Какие изменения потребуется внести бухгалтерам после 1 июля 2025 года?

Краткое изложение для помощи в планировании бухгалтерского учета.

1. Разрабатывайте/модифицируйте бухгалтерские формы и книги самостоятельно.

Предприятиям больше не требуется использовать формы, указанные в Приложениях 3 и 4 к Циркуляру 133/2016.

Шаблоны могут быть разработаны или изменены в соответствии с потребностями бизнеса, при условии, что они точно отражают ситуацию, прозрачны и поддаются проверке.

В случае необходимости корректировок должны быть изданы правила бухгалтерского учета, четко указывающие на причины и юридическую ответственность.

2. Внести изменения в план счетов бухгалтерского учета.

Система, описанная в Приложении 1 к Циркуляру 133/2016, остается в силе, но пользователям разрешается изменять название, номер, структуру и содержание учетной записи.

Абсолютная гарантия: четкая классификация транзакций, отсутствие дублирования организаций и отсутствие влияния на целевые показатели финансовой отчетности.

3. Добавление показателей в финансовую отчетность.

Названия и коды бухгалтерских счетов могут быть скорректированы, если это необходимо в соответствии с бизнес-процессом и без искажения финансовой отчетности.

В финансовую отчетность могут быть включены дополнительные статьи, но они должны быть четко пояснены.

4. Разработать правила бухгалтерского учета.

В случае внесения каких-либо изменений в формы, счета, отчеты и т. д., предприятие обязано издать внутренние правила, четко разъясняющие эти изменения.

5. Новая политика в отношении НДС

Отмена порога в 20 миллионов донгов: все счета-фактуры по НДС, предназначенные для вычета, должны оплачиваться безналичными способами.

Некоторые товары были переведены из категории освобожденных от налогов в категорию облагаемых налогом, или их ставка снизилась с 5% до 10% (например, сахар, учебное оборудование и т.д.).

Расширить сферу применения нулевой ставки налога (международные перевозки, зоны свободной торговли и т. д.).

Дополнительные условия возврата налога: Предприятия, поставляющие товары, облагаемые налогом по ставке 5%, имеют право на возврат налога, если оставшаяся сумма, подлежащая налогообложению, составляет 300 миллионов донгов или более.

Необходимо усилить борьбу со злоупотреблениями при выставлении счетов-фактур и мошенничеством с возвратом налогов.

6. Преобразовать налоговый идентификационный номер в персональный идентификационный номер.

С 1 июля 2025 года физические лица, домашние предприятия и индивидуальные предприниматели обязаны использовать свой персональный идентификационный номер (12 цифр) вместо налогового идентификационного номера.

Аналогичным образом, домохозяйства, коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприниматели будут использовать личный идентификационный номер представителя домохозяйства или самого индивидуального предпринимателя в качестве налогового идентификационного номера для данного домохозяйства или предприятия.

После 1 июля 2025 года налоговые органы больше не будут выдавать этим организациям новые налоговые идентификационные номера в старом формате (10 или 13 цифр).

План перехода: С 6 февраля 2025 года налоговая система начала принимать выдачу персональных идентификационных номеров (ПИН) новым налогоплательщикам. Ранее выданные ПИН (не дублированные) останутся действительными до 30 июня 2025 года. С 1 июля 2025 года все налоговые операции должны осуществляться с использованием ПИН вместо старого ПИН.

Налоговые органы автоматически сопоставят данные с национальной базой данных населения, чтобы преобразовать текущий налоговый идентификационный номер физического лица (если информация совпадает) в новый идентификационный номер без каких-либо дополнительных административных процедур для налогоплательщиков.

Если информация не совпадает, старый налоговый идентификационный номер будет временно «ожидать обновления», и физическим и юридическим лицам необходимо будет пройти процедуру корректировки данных налоговой регистрации для синхронизации информации. После обновления личный идентификационный номер будет официально заменен налоговым идентификационным номером во всех операциях.

Ранее выданные документы с использованием старого налогового идентификационного номера остаются в силе и не требуют корректировки. Однако с момента перехода предприятиям следует обновить новые налоговые идентификационные номера своих партнеров и сотрудников в своей бухгалтерской системе. Это шаг вперед в модернизации налогового управления, связывающий налоговые данные с данными о населении, что делает его более прозрачным и удобным как для налоговых органов, так и для налогоплательщиков.

7. Электронные счета-фактуры - электронная идентификация

Продолжить внедрение электронных счетов-фактур через кассовые аппараты (Циркуляр 70/2025 от 1 июня 2025 г.);

Электронные счета-фактуры, формируемые через POS-системы: Правительство издало Указ 70/2025/ND-CP (20 марта 2025 г.), вносящий изменения в Указ 123/2020 о счетах-фактурах и документах, согласно которому с 1 июня 2025 года внедрение электронных счетов-фактур, формируемых через POS-системы, станет обязательным для определенных организаций.

В частности: (1) Домашние предприятия и индивидуальные предприятия, уплачивающие налоги единовременным методом (не использующие или не полностью внедряющие системы учета и выставления счетов), с доходом 1 миллиард донгов в год или более и использующие кассовые аппараты, должны зарегистрироваться для использования электронных счетов-фактур, генерируемых кассовыми аппаратами, напрямую подключенными к налоговому органу.

Предприятия, занимающиеся розничной продажей товаров и услуг непосредственно потребителям в таких секторах, как торговые центры, супермаркеты, розничная торговля (за исключением автомобилей, мотоциклов и других транспортных средств), продукты питания и напитки, рестораны, гостиницы, пассажирские перевозки, развлекательные услуги, кинотеатры и т. д., также обязаны внедрить использование электронных счетов-фактур с кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам.

8. Реформа системы социального страхования

Сокращение минимального периода уплаты взносов в систему социального страхования, необходимого для получения пенсии:Требования к получению пенсий были смягчены: минимальное количество лет уплаты взносов в систему социального страхования сократилось с 20 до 15 лет как для мужчин, так и для женщин.

Ограничения на единовременные выплаты из системы социального страхования для новых участников:Для обеспечения долгосрочной социальной защиты новый закон ужесточает условия получения единовременной выплаты по социальному страхованию для тех, кто начинает участвовать в системе социального страхования с 1 июля 2025 года. В частности, работники не смогут получить единовременную выплату по социальному страхованию, если они не соответствуют условиям, за исключением особых случаев, предусмотренных законом.

Поощряйте накопление и получение пенсионных выплат вместо их снятия единовременной суммой:Чтобы стимулировать работников к сохранению взносов на социальное страхование, Закон о социальном страховании 2024 года предусматривает дополнительные выплаты для тех, кто не снимает деньги единовременно. В частности, работники, которые продолжают вносить взносы или сохраняют период уплаты взносов, будут получать более высокие пособия при соблюдении требований к участию и им будет проще получить пенсию (из-за сокращения количества лет уплаты взносов).

Снижение возраста получения социальных пенсионных выплат:Расширяется система социальных пенсионных выплат (пособия для пожилых людей, не получающих пенсию). С 1 июля 2025 года возраст получения ежемесячных социальных пособий будет снижен с 80 до 75 лет.

9. Домашние предприятия декларируют и уплачивают налоги.

Платформы электронной коммерции со встроенными функциями оплаты (Shopee, Lazada и др.) будут удерживать и декларировать налоги от имени отдельных владельцев бизнеса.

Предприятия, которые не используют данную платформу (Facebook, Zalo и др.), обязаны самостоятельно декларировать свою деятельность и уплачивать налоги в соответствии с Декретом 117/2025/ND-CP.

Ставка налогового вычета с доходов:НДС и подоходный налог с физических лиц, удерживаемые платформой электронной коммерции, рассчитываются как процент от выручки по каждой транзакции, в зависимости от типа товаров/услуг.

Если платформа электронной коммерции не может классифицировать транзакцию как товары или услуги, будет применена самая высокая соответствующая ставка (например, 5% НДС, 2% или 5% подоходного налога с физических лиц, в зависимости от случая).