Как подать налоговую декларацию для частного детского сада в 2026 году, чтобы обеспечить его безопасную работу.

Правда о политике социализации образования.

Многие владельцы школ до сих пор считают, что частные дошкольные учреждения, являясь частью социального бизнеса, полностью освобождены от налогов. Это заблуждение часто приводит к халатности в бухгалтерском учете, что влечет за собой серьезные юридические риски.

В действительности закон предусматривает, что частные дошкольные учреждения имеют право только на льготную налоговую политику (например, на применение более низкой налоговой ставки, чем обычная), но не полностью освобождаются от налоговой ответственности.

Игнорирование или предоставление неточной или несвоевременной информации при внедрении электронных счетов-фактур подвергнет школы риску уплаты недоимок и наложения крупных административных штрафов.

4 вида налогов, которые дошкольные учреждения обязаны декларировать.

Для законной деятельности школам необходимо понимать и выполнять свои обязательства в отношении следующих четырех основных видов налогов и сборов:

1. Корпоративный подоходный налог (КПН)

Именно в этой области школы получают наибольшую выгоду от государственной политики. Вместо 20% ставки, применяемой к обычным предприятиям, доход от образовательной и учебной деятельности облагается льготной налоговой ставкой всего в 10% в течение всего периода ее деятельности (согласно Циркуляру 78/2014/TT-BTC).

Важное примечание:Для того чтобы претендовать на 10%-ную налоговую ставку, школы должны иметь лицензию на осуществление дошкольного образования и вести отдельный учет доходов от образовательной деятельности. Если у школы есть другие источники дохода помимо образовательной деятельности (например, аренда помещений, проценты по депозитам, не связанным с образованием), этот доход все равно облагается налогом по ставке 20%.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Эта категория чаще всего вызывает наибольшую путаницу в бухгалтерии. Ключ к решению проблемы заключается в четком разграничении двух потоков доходов:

Доходы, не облагаемые налогом:Это включает в себя плату за обучение и услуги по уходу за детьми.

Доходы, облагаемые НДС:Сюда входят расходы на питание, транспорт, продажа униформы, плата за экскурсии или взносы в кружки и секции. На эти дополнительные услуги обычно распространяется налог по ставке 10% (если они зарегистрированы с использованием метода вычета).

Объединение платы за обучение и питание в одну сумму и выставление «освобожденных от налогов» счетов на все расходы противоречит правилам. В результате школа будет обязана возвращать НДС со всех доходов от питания в течение многих лет.

3. Подоходный налог с физических лиц (ПНД)

Школа несет ответственность за удержание, декларирование и уплату налогов от имени учителей и персонала в соответствии с прогрессивной системой налоговых ставок. Этот процесс необходимо проводить периодически, ежемесячно или ежеквартально, для обеспечения соблюдения прав сотрудников и соответствия законодательству.

4. Прочие сборы

Плата за бизнес-лицензию:Платежи производятся ежегодно, при этом сумма рассчитывается исходя из уставного капитала (для компаний) или выручки за предыдущий год (для домашних хозяйств).

Налог на несельскохозяйственное использование земель:Это относится к случаю, когда школа владеет землей или получила право на ее использование.

Грозные ошибки при подаче налоговой декларации

Ужесточение контроля со стороны налоговых органов, особенно посредством системы электронного выставления счетов, облегчает выявление следующих ошибок:

Ошибка 1:Объединение доходов от обучения и услуг: как показал анализ, отсутствие разделения «платы за обучение» (не облагаемой налогом) и «расходов на питание» (подлежащих уплате налогу) исказит данные по НДС. Эта ошибка напрямую влияет на вычитаемые расходы при расчете корпоративного подоходного налога, что может стать основанием для наложения штрафов со стороны соответствующих органов.

Ошибка 2:Отсутствие документации, подтверждающей расходы: Все расходы, которые должны считаться обоснованными (подлежащими вычету при расчете корпоративного подоходного налога), должны быть подтверждены надлежащими документами.

Выплата заработной платы учителям: требуется трудовой договор, подписанная ведомость заработной платы и свидетельство о вычете подоходного налога.

Расходы на питание: Требуются счета-фактуры с указанием НДС от поставщиков или четкие договоры купли-продажи.

Отсутствие этих документов приведет к тому, что расходы не будут учтены, что повлечет за собой значительное увеличение суммы корпоративного налога к уплате при окончательном расчете.

Таблица классификации доходов и расходов для целей бухгалтерского учета в частных дошкольных учреждениях.

1. Таблица классификации доходов (для целей декларирования НДС)

Основной принцип заключается в следующем: денежные потоки от образования (не облагаемые налогом) и денежные потоки от услуг/торговли (облагаемые налогом) должны быть разделены.

2. Классификация расходов (для расчета корпоративного налога на прибыль)

В счете за обучение, высылаемом родителям, целесообразно разделить сумму на две отдельные строки: «Плата за обучение» и «Плата за питание/обслуживание», вместо одной общей суммы. Это небольшое изменение упростит объяснение начислений при налоговых проверках.