ensemble du système politique, le secteur fiscal a accompli les tâches qui lui avaient été assignées, soutenant efficacement la production et les activités commerciales, maîtrisant l’inflation et stabilisant la macroéconomie en 2023.
1. Terminer la tâche de collecte du budget 2023
En 2023, les prévisions indiquent que les difficultés économiques continueront d'affecter directement la production et les activités commerciales.Département général des impôtsLe secteur fiscal a activement conseillé l'Assemblée nationale et le gouvernement d'adopter des mesures de soutien fiscal. Considérant ces mesures comme des solutions urgentes et essentielles, il a rapidement mis en œuvre des politiques efficaces, apportant ainsi un soutien opportun aux particuliers et aux entreprises afin qu'ils surmontent rapidement les difficultés, relancent leur production et développent leurs activités.
Concernant le recouvrement du budget, le secteur fiscal s'est efforcé de surmonter les difficultés, en déployant de manière proactive et flexible des solutions clés afin de contribuer à la diversification des sources de revenus et de s'engager à atteindre, voire dépasser, les objectifs de recettes budgétaires fixés. Grâce aux efforts conjugués aux initiatives des entreprises dans les secteurs de la production et du commerce, et grâce à la proactivité, la flexibilité et la détermination de l'ensemble du secteur fiscal, les recettes budgétaires totales gérées par l'administration fiscale pour 2023 ont atteint, au 20 décembre 2023, 1 396 430 milliards de VND, soit 101,7 % des prévisions. Par conséquent, les recettes totales pour 2023 devraient atteindre, voire dépasser, l'objectif fixé par l'Assemblée nationale, le gouvernement et le ministère des Finances d'environ 5,5 % par rapport aux prévisions, soit près de 96 % de plus qu'en 2022.
2. Mettre en œuvre des politiques fiscales pour soutenir rapidement le monde des affaires et la population.
Proposer et conseiller de manière proactive sur l'émission et la mise en œuvre de politiques de prolongation,exonération d'impôt et de loyer foncierAfin de soutenir rapidement les particuliers et les entreprises, le montant total des mesures de soutien fiscal pour 2023 s'élève à 165 026 milliards de VND. Sur ce montant, 106 946 milliards de VND correspondent à des reports d'impôts et de loyers fonciers, tandis que 58 080 milliards de VND sont exonérés ou réduits. Ces mesures, identifiées comme urgentes et essentielles pour aider les entreprises et les particuliers à surmonter les difficultés de reprise de l'activité, ont été mises en œuvre sans délai par le service des impôts. Ce soutien rapide à la reprise et au développement de l'activité économique et commerciale apporte des avantages aux entreprises et aux particuliers, contribue significativement aux recettes budgétaires et participe à la stabilité macroéconomique et à la sécurité sociale.
3. Accélérer la mise en œuvre de la stratégie de réforme du système fiscal
En application de la Stratégie de réforme du système fiscal à l'horizon 2030, promulguée conjointement avec la décision n° 508/QD-TTg du Premier ministre, la Direction générale des impôts a soumis au ministère des Finances, pour promulgation, le Programme d'action pour la mise en œuvre de cette stratégie et le Plan de réforme du système fiscal à l'horizon 2025. Afin de garantir la cohérence et le respect des objectifs fixés, la Direction générale des impôts a mis en place un Comité de pilotage chargé de la mise en œuvre de la Stratégie de réforme du système fiscal à l'horizon 2030, au sein de la Direction générale des impôts et des directions des impôts. Ce comité a pour mission de renforcer le rôle consultatif auprès des Comités populaires des provinces et des villes relevant de l'administration centrale, afin de coordonner et d'orienter la mise en œuvre de la réforme du système fiscal à l'horizon 2030.
4. Pionnier de la transformation numérique
L'année 2023 marque une étape importante dans le processus.transformation numérique de la gestion fiscalePar exemple : le déploiement de la cartographie numérique des entreprises individuelles ; l’exploitation d’un système d’analyse de bases de données et de gestion des factures électroniques basé sur le Big Data et l’intelligence artificielle (IA) afin de renforcer la gestion fiscale et la facturation, de contrôler rigoureusement, de prévenir et de lutter contre la fraude aux remboursements d’impôts, et de détecter rapidement les cas de fraude ; le déploiement d’une gestion fiscale numérique pour les activités de commerce électronique et les entreprises sur les plateformes numériques, ainsi que l’extension du programme de facturation électronique, des caisses enregistreuses à la vente au détail de carburant. Pour la deuxième année consécutive (2021-2022), la Direction générale des impôts a été distinguée par le ministère de l’Information et des Communications comme organisme chef de file de la transformation numérique.
5. Soumettre à l'Assemblée nationale, pour approbation, la résolution sur l'impôt minimum mondial
En particulier, en sélectionnant 19 applications conçues et développées par les services fiscaux eux-mêmes, le secteur fiscal a démontré que l'application des technologies de l'information à la gestion constitue une étape concrète vers la réalisation de l'objectif d'une transformation numérique globale.
Afin de garantir les droits et intérêts légitimes du Vietnam et de créer un climat de confiance entre les sociétés multinationales pour qu'elles continuent d'investir au Vietnam, le ministère des Finances a chargé la Direction générale de la fiscalité de mener des recherches pour évaluer l'impact et s'appuyer sur l'expérience internationale afin d'élaborer une politique fiscale minimale mondiale..Le 29 novembre 2023, lors de sa 6e session, la 15e Assemblée nationale a officiellement adopté la loi.Résolution n° 107/2023/QH15 de l'Assemblée nationale relative à l'application d'un impôt supplémentaire sur les sociétés en vertu des dispositions contre l'érosion de la base fiscale mondiale (impôt minimum mondial).
Il s'agit d'une étape nécessaire et, avec son application à compter du 1er janvier 2024, le Vietnam affirme sa position et ses droits fiscaux, contribuant ainsi à renforcer l'intégration internationale et à rapprocher son système fiscal des pratiques internationales.
6. Accompagner et honorer les contribuables qui s'efforcent de surmonter les difficultés et qui contribuent grandement au budget de l'État.
Fidèle à sa devise « Le contribuable au cœur du service », l’ensemble du secteur fiscal a développé des méthodes de communication et d’accompagnement supplémentaires, s’appuyant sur les plateformes numériques, afin d’améliorer l’accès aux services pour les contribuables. En particulier, face à des difficultés économiques persistantes, le secteur fiscal, à l’échelle nationale, a tenu à honorer et à féliciter des milliers d’entreprises et d’entrepreneurs qui se sont efforcés de surmonter les difficultés, de respecter scrupuleusement la législation fiscale et de contribuer significativement au budget de l’État.
Parallèlement à la publication de la liste des 1 000 entreprises ayant versé les plus importants impôts sur les sociétés au Vietnam, la Direction générale des impôts a organisé une conférence pour féliciter les entreprises les plus performantes ayant contribué de manière significative au budget de l’État entre 2020 et 2022. Cette reconnaissance opportune des entreprises et des entrepreneurs témoigne non seulement du respect que l’administration fiscale porte à la contribution du monde des affaires au recouvrement des recettes budgétaires, mais elle crée également un effet d’entraînement, incitant d’autres entreprises à s’efforcer d’améliorer et de respecter la législation et la politique fiscales.
7. Perception des impôts dans le domaine du commerce électronique et des activités numériques
Le secteur fiscal continue d'obtenir d'excellents résultats en matière de gestion fiscale des activités de commerce électronique et des entreprises à capitaux étrangers. Les statistiques montrent qu'à ce jour, 74 entreprises à capitaux étrangers se sont enregistrées, ont déclaré et payé leurs impôts via le Portail des entreprises à capitaux étrangers. Le montant total des impôts payés par ces entreprises s'élève à 8 096 milliards de VND, dont 6 896 milliards ont été déclarés et payés directement via le Portail et 1 200 milliards ont été déduits et payés pour le compte de parties vietnamiennes.
Concernant le portail de commerce électronique, fin 2023, 357 plateformes de vente en ligne avaient transmis leurs informations. Les déclarations fiscales des entreprises et des particuliers exerçant une activité sur ces plateformes ont augmenté en 2023 par rapport à la même période en 2022. En 2023, le chiffre d'affaires du commerce électronique pour les entreprises et les particuliers vietnamiens a atteint 536,5 milliards de VND. Parallèlement, l'administration fiscale a constaté et traité les infractions de 179 entreprises et 1 061 particuliers opérant sur ces plateformes, pour un montant d'environ 275 milliards de VND. Afin de renforcer le contrôle fiscal, la Direction générale des impôts continuera en 2024 à appliquer des directives uniformes relatives à la réception et au traitement des informations provenant des plateformes de vente en ligne vietnamiennes.
8. Exploiter efficacement le système de facturation électronique pour prévenir le commerce de factures, appliquer la gestion des risques pour améliorer l'efficacité de la prévention des pertes de recettes budgétaires de l'État.
Afin d'améliorer l'efficacité de la prévention des pertes de recettes budgétaires de l'État, la Direction générale des impôts a élaboré et publié des réglementations et des procédures de gestion fiscale fondées sur le mécanisme de gestion des risques. Elle a ainsi publié la décision n° 18/QD-TCT du 12 janvier 2023 relative à la procédure d'application de la gestion des risques en matière fiscale ; la décision n° 86/QD-TCT du 8 février 2023 relative à la procédure de collecte et d'exploitation des informations à des fins de gestion des risques ; et la décision n° 575/QD-TCT du 10 mai 2023 relative à la procédure d'application de la gestion des risques pour évaluer et identifier les contribuables présentant des risques dans la gestion et l'utilisation des factures. Grâce à la publication simultanée de ces mécanismes de gestion des risques et à l'amélioration de l'efficacité de la prévention des pertes de recettes budgétaires de l'État, la Direction générale des impôts a franchi une étape importante en matière de gestion des risques pour les organisations, les entreprises, les ménages et les travailleurs indépendants.
9. Réformer les procédures administratives et déployer des applications centralisées de gestion des données relatives au travail du personnel dans l'ensemble du secteur fiscal.
Le secteur fiscal a favorisé la mise en œuvre d'une réforme complète et efficace des procédures administratives, créant ainsi un environnement de production et d'affaires favorable, équitable et transparent pour les entreprises. À ce jour, le nombre de procédures administratives a continué d'être réduit, passant de 304 à 235, et cette réduction est publiée sur le Portail national de la fonction publique et sur les portails/sites web de l'administration fiscale.
Dans le cadre de la mise en œuvre du projet de développement d'applications de données démographiques, d'identification et d'authentification électronique au service de la transformation numérique nationale pour la période 2022-2025, avec une vision à l'horizon 2030, conformément à la décision n° 06/QD-TTg du 6 janvier 2022 du Premier ministre, la Direction générale des impôts a promu la coordination avec le ministère de la Sécurité publique afin de normaliser les informations relatives aux codes fiscaux personnels et à la base de données démographiques pour unifier l'utilisation des codes d'identification personnelle comme codes fiscaux.
Afin d'unifier la gestion centralisée des données relatives au travail du personnel dans l'ensemble du secteur, la Direction générale des impôts a déployé l'application des dossiers numériques pour faciliter la gestion et unifier la base de données servant à la direction et au fonctionnement de l'organisation, du recrutement, de la formation, de la rotation, du transfert et du changement de poste des fonctionnaires, agents de la fonction publique et employés du secteur public dans l'ensemble du secteur.
10. Le Vietnam est le 147e membre de l'Accord multilatéral d'assistance mutuelle en matière d'administration fiscale.
Le 22 mars 2023 à Paris, l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a signé avec le Vietnam l'Accord multilatéral d'assistance administrative fiscale (AMAF). Élaboré conjointement par l'OCDE et le Conseil européen en 1988, l'AMAF a été modifié par le Protocole de 2010 afin d'étendre sa portée aux pays non membres de l'OCDE et de l'UE.
Il s'agit du cadre juridique international multilatéral le plus complet à ce jour, réglementant toutes les formes de coopération internationale en matière d'administration fiscale afin de lutter contre l'évasion fiscale, la fraude fiscale et autres formes de non-conformité, renforçant ainsi la coopération internationale en matière d'échange de renseignements fiscaux.