Какие три вида налогов должны платить индивидуальные предприниматели?

К налогообложению подлежат предприятия, принадлежащие домохозяйствам, с годовым доходом в 100 миллионов донгов и более.

В соответствии с положениями Закона об администрировании налогов 2019 года и его имплементационными правилами, хозяйствующие субъекты (включая индивидуальных предпринимателей) могут быть обязаны выполнять три основных налоговых обязательства, включая налог на добавленную стоимость (НДС), подоходный налог с физических лиц (ПНД) и плату за лицензирование предпринимательской деятельности, в зависимости от масштаба доходов и сектора бизнеса.

- Прежде всегоНалог на добавленную стоимостьДомашние предприятия с годовым доходом в 100 миллионов донгов и более облагаются НДС, и применяется метод прямого расчета на основе выручки. Конкретные налоговые ставки установлены в статье 51 Циркуляра 40/2021/TT-BTC Министерства финансов. В частности, продажа товаров облагается НДС по ставке 1%; услуги и строительство без закупки материалов – по ставке 5%; а для некоторых других особых видов услуг могут применяться отдельные ставки в зависимости от подробных правил налоговых органов. Домашним предприятиям также следует обратить внимание на положения Постановления № 70/2025, касающиеся счетов-фактур и подтверждающих документов.

Во-вторых, коммерческие домохозяйства обязаны платить налоги.Личный доход ХьюСогласно циркуляру 40/2021/TT-BTC, предприятия с годовым доходом в 100 миллионов донгов и более также будут облагаться подоходным налогом с физических лиц по единовременной схеме расчета. Применяемая ставка налога варьируется в зависимости от отрасли: 0,5% для продажи товаров, 2% для услуг и строительства (за исключением материалов) и 1% или 2% для некоторых других видов услуг.

Домохозяйства с годовым доходом менее 100 миллионов донгов освобождаются от налога на добавленную стоимость (НДС) и подоходного налога с физических лиц, что обеспечивает справедливость и способствует развитию малого бизнеса.

— Третье обязательство, которое должен выполнять семейный бизнес, — это оплатаплата за бизнес-лицензиюРазмер платы за бизнес-лицензии регулируется Постановлением № 139/2016/ND-CP (с поправками, внесенными Постановлением № 22/2020/ND-CP) и рассчитывается на основе доходов непосредственно предшествующего года.

В частности, домохозяйства с годовым доходом от 100 до 300 миллионов VND платят 300 000 VND в год; от 300 до 500 миллионов VND — 500 000 VND в год; и от 500 миллионов VND и более — 1 000 000 VND в год. Вновь созданные предприятия или предприятия с годовым доходом менее 100 миллионов VND освобождаются от платы за бизнес-лицензию.

С 1 июня 2025 года произойдут существенные изменения.

Знаковым изменением, официально вступающим в силу с 1 июня 2025 года, является внедрение электронных счетов-фактур с кодами налоговых органов, генерируемых кассовыми аппаратами, для предприятий с доходом в 1 миллиард донгов и более, работающих в определенных секторах экономики.

Согласно Постановлению № 70/2025/ND-CP, к секторам бизнеса с высоким риском потери доходов и прямыми операциями с потребителями относятся:Розничная торговля, предприятия общественного питания, рестораны, гостиницы, пассажирские перевозки, развлекательные услуги, такие как кинотеатры, караоке, спа-салоны…Электронные счета-фактуры, выставляемые с кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам, станут обязательными.

Электронные счета-фактуры, формируемые системами учета продаж, — это счета, создаваемые в момент продажи с помощью программного обеспечения на электронных устройствах, подключенных к сети, и обеспечивающие мгновенную передачу данных в налоговую службу. Этот тип счетов-фактур не только гарантирует точность и предотвращает мошенничество с доходами, но и упрощает хранение, проверку и поиск информации при необходимости. Внедрение этого типа счетов-фактур является важным шагом в цифровизации управления налогами, снижая зависимость от традиционных методов декларирования, которые по своей природе подвержены ошибкам.

Однако, наряду с преимуществами финансовой прозрачности и удобства управления, многие предприятия сталкиваются и с определенными проблемами. Самым большим препятствием является ограниченный уровень технических навыков и первоначальные инвестиции, необходимые для оснащения себя соответствующими кассовыми аппаратами и программным обеспечением для электронного выставления счетов. Для предприятий в отдаленных районах, где отсутствует цифровая инфраструктура, доступ к электронным счетам и их эффективное использование остаются проблемой, требующей технической поддержки со стороны соответствующих органов.

В ответ на сложившуюся ситуацию Налоговое управление внедрило многочисленные программы поддержки, чтобы обеспечить быстрый и эффективный переход для малых предприятий. В частности, это включает сотрудничество с компаниями, предоставляющими решения для электронного выставления счетов, с целью предоставления бесплатной или льготной программной поддержки для малых предприятий. Кроме того, налоговые органы организуют учебные курсы, предоставляют рекомендации с помощью онлайн-материалов и видеороликов, а также предлагают круглосуточную горячую линию поддержки для оказания помощи гражданам во внедрении новой политики.

Г-н Нгуен Дуй Нам, руководитель межрайонной налоговой группы Сонг Лам 1 (До Луонг, Тхань Чуонг, Тан Ки), сказал: «Помимо домохозяйств с доходом, превышающим один миллиард донгов, группа назначила группы поддержки для консультирования отдельных домохозяйств по вопросам внедрения политики, знакомя их с такими поставщиками программного обеспечения, как MISA, VNPT, Viettel и др. В настоящее время около 100 из 140 домохозяйств с высоким доходом, находящихся под управлением группы, успешно используют программное обеспечение, в то время как некоторые домохозяйства все еще испытывают трудности с выставлением счетов и медленной работой. Помимо домохозяйств, отвечающих критериям, группа также регистрирует и связывает счета с налоговыми органами для тех домохозяйств, которые хотят внедрить эту политику».

В настоящее время, помимо использования электронных счетов-фактур, налоговые органы также упростили и оцифровали процесс декларирования и уплаты налогов. Многие приложения для управления налогами на смартфонах были внедрены и интегрированы с онлайн-платежными системами, что помогает предприятиям быстро уплачивать налоги, не посещая налоговую инспекцию напрямую. Особенно это касается предприятий, уплачивающих налоги единовременным платежом: налоговые органы заблаговременно определяют сумму платежа, а предприятиям остается только подтвердить и своевременно произвести оплату, что исключает необходимость в сложной бухгалтерской отчетности.

Чтобы избежать юридических рисков и воспользоваться наилучшими программами поддержки, владельцам бизнеса необходимо заблаговременно проанализировать свой годовой доход, чтобы определить свои налоговые обязательства, и обратиться в налоговый орган по месту регистрации за консультацией по вопросам правильной регистрации и использования электронных счетов-фактур.

Домашние предприятия обязаны вести учет доходов, тесно сотрудничать с государственными органами управления и регулярно обновлять свои знания о новых нормативных актах, чтобы поддерживать стабильную деятельность и устойчивое развитие в условиях все более прозрачной и модернизированной деловой среды.

Внедрение электронных счетов-фактур и соблюдение налоговых обязательств — это не только юридическое требование, но и демонстрация профессионализма в бизнесе, укрепление доверия, улучшение доступа к кредитам для домашних хозяйств, расширение масштабов деятельности и увеличение возможностей сотрудничества. В долгосрочной перспективе это неизбежный путь для домашних хозяйств к интеграции и соответствию темпам развития крупных предприятий и национальной сети цифровой трансформации.