Корректировка подоходного налога с физических лиц: выгода для большинства

По данным Министерства финансов, предложение об изменении шкалы подоходного налога с физических лиц (НДФЛ) направлено в первую очередь на большинство вьетнамцев, которые платят НДФЛ. Тем самым сокращается число людей, которым приходится переплачивать и ежегодно платить налоги. Это предложение также направлено на повышение налоговой ставки для лиц с необычными источниками дохода, такими как выигрыши в лотерею...

Снизить налоговую ставку

Министерство финансов только что предложило изменить систему подоходного налога с физических лиц, увеличив количество уровней заработной платы с 7 до 5, в сторону расширения первого уровня налогообложения. Соответственно, лица с налогооблагаемым доходом от 5 до 10 миллионов донгов ранее должны были платить подоходный налог по ставке 10%, теперь предлагается снизить её до 5%; лица с доходом от 10 до 18 миллионов донгов, которые в настоящее время облагаются налогом по ставке 15%, предлагается снизить её до 10%; лица с доходом от 18 до 30 миллионов донгов, которые в настоящее время облагаются налогом по ставке 20%, предлагается снизить её до 10%...

Г-н Фам Динь Тхи, директор Департамента налоговой политики Министерства финансов, заявил, что действующее законодательство о подоходном налоге с физических лиц по-прежнему сложное, что приводит к возникновению административных процедур, не создает удобств для налогоплательщиков и затрудняет налоговое администрирование... поэтому его необходимо изменить. В то же время, налоговые ставки должны быть скорректированы, чтобы стимулировать и мотивировать людей к легальному обогащению. В связи с этим Министерство финансов предложило сократить количество ставок подоходного налога с физических лиц с заработной платы до пяти, а также увеличить разрыв в ставках по более низким ставкам до четного числа.

Ставка подоходного налога с физических лиц будет скорректирована в сторону понижения.

Группа разработчиков также предложила дополнить и изменить положения, касающиеся уплаты налогов и возврата налога на доходы физических лиц, в целях упрощения административных процедур. В соответствии с действующими положениями о подоходном налоге с физических лиц, нерегулярные доходы облагаются налогом по ставке 10% для доходов от 2 миллионов донгов и более. В конце года физические лица должны будут произвести уплату налога для получения возврата или доплаты налога.

Однако в ходе реализации налоговые органы неоднократно обнаруживали, что им начисляли налоги и штрафы. Хотя суммы были невелики, они всё равно вызывали недовольство налогоплательщиков. Поэтому необходимо внести изменения, чтобы минимизировать случаи уклонения от уплаты налогов.

Кроме того, в рамках данного пересмотра налогового законодательства Министерство финансов также предложило льготы по налогу на доходы физических лиц для ряда особых секторов, приоритетных для развития. Например, снижение ставки налога на доходы физических лиц на 50% для работников технологического сектора и приоритетных секторов, стимулирующих развитие (таких как сельское хозяйство, переработка сельскохозяйственной продукции и т.д.). Кроме того, от налога на доходы физических лиц освобождаются доходы от участия в сельскохозяйственных кооперативах, а также доходы фермеров, заключивших договоры с предприятиями, участвующими в «крупных полях».

По данным Главного налогового управления Министерства финансов, общий объём поступлений от подоходного налога с физических лиц в 2016 году составил около 65 трлн донгов. Из них 45,7 трлн донгов составили поступления от заработной платы, что составляет более 70% от общего объёма поступлений от подоходного налога с физических лиц. Большая часть поступлений от подоходного налога поступает от иностранных граждан. В связи с этим планируется внести поправки в закон, направленные на расширение первого уровня поступлений от подоходного налога с физических лиц (ставка налога составляет 5–10%).

Это позволит большинству вьетнамцев, платящих подоходный налог с физических лиц, попасть в группу, которая получит выгоду в будущем. В то же время расширенная налоговая шкала также поможет сократить число людей, которым придется переходить с 5% на 10%, тем самым уменьшая число людей, которым приходится ежегодно платить налоги.

Победитель премии Vietlott стоимостью более 10 миллиардов должен заплатить 30% налога

По данным Главного налогового управления, в 2015 году число лиц, имеющих доход, подлежащий обложению подоходным налогом с физических лиц, составило более 17,7 млн ​​человек. Из них более 9,3 млн человек завершили уплату налогов, в том числе более 490 тыс. человек должны были доплатить налоги (что составляет 5,2%) на сумму более 2 900 млрд донгов; более 1,2 млн человек получили налоговые возвраты (что составляет 13,7%) на сумму более 2 800 млрд донгов.

Хотя количество людей, самостоятельно уплачивающих налоги, составляет всего 1% от общего числа плательщиков подоходного налога с физических лиц, по словам г-на Ти, это всё равно перегружает налоговые органы. Возврат налогов в основном связан с возвратом текущих налогов (10% от текущих налогов с 2 миллионов донгов). До половины налоговых выплат имеют небольшие налоговые разницы, но всё равно требуют прохождения сложных процедур.

Чтобы решить эту проблему, Министерство финансов предложило два варианта. Во-первых, отменить налоговое урегулирование, и организация, выплачивающая налог физическому лицу, будет обязана ежегодно пересчитывать доход на основе среднего значения за 12 месяцев для определения суммы доплаты или переплаты. При таком подходе налог большинства физических лиц будет снижен, поскольку ежемесячный доход распределяется между ними, а налоговая шкала повышена. В то же время нерегулярный доход по-прежнему будет облагаться налогом в размере 10%, но налогооблагаемая сумма увеличится с 2 миллионов донгов до 5 миллионов донгов. Однако этот метод не соответствует международной практике.

В оставшемся варианте Министерство финансов предложило сохранить налоговое урегулирование, но если сумма налога составляет менее 300 тысяч донгов, возврат налога или его уплата не требуются. Однако данное положение по-прежнему влечет за собой возврат налога или доплату налога, штрафы за просрочку платежа и переплату при уплате налога.

В частности, на этот раз Министерство финансов предложило резко повысить ставку подоходного налога для победителей лотерей Vietlott, а также для победителей рекламных программ предприятий и банков. Согласно действующим правилам, победители платят НДФЛ по ставке всего 10%. Однако с тех пор, как Вьетнам ввёл компьютерную лотерею, проводимую компанией Vietnam Computerized Lottery Company (Vietlott), многие выиграли крупные призы – от десятков миллиардов до более чем 100 миллиардов донгов. При ставке налога в 10% это совершенно неразумно, поскольку внезапный доход слишком велик.

Многие предлагают повысить ставку подоходного налога с физических лиц в соответствии с реалиями и мировой ситуацией. В частности, финансовое агентство предлагает, чтобы призы в размере 5 миллиардов донгов и менее облагались налогом с физических лиц по ставке 10%; от 5 до 10 миллиардов донгов – по ставке 20%; свыше 10 миллиардов донгов – по ставке 30%.

Если вышеуказанное положение будет представлено Правительством в Национальное собрание и одобрено, большинство победителей специальных призов (джекпотов) лотерейных продуктов Vietlott Mega 6/45 и Power 6/55 будут обязаны платить налог по максимальной ставке 30%. Минимальный джекпот лотереи Mega 6/45 составляет 12 миллиардов донгов, а минимальный джекпот лотереи Power 6/55 — 30 миллиардов донгов (за исключением случая, когда в розыгрыше участвуют несколько победителей специальных призов, и приз делится).

Минфин также предложил добавить некоторые статьи доходов, облагаемые НДФЛ, такие как доходы от авторских прав (включая доходы от передачи и уступки права использования интернет-ресурсов)...

По данным газеты Tien Phong