Переводы, не облагаемые налогом

Согласно Закону о подоходном налоге с физических лиц (НДФЛ) 2007 года (с поправками 2012 и 2014 годов и консолидированным в 2025 году), налогом облагается только тот доход, который фактически увеличивает личные активы, является повторяющимся или коммерциализированным.
Циркуляры 111/2013/TT-BTC и 92/2015/TT-BTC Министерства финансов также четко определяют объем налогооблагаемых и необлагаемых налогом доходов.

Налоговым органам необходимо контролировать денежные потоки, чтобы не допустить потерь бюджета, но граждане могут быть полностью спокойны, если их транзакции законны и имеют четкую основу.

Вот 9 распространенных случаев, когда получение денежных переводов не облагается налогом:

Займы между физическими лицами, будь то родственники или друзья, считаются гражданско-правовыми отношениями. Если проценты не выплачиваются или речь идёт о временной поддержке, эта сумма не считается доходом и не облагается налогом (Основание: пункт 3 статьи 2 Циркуляра 111/2013/TT-BTC; статья 463 Гражданского кодекса 2015 года).

Это распространённый сценарий: родственник переводит деньги, чтобы помочь погасить просроченный кредит, а затем берёт их обратно в банке. Эти деньги носят чисто формальный характер и не увеличивают личные активы, поэтому их не нужно декларировать в налоговых целях.

Денежные переводы, отправляемые от родственников, работающих за рубежом, через банки или юридические организации освобождаются от подоходного налога с физических лиц в соответствии с правилами, направленными на стимулирование поступления национальной валюты.

В соответствии с: пунктом 3 статьи 2 циркуляра 111/2013/TT-BTC.

Распространенными примерами являются грузоотправители, доставляющие товары (наложенным платежом), агенты, собирающие счета за электричество и воду, или уполномоченные получатели. Эти суммы лишь «проходят через» получателя и не приносят реального дохода, поэтому не облагаются налогом.

В соответствии с: Циркуляром 92/2015/TT-BTC.

Перевод денег в помощь другим людям без взимания комиссии, по сути, является актом оказания помощи и не приносит личного дохода. Однако, если взимается комиссия за услугу, доход от комиссии может облагаться налогом по ставке 5–7% в зависимости от типа. (Основание: Циркуляр 40/2021/TT-BTC).

Если продавец недвижимости выполнил свои налоговые обязательства (2% подоходный налог с физических лиц и регистрационный сбор), то переданная сумма, полученная позднее, не будет облагаться налогом повторно. (Основание: статья 17 Циркуляра 92/2015/TT-BTC; статья 50 Закона о налоговом администрировании 2019 года).

Когда физическое лицо получает заработную плату после уплаты налогов от организации, занимающейся выплатой заработной платы, и переводит ее супругу/супруге, родителю или другому родственнику, эта сумма не считается новым доходом и не облагается дополнительным налогом.

(В соответствии с: пунктом 1 статьи 7 циркуляра 111/2013/TT-BTC).

Если работник уплатил подоходный налог за рубежом, то при переводе денег обратно во Вьетнам он/она будет освобожден от повторного налогообложения во избежание двойного налогообложения. (Основание: Циркуляр 111/2013/TT-BTC и Соглашения об избежании двойного налогообложения).

Небольшие, нерегулярные личные займы, не связанные с бизнесом и имеющие или не имеющие небольшой процент, не облагаются налогом.

Однако если кредитование осуществляется часто, имеет высокие процентные ставки или заемщик является предприятием, кредитор может облагаться налогом в размере 5% от процентов как дохода от капитальных вложений. (Основание: Пункт 3, Статья 2, Циркуляр 111/2013/TT-BTC).

Четко указывайте содержание перевода (кредит, поддержка, перевод от имени других лиц и т. д.); Сохраняйте сопутствующие документы, такие как договоры, квитанции, выписки; Проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом в случае крупных сделок.

Правильное понимание случаев освобождения от уплаты налогов при получении денежных переводов поможет людям чувствовать себя более уверенно при совершении транзакций, ограничит ненужные правовые риски и будет способствовать повышению прозрачности в управлении личными финансами в цифровую эпоху.