Какие 3 вида налогов должно платить коммерческое домохозяйство?

Предпринимательские домохозяйства с доходом от 100 млн донгов в год облагаются налогом.

Согласно положениям Закона о налоговом администрировании 2019 года и документам по его реализации, коммерческие домохозяйства (включая индивидуальных предпринимателей) могут быть обязаны выполнять три основных вида налоговых обязательств, включая налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и сборы за лицензию на предпринимательскую деятельность, в зависимости от масштаба доходов и сферы деятельности.

- Прежде всегоНалог на добавленную стоимостьКоммерческие домохозяйства с годовым доходом 100 миллионов донгов и более будут облагаться налогом и применять метод прямого расчета по выручке. Конкретные налоговые ставки указаны в статье 51 циркуляра Министерства финансов № 40/2021/TT-BTC. В частности, продажа товаров облагается НДС по ставке 1%; услуги и строительство без использования материалов по контракту облагаются НДС по ставке 5%; некоторые другие виды услуг могут облагаться НДС по отдельным ставкам в зависимости от конкретных положений налогового органа. Коммерческим домохозяйствам следует обратить особое внимание на положения Декрета № 70/2025, регулирующие счета-фактуры и документы.

- Во-вторых, коммерческие домохозяйства должны платить налоги.подоходный налог с физических лиц,Согласно циркуляру 40/2021/TT-BTC, коммерческие домохозяйства с годовым доходом 100 миллионов донгов и более также будут облагаться подоходным налогом с использованием метода аккордной суммы. Налоговые ставки, применяемые в зависимости от отрасли: 0,5% для реализации товаров, 2% для услуг и строительства (за исключением материалов) и 1% или 2% для некоторых других видов услуг.

Домохозяйства с доходом менее 100 миллионов донгов в год не должны платить НДС и подоходный налог с физических лиц (НДФЛ), что обеспечивает справедливость и поощряет развитие малого бизнеса.

- Третье обязательство, которое должно выполнять коммерческое домохозяйство, — это уплата налогов.Плата за лицензию на ведение бизнесаПлата за лицензию на ведение бизнеса регулируется Указом № 139/2016/ND-CP (с изменениями, внесенными Указом № 22/2020/ND-CP) и рассчитывается на основе выручки за предыдущий год.

В частности, домохозяйства с годовым доходом от 100 до 300 миллионов донгов платят 300 000 донгов в год; от 300 до 500 миллионов донгов — 500 000 донгов в год; от 500 миллионов донгов и более — 1 000 000 донгов в год. Недавно созданные домохозяйства с годовым доходом менее 100 миллионов донгов будут освобождены от уплаты лицензионных сборов.

Поворотный момент 01.06.2025

Знаковым изменением, которое официально вступит в силу с 1 июня 2025 года, станет внедрение электронных счетов-фактур с кодами налоговых органов, генерируемыми с помощью кассовых аппаратов, для коммерческих домохозяйств с доходом в 1 млрд донгов и более и работающих в ряде конкретных сфер.

Согласно Указу № 70/2025/ND-CP, секторы бизнеса с высоким риском потери доходов и прямых сделок с потребителями, такие какрозничная торговля товарами, услуги общественного питания, рестораны, гостиницы, пассажирские перевозки, развлекательные услуги, такие как кинотеатры, караоке, спа-салоны...будет необходимо применять электронные счета-фактуры с контрольно-кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам.

Электронные счета-фактуры, генерируемые кассовыми аппаратами, формируются в момент продажи с помощью программного обеспечения на электронных устройствах, подключенных к Интернету, и способны мгновенно передавать данные в налоговую инспекцию. Этот тип счетов-фактур не только обеспечивает точность и предотвращает мошенничество с налогами, но и удобен для хранения, проверки и поиска при необходимости. Внедрение этого типа счетов-фактур является важным шагом в процессе цифровизации налогового администрирования, снижая зависимость от традиционных форм декларирования, которые несут в себе множество потенциальных рисков ошибок.

Однако, помимо преимуществ финансовой прозрачности и удобства управления, многие коммерческие домохозяйства сталкиваются и с определенными трудностями. Среди них наиболее серьёзным препятствием является ограниченность технических навыков и первоначальные инвестиции в оборудование кассовых аппаратов и соответствующее программное обеспечение для электронных счетов. Для домохозяйств в отдалённых районах, где отсутствует цифровая инфраструктура, доступ к электронным счетам и грамотное их использование по-прежнему остаются проблемой, требующей технической поддержки со стороны властей.

Столкнувшись с этой реальностью, Налоговое управление внедрило множество программ поддержки, чтобы обеспечить бизнес-семьям возможность своевременного и эффективного перехода. В частности, оно сотрудничает с предприятиями, предоставляющими решения для электронных счетов-фактур, для поддержки бесплатного программного обеспечения или льготных цен для малого бизнеса. Кроме того, налоговый сектор организует учебные курсы, онлайн-руководства по работе с документами, видеоматериалами и круглосуточную горячую линию поддержки, чтобы помочь людям в процессе внедрения новой политики.

Г-н Нгуен Зуй Нам, руководитель межрайонной налоговой группы округа Сонглам 1 (До Лыонг, Тхань Чыонг, Тан Ки), отметил: «Помимо домохозяйств с доходом более миллиарда донгов, группа сформировала группы поддержки для отдельных домохозяйств, которые должны внедрять инструкции по политике и внедрять программное обеспечение, такое как MISA, VNPT, Viettel... В настоящее время около 100/140 домохозяйств с высоким доходом, входящих в состав группы управления, успешно используют программное обеспечение, однако у некоторых домохозяйств по-прежнему возникают проблемы с выставлением счетов, а также наблюдается медленная работа. Помимо домохозяйств, имеющих право на участие, для домохозяйств, желающих внедрить вышеуказанную политику, группа также регистрирует счета и связывает их с налоговыми органами».

В настоящее время, помимо использования электронных счетов-фактур, налоговая служба также упростила и оцифровала процесс подачи налоговых деклараций и уплаты налогов. Было внедрено множество приложений для управления налогами на смартфонах, интегрированных с онлайн-платежными шлюзами, что помогает домохозяйствам, работающим по договорам, быстро платить налоги без необходимости посещения налоговой инспекции. В частности, для домохозяйств, работающих по договорам, налоговая инспекция заранее определяет уровень договора, домохозяйству остается только подтвердить договор и своевременно оплатить его, избавляя от необходимости вести сложную бухгалтерскую документацию.

Чтобы избежать правовых рисков и воспользоваться наилучшей политикой поддержки, коммерческим домохозяйствам необходимо заблаговременно проанализировать годовой доход для определения налоговых обязательств, обратиться в налоговый орган по месту регистрации для получения инструкций по регистрации и использованию электронных счетов-фактур в соответствии с нормативными актами.

Домашние хозяйства должны регистрировать доходы, тесно взаимодействовать с государственными органами управления и регулярно обновлять новые нормативные акты, чтобы помочь домашним хозяйствам поддерживать стабильную деятельность и устойчиво развиваться в контексте все более прозрачной и модернизированной деловой среды.

Использование электронных счетов-фактур и соблюдение налоговых обязательств – это не только требования законодательства, но и демонстрация профессионализма в бизнесе, укрепление репутации, помощь корпоративным домохозяйствам в доступе к кредитным ресурсам, расширение масштабов деятельности и расширение возможностей сотрудничества. В долгосрочной перспективе это неизбежный путь для корпоративным домохозяйств к интеграции и присоединению к предприятиям и национальной сети цифровой трансформации.