10 événements marquants du secteur fiscal vietnamien en 2023

Grâce à la détermination et aux efforts concertés de l’ensemble du système politique, le secteur fiscal a mené à bien les missions qui lui ont été confiées, soutenant efficacement la production et les activités commerciales, maîtrisant l’inflation et stabilisant la macroéconomie en 2023.

1. Atteindre l'objectif de collecte des recettes budgétaires de 2023.

En 2023, anticipant que les difficultés économiques continueraient d'avoir un impact direct sur la production et les activités commerciales,Département général des impôtsLe secteur fiscal a activement conseillé l'Assemblée nationale et le gouvernement d'adopter des mesures de soutien fiscal. Reconnaissant l'urgence et le caractère fondamental de ces mesures, il s'emploie sans délai à en assurer la mise en œuvre effective, apportant ainsi un soutien opportun aux particuliers et aux entreprises pour les aider à surmonter les difficultés et à relancer leurs activités de production et d'économie.

Concernant le recouvrement des recettes budgétaires, le Département des impôts s'est efforcé de surmonter les difficultés, en mettant en œuvre de manière proactive et flexible des solutions clés afin de contribuer à la diversification des sources de revenus et de s'attacher résolument à atteindre, voire dépasser, l'objectif de recettes budgétaires fixé par l'État. Grâce aux efforts conjugués des acteurs économiques dans les secteurs de la production et du commerce, et à la détermination de l'ensemble du Département des impôts, le total des recettes budgétaires gérées par l'administration fiscale en 2023 s'élevait, au 20 décembre 2023, à 1 396 430 milliards de VND, soit 101,7 % de l'objectif. Par conséquent, les recettes totales pour 2023 devraient atteindre et dépasser d'environ 5,5 % l'objectif fixé par l'Assemblée nationale, le gouvernement et le ministère des Finances, et ce, de près de 96 % par rapport aux résultats de 2022.

2. Mettre en œuvre des politiques fiscales pour apporter un soutien opportun aux entreprises et aux citoyens.

Proposer et conseiller de manière proactive sur l'émission et la mise en œuvre de politiques de prolongation.Exonérations fiscales et réductions de loyer foncierAfin d'apporter un soutien rapide aux particuliers et aux entreprises, le montant total des mesures de soutien fiscal en 2023 s'est élevé à 165 026 milliards de VND, dont 106 946 milliards de VND pour les reports d'échéances fiscales et de baux fonciers ; 58 080 milliards de VND pour les exonérations et réductions d'impôts et de baux fonciers, ainsi que pour d'autres dispositifs d'exonération, de réduction et de report. Consciente du caractère urgent et fondamental de ces mesures pour aider les entreprises et la population à surmonter les difficultés et à relancer l'activité économique, l'administration fiscale a immédiatement mis en œuvre ces solutions, apportant ainsi un soutien opportun à la reprise et au développement de la production et des entreprises, profitant aux entreprises et à la population, et contribuant significativement aux recettes budgétaires, à la stabilité macroéconomique et au bien-être social.

3. Accélérer la mise en œuvre de la stratégie de réforme du système fiscal.

Dans le cadre de la mise en œuvre de la Stratégie de réforme du système fiscal à l'horizon 2030, édictée par la décision n° 508/QD-TTg du Premier ministre, la Direction générale des impôts a soumis au ministère des Finances un programme d'action pour la mise en œuvre de cette stratégie et un plan de réforme du système fiscal à l'horizon 2025. Afin de garantir la cohérence, l'uniformité et le respect des objectifs fixés, la Direction générale des impôts a mis en place un comité de pilotage pour la mise en œuvre de la Stratégie de réforme du système fiscal à l'horizon 2030, au sein de la Direction générale des impôts et des directions des impôts, afin de renforcer le rôle consultatif auprès des comités populaires des provinces et des villes relevant de l'administration centrale en matière de coordination et de pilotage de la mise en œuvre de la réforme du système fiscal à l'horizon 2030.

4. Pionnier de la transformation numérique.

L'année 2023 a marqué une avancée significative dans ce processus.Transformation numérique de l'administration fiscalePar exemple, la Direction générale des impôts a mis en œuvre la Cartographie numérique des entreprises ; elle exploite un système d’analyse de bases de données et de gestion des factures électroniques (e-factures) basé sur le Big Data et l’intelligence artificielle (IA) afin d’améliorer la gestion fiscale et la facturation, le contrôle strict et la prévention de la fraude en matière de remboursement d’impôts, et de détecter rapidement les cas de fraude ; elle a mis en œuvre la numérisation de la gestion fiscale pour les entreprises de commerce électronique et les plateformes numériques ; et elle a étendu le programme de facturation électronique des caisses enregistreuses à l’utilisation des factures électroniques dans le commerce de détail et le secteur pétrolier. Pendant deux années consécutives (2021-2022), la Direction générale des impôts a été distinguée par le ministère de l’Information et des Communications comme une organisation pionnière en matière de transformation numérique.

5. Soumettre au Congrès, pour approbation, une résolution sur un taux d'imposition minimum mondial.

En particulier, avec la sélection de 19 applications développées par les services fiscaux eux-mêmes, le secteur fiscal a démontré que l'utilisation des technologies de l'information dans la gestion constitue une étape concrète vers la réalisation de l'objectif d'une transformation numérique globale.

Afin de garantir les droits et intérêts légitimes du Vietnam et de renforcer la confiance des sociétés multinationales pour qu'elles continuent d'investir au Vietnam, le ministère des Finances a chargé la Direction générale de la fiscalité de mener des recherches sur l'évaluation d'impact et de s'appuyer sur l'expérience internationale pour élaborer une politique fiscale minimale mondiale..Le 29 novembre 2023, lors de la 6e session de la 15e Assemblée nationale, elle a été officiellement approuvée.Résolution n° 107/2023/QH15 de l’Assemblée nationale relative à l’application de l’impôt complémentaire sur les sociétés en vertu des dispositions relatives à la prévention de l’érosion de la base d’imposition mondiale (impôt minimum mondial).

Il s'agit d'une étape nécessaire, et avec sa mise en œuvre à compter du 1er janvier 2024, le Vietnam affirme sa position et son droit d'imposer, contribuant ainsi à renforcer l'intégration internationale et à rapprocher son système fiscal des pratiques internationales.

6. Soutenir et honorer les contribuables qui s'efforcent de surmonter les difficultés et d'apporter une contribution significative au budget de l'État.

Fidèle à sa devise « Placer les contribuables au cœur du service », l’ensemble du secteur fiscal a développé des méthodes de communication et d’accompagnement supplémentaires, s’appuyant sur les plateformes numériques, afin d’être plus à même de répondre aux besoins des contribuables. En particulier, face aux difficultés économiques persistantes, le secteur fiscal, à l’échelle nationale, a tenu à honorer et à féliciter des milliers d’entreprises et d’entrepreneurs qui se sont efforcés de surmonter les obstacles, de respecter scrupuleusement la législation fiscale et d’apporter une contribution significative au budget de l’État.

Parallèlement à la publication du classement des 1 000 plus importants contribuables au titre de l’impôt sur les sociétés au Vietnam, la Direction générale des impôts a organisé une conférence afin de féliciter les contribuables les plus méritants, qui ont contribué de manière significative au budget de l’État durant la période 2020-2022. Cette reconnaissance opportune de ces entreprises et entrepreneurs témoigne non seulement de la reconnaissance par l’administration fiscale de la contribution du monde des affaires au recouvrement des recettes budgétaires, mais crée également un effet d’entraînement, incitant les autres contribuables à viser l’excellence et à respecter la législation et la réglementation fiscales.

7. Perception des impôts dans le secteur du commerce électronique et des plateformes numériques.

Le Département des impôts continue d'obtenir des résultats positifs en matière de gestion fiscale des activités de commerce électronique et des entreprises à capitaux étrangers (ONG). À ce jour, 74 entreprises à capitaux étrangers se sont enregistrées, ont déclaré et payé leurs impôts via le portail en ligne dédié. Le montant total des impôts payés par ces entreprises s'élève à 8 096 milliards de VND, dont 6 896 milliards ont été déclarés et payés directement via le portail, et 1 200 milliards ont été déduits et payés pour leur compte par des organismes vietnamiens.

Concernant les portails de commerce électronique, fin 2023, 357 plateformes étaient enregistrées pour la transmission d'informations. Les recettes fiscales déclarées des entreprises et des particuliers opérant sur ces plateformes ont augmenté en 2023 par rapport à la même période en 2022. En 2023, les recettes issues du commerce électronique pour les organisations et les particuliers nationaux ont atteint 536,5 milliards de VND. Parallèlement, l'administration fiscale a recouvré des arriérés d'impôts et traité des infractions à l'encontre de 179 entreprises et 1 061 particuliers opérant sur ces plateformes, pour un montant total d'environ 275 milliards de VND. Afin de renforcer davantage le contrôle fiscal, la Direction générale des impôts continuera en 2024 à appliquer des directives uniformes relatives à la réception et au traitement des informations provenant des plateformes de commerce électronique nationales.

8. Utiliser efficacement le système de facturation électronique pour lutter contre le commerce de factures et appliquer la gestion des risques pour améliorer l'efficacité de la prévention des pertes de revenus pour le budget de l'État.

Afin d'améliorer encore l'efficacité de la gestion des recettes fiscales, la Direction générale des impôts a élaboré et publié des réglementations et des procédures de gestion fiscale fondées sur des mécanismes de gestion des risques. Elle a ainsi publié la décision n° 18/QD-TCT du 12 janvier 2023 relative à la procédure d'application de la gestion des risques dans l'administration fiscale ; la décision n° 86/QD-TCT du 8 février 2023 relative à la procédure de collecte et d'exploitation des informations à des fins de gestion des risques ; et la décision n° 575/QD-TCT du 10 mai 2023 relative à la procédure d'application de la gestion des risques pour l'évaluation et l'identification des contribuables présentant des indicateurs de risque dans la gestion et l'utilisation des factures. Grâce à la publication simultanée de ces mécanismes de gestion des risques et à l'amélioration de l'efficacité de la lutte contre les pertes de recettes fiscales, la Direction générale des impôts a réalisé des progrès significatifs en matière de gestion des risques pour les organisations, les entreprises et les travailleurs indépendants.

9. Réformer les procédures administratives et mettre en œuvre une application centralisée de gestion des données pour la gestion du personnel dans l'ensemble du secteur fiscal.

Le secteur fiscal accélère la mise en œuvre de réformes administratives complètes et efficaces, créant ainsi un environnement des affaires favorable, équitable et transparent pour les entreprises. À ce jour, le nombre de procédures administratives a été ramené de 304 à 235 et ces informations ont été mises à jour publiquement sur le Portail national de la fonction publique et sur les portails/sites web des autorités fiscales.

Dans le cadre de la mise en œuvre du projet de développement d'applications de données sur la population, l'identification et l'authentification électronique au service de la transformation numérique nationale pour la période 2022-2025, avec une vision à l'horizon 2030, conformément à la décision n° 06/QD-TTg du 6 janvier 2022 du Premier ministre, la Direction générale des impôts a intensifié sa coordination avec le ministère de la Sécurité publique afin de normaliser les numéros d'identification fiscale personnels et la base de données démographiques pour unifier l'utilisation des numéros d'identification personnels comme numéros d'identification fiscale.

Afin d'unifier la gestion centralisée des données du personnel dans l'ensemble du secteur fiscal, la Direction générale des impôts met en œuvre une application d'archivage numérique pour faciliter la gestion et normaliser la base de données servant à la direction et au fonctionnement de la structure organisationnelle, du recrutement, de la formation, de la rotation, du transfert et de la réaffectation des postes des fonctionnaires, agents de la fonction publique et employés de l'ensemble du secteur.

10. Le Vietnam est le 147e membre de l'Accord multilatéral d'assistance en matière d'administration fiscale.

Le 22 mars 2023, à Paris, l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a signé avec le Vietnam l’Accord multilatéral d’assistance à l’administration fiscale (AMAF). L’AMAF a été élaboré conjointement par l’OCDE et le Conseil de l’Europe (CE) en 1988 et modifié par le Protocole de 2010 afin d’y inclure les pays non membres de l’OCDE et l’Union européenne (UE).

Il s'agit actuellement du cadre juridique international multilatéral le plus complet, englobant toutes les formes de coopération internationale en matière d'administration fiscale pour lutter contre l'évasion fiscale, la fraude fiscale et autres formes de non-conformité, renforçant ainsi la coopération internationale en matière d'échange d'informations fiscales.