Какой доход облагается налогом?

Отвечать:К доходам, облагаемым НДФЛ, относятся следующие виды доходов, за исключением освобожденных от налогообложения доходов, указанных в статье 4 Закона «О налоге на доходы физических лиц» 2007 года.

1. Доход от предпринимательской деятельности, в том числе:

а) Доходы от производства и торговли товарами и услугами;

б) Доходы от самостоятельной практики лиц, имеющих лицензию или сертификат на право заниматься деятельностью в порядке, установленном законом.

2. Доходы от оплаты труда, в том числе:

а) заработная плата, должностные оклады и суммы заработной платы;

б) пособия и субсидии, за исключением пособий и субсидий, предусмотренных законом о льготах для особо отличившихся граждан, пособий на оборону и безопасность страны, надбавок за вредные и опасные условия труда для отраслей, профессий или работ с вредными и опасными факторами, надбавок за привлечение, региональных надбавок, предусмотренных законом, пособий в связи с внезапным затруднением, пособий в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием, единовременных пособий в связи с рождением ребенка или усыновлением/удочерением ребенка, пособий по сниженной трудоспособности, единовременных пособий при выходе на пенсию, ежемесячных пособий в связи со смертью, выходных пособий, пособий по безработице, предусмотренных Трудовым кодексом, других пособий, выплачиваемых органами социального страхования, пособий на преодоление социальных проблем;

в) вознаграждение в различных формах;

г) денежные средства, полученные от участия в хозяйственных объединениях, советах директоров, наблюдательных советах, правлениях и организациях;

г) иные выгоды, получаемые налогоплательщиком в наличной или безналичной форме;

д) премии, за исключением премий за присвоенные государством звания, премий за государственные награды, международные награды, премий за технические усовершенствования, изобретения и открытия, признанные уполномоченными государственными органами, премий за выявление и сообщение в уполномоченные государственные органы о нарушениях законодательства.

3. Доходы от капитальных вложений, в том числе:

а) проценты по кредиту;

б) дивиденды по акциям;

в) Доходы от капиталовложений в других формах, за исключением доходов от процентов по государственным облигациям.

4. Доходы от капитальных трансфертов, в том числе:

а) доходы от передачи долей в капитале хозяйственных организаций;

б) Доходы от передачи ценных бумаг;

в) Доходы от перевода капитала в других формах.

5. Доходы от передачи недвижимого имущества, в том числе:

а) Доход от передачи прав землепользования и активов, связанных с землей;

б) Доходы от передачи права собственности или права пользования жилым помещением;

в) Доходы от передачи прав аренды земельных и водных поверхностей;

г) Прочие доходы, полученные от передачи недвижимости.

6. Доходы от выигрышей, в том числе:

а) Выигрыш в лотерею;

б) Получение призов в рекламных акциях;

в) Выигрышные призы в пари и казино;

г) Получение призов в играх, конкурсах и других формах получения призов.

7. Доходы от авторских прав, в том числе:

а) доходы от передачи и уступки прав использования объектов интеллектуальной собственности;

б) Доход от передачи технологий.

8. Доход от франчайзинга.

Доход, который физические лица получают по договорам франчайзинга, включая случай субфранчайзинга по франшизе.

9. Доходами от наследования являются ценные бумаги, капиталы в хозяйственных организациях, предприятиях, недвижимость и другие активы, подлежащие регистрации в собственность или регистрации в пользование.

10. Доход от получения подарков
Это доход, который физическое лицо получает от отечественных и иностранных организаций и лиц, в частности:

- за получение подарков в виде ценных бумаг, в том числе: акций, прав на акции, облигаций, векселей, сертификатов фондов и иных видов ценных бумаг, предусмотренных Законом о ценных бумагах; долей физических лиц в акционерных обществах в соответствии с Законом о предприятиях.

- За получение подарков, которые являются капиталом в экономических организациях и коммерческих учреждениях, в том числе: капиталом в обществах с ограниченной ответственностью, кооперативах, товариществах, договорах о деловом сотрудничестве, капиталом в частных предприятиях, индивидуальных предпринимателях, капиталом в ассоциациях и фондах, создание которых разрешено в соответствии с положениями закона, или всем коммерческим учреждением, если это частное предприятие или индивидуальное коммерческое учреждение.

- За получение в дар недвижимого имущества, в том числе: права землепользования; права землепользования с активами, прикрепленными к земле; права собственности на жилье, включая будущее жилье; инфраструктуру и строительные объекты, прикрепленные к земле, включая будущие строительные объекты; права аренды земельного участка; права аренды водной поверхности; иные доходы, полученные от наследования недвижимого имущества в любой форме (*).

- В случае дарения других активов права собственности или пользования должны быть зарегистрированы в государственном органе управления, например: автомобили; мотоциклы; суда, включая баржи, каноэ, буксиры, толкачи; лодки, включая яхты; самолеты; охотничьи ружья, спортивные ружья.

(*) Налогооблагаемый доход от наследства и подарков не включает в себя следующие необлагаемые налогом доходы:

Доход от получения по наследству или в дар недвижимости (включая дома и будущие строительные работы в соответствии с положениями закона о сделках с недвижимостью) между: мужем и женой; биологическим отцом, биологической матерью и биологическим ребенком; приемным отцом, приемной матерью и усыновленным ребенком; тестем, тещей и невесткой; тестем, тещей и зятем; дедушкой по отцовской линии, бабушкой по отцовской линии и внуком, дедушкой по материнской линии, бабушкой по материнской линии и внуком; братьями и сестрами между собой.