Корректировка подоходного налога с физических лиц: выгода для большинства

По данным Министерства финансов, предложение об изменении шкалы подоходного налога с физических лиц (НДФЛ) направлено в первую очередь на большинство вьетнамцев, которые платят НДФЛ. Тем самым сокращается число людей, которым приходится переплачивать и ежегодно платить налоги. Это предложение также направлено на повышение налоговой ставки для лиц с необычными источниками дохода, такими как выигрыши в лотерею...

снижение налогов

Министерство финансов только что предложило изменить таблицу подоходного налога с физических лиц, перейдя с семи уровней на пять, в сторону расширения первого уровня налогообложения. Таким образом, лица, ранее имевшие налогооблагаемый доход от 5 до 10 миллионов донгов, облагались налогом по ставке 10%, которую теперь предлагается снизить до 5%; лица с доходом от 10 до 18 миллионов донгов в настоящее время облагаются налогом по ставке 15%, которую предлагается снизить до 10%; лица с доходом от 18 до 30 миллионов донгов в настоящее время облагаются налогом по ставке 20%, которую предлагается снизить до 10%...

Г-н Фам Динь Тхи, директор Департамента налоговой политики Министерства финансов, заявил, что действующее законодательство о подоходном налоге с физических лиц по-прежнему сложное, что приводит к возникновению административных процедур, не создает удобств для налогоплательщиков и затрудняет налоговое администрирование... поэтому его необходимо изменить. В то же время, налоговые ставки должны быть скорректированы, чтобы стимулировать и мотивировать людей к легальному обогащению. В связи с этим Министерство финансов предложило сократить количество ставок подоходного налога с физических лиц, начиная с заработной платы, до пяти уровней и увеличить разрыв на более низких уровнях в четном количестве.

Ставка подоходного налога с физических лиц будет скорректирована в сторону понижения.

Группа разработчиков также предложила дополнить и изменить нормативные акты, касающиеся уплаты налога и возврата налога на доходы физических лиц, в целях упрощения административных процедур. В соответствии с действующими нормативными актами, регулирующими уплату налога на доходы физических лиц с нерегулярных доходов, доход от 2 миллионов донгов и более облагается налогом по ставке 10%. В конце года физические лица осуществляют уплату налога для получения возврата налога или доплаты налога.

Однако в ходе реализации налоговые органы неоднократно обнаруживали, что им начисляли налоги и штрафы. Хотя суммы были невелики, они всё равно вызывали недовольство налогоплательщиков. Поэтому необходимо внести изменения, чтобы минимизировать случаи уклонения от уплаты налогов.

Кроме того, в рамках данной поправки к налоговому законодательству Министерство финансов также предложило льготный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для ряда особых секторов, приоритетных для развития. Например, снижение ставки НДФЛ на 50% для работников технологического сектора и приоритетных секторов, стимулирующих развитие (таких как сельское хозяйство, переработка сельскохозяйственной продукции и т.д.). Одновременно с этим, освободить от НДФЛ доходы от участия в сельскохозяйственных кооперативах и фермеров, заключивших договоры с предприятиями, участвующими в «крупных полях».

По данным руководства Главного налогового управления Министерства финансов, общий объём поступлений от подоходного налога с физических лиц в 2016 году составил около 65 трлн донгов. Из них 45,7 трлн донгов составили поступления от подоходного налога с заработной платы, что составляет более 70% от общего объёма поступлений от подоходного налога с физических лиц. Большая часть поступлений от подоходного налога поступает от иностранных граждан. Поэтому направление внесения поправок в закон направлено на расширение первых уровней поступлений от подоходного налога с физических лиц (ставка налога 5–10%).

Это позволит большинству вьетнамцев, подлежащих уплате подоходного налога с физических лиц, попасть в группу, которая получит выгоду в будущем. В то же время расширенная налоговая шкала также поможет сократить число людей, которым придется переходить с 5% на 10%, тем самым уменьшая число людей, которым приходится платить налоги ежегодно.

Победители Vietlott, заработавшие более 10 миллиардов, должны платить 30% налог

По данным Главного налогового управления, в 2015 году число лиц, имеющих доход, подлежащий обложению подоходным налогом с физических лиц, составило более 17,7 млн ​​человек. Из них более 9,3 млн человек завершили уплату налогов, в том числе более 490 000 человек должны были доплатить налоги (что составляет 5,2%) на сумму более 2 900 млрд донгов; более 1,2 млн человек получили налоговые возвраты (что составляет 13,7%) на сумму более 2 800 млрд донгов.

Хотя число людей, самостоятельно декларирующих налоги, составляет всего 1% от числа плательщиков подоходного налога с физических лиц, по словам г-на Ти, это всё равно перегружает налоговые органы. Возврат налогов в основном связан с возвратом текущих налогов (10% от текущих налогов с 2 миллионов донгов). До половины налоговых расчётов имеют небольшие налоговые разницы, но всё равно требуют прохождения сложных процедур.

Чтобы решить эту проблему, Министерство финансов предложило два варианта. Во-первых, отменить налоговое урегулирование, и организация, выплачивающая налог физическому лицу, будет обязана ежегодно пересчитывать доход на основе среднего значения за 12 месяцев для определения суммы доплаты или переплаты. При таком подходе налог для большинства физических лиц будет снижен, поскольку ежемесячный доход распределяется между ними, а налоговая шкала повышена. При этом текущий доход по-прежнему будет облагаться налогом в размере 10%, но налоговый лимит увеличится с 2 миллионов донгов до 5 миллионов донгов. Однако этот метод не соответствует международной практике.

В оставшемся варианте Министерство финансов предложило сохранить налоговые льготы, но если сумма налога составляет менее 300 тысяч донгов, возврат налога или его уплата не требуются. Однако данное положение по-прежнему влечет за собой возврат налога или доплату налога, штрафы за просрочку платежа и переплату при уплате налога.

В частности, на этот раз Министерство финансов предложило резко повысить ставку подоходного налога для победителей лотерей Vietlott, а также для победителей рекламных программ предприятий и банков. Согласно действующим правилам, победители платят НДФЛ по ставке всего 10%. Однако с тех пор, как Вьетнам ввёл компьютерную лотерею, проводимую компанией Vietnam Computerized Lottery Company (Vietlott), многие выиграли крупные призы – от десятков миллиардов до более чем 100 миллиардов донгов. При ставке налога в 10% это совершенно неразумно, поскольку внезапный доход слишком велик.

Многие предлагают повысить ставку подоходного налога с физических лиц, чтобы соответствовать реалиям и мировой ситуации. В частности, финансовое агентство предлагает, чтобы выигрыши в размере 5 миллиардов донгов и менее облагались налогом с физических лиц по ставке 10%; выигрыши от 5 до 10 миллиардов донгов облагались налогом по ставке 20%; выигрыши свыше 10 миллиардов донгов облагались налогом по ставке 30%.

Если вышеуказанное положение будет представлено Правительством в Национальное собрание и одобрено, большинство победителей специального приза (джекпота) лотерейных продуктов Vietlott Mega 6/45 и Power 6/55 будут обязаны платить самый высокий налог – 30%. Минимальный призовой фонд лотереи Mega 6/45 составляет 12 миллиардов донгов, а минимальный призовой фонд лотереи Power 6/55 – 30 миллиардов донгов (за исключением случаев, когда специальный приз выигрывает большое количество людей, и приз делится пополам).

Минфин также предложил добавить некоторые статьи доходов, облагаемые НДФЛ, такие как доходы от авторских прав (включая доходы от передачи и уступки права использования интернет-ресурсов)...

По данным газеты Tien Phong