Семейный вычет: «первая» проблема
В последнее время, помимо радости от повышения базовой зарплаты, многие люди делились своими опасениями по поводу повышения, но размер семейного вычета по-прежнему низок, из-за чего фактическая сумма, получаемая из него, не соответствует ожидаемой. Для многих семей семейный вычет считается сложной проблемой «где же деньги?».
Учитель признался, что они с женой – госслужащие, поэтому все семейные расходы зависят от их ежемесячной зарплаты. После повышения зарплаты их доход увеличился, но в то же время расходы на жизнь значительно увеличились по сравнению с несколькими годами ранее. Кроме того, вырос и подоходный налог с населения, поскольку размер семейного налогового вычета остался прежним. Таким образом, несмотря на рост зарплаты, уровень жизни не повысился, и борьба всё ещё остаётся борьбой! В ближайшее время расходы на жизнь, вероятно, станут сложнее, поскольку цены продолжают расти, а дети взрослеют, что ведёт к повышению требований к учёбе и жилью.
На Facebook легко прочитать реальные истории женщин, которые заботятся о домашнем хозяйстве: в настоящее время основной доход главного работника семьи составляет около 14 миллионов донгов в месяц. После вычета семейных обстоятельств, связанных с воспитанием одного ребенка, ему все равно придется платить подоходный налог. Семейный вычет на одного иждивенца составляет 4,4 миллиона донгов, но каждый месяц паре приходится тратить 5 миллионов донгов на наем няни, не говоря уже о других расходах на удовлетворение основных потребностей ребенка. Многие семьи находятся в подобной ситуации, и очевидно, что текущий семейный вычет далек от реальности.
Повышение базовой заработной платы с 1,8 млн донгов в месяц до 2,34 млн донгов в месяц в соответствии с Указом 73/2024/ND-CP, вступающим в силу с 1 июля 2024 года, вселяет надежду на улучшение жизни кадровых военных, государственных служащих, работников государственных служб и военнослужащих. Повышение заработной платы на 30% приводит к повышению уровня жизни, поэтому соответствующее увеличение семейных налогов можно считать разумным решением.
Согласно положениям Закона о подоходном налоге с физических лиц, если индекс потребительских цен колеблется более чем на 20% по сравнению с моментом вступления закона в силу или моментом последней корректировки уровня семейного вычета, Правительство должно представить Постоянной комиссии Национальной ассамблеи корректировку уровня семейного вычета.
С 2009 года первоначальный семейный вычет при применении закона к налогоплательщикам составлял 4 миллиона донгов в месяц. После двух корректировок к 2020 году семейный вычет для налогоплательщиков был увеличен до 11 миллионов донгов в месяц.
Существуют мнения, что с 2020 года по настоящее время индекс потребительских цен не колебался в пределах 20%. Мониторинг динамики этого индекса будет продолжен, и на его основе будут подготовлены предложения по корректировке размера семейного налогового вычета в соответствующее время. Однако есть основания утверждать, что текущий размер семейного налогового вычета устарел по сравнению с реальной ситуацией и требует рассмотрения вопроса о его корректировке после повышения базовой заработной платы.
Индекс потребительских цен является важным критерием при рассмотрении вопроса о корректировке размера семейного налогового вычета, однако для обеспечения его соответствия реальной ситуации необходимо учитывать и другие факторы, такие как средний доход на душу населения, годовой уровень инфляции, распределение доходов в структуре населения и т. д. Кроме того, индекс потребительских цен не в полной мере отражает колебания и трудности экономической жизни. В последние 4 года (возможно, 2 года) всё общество сильно пострадало от пандемии COVID-19, и до сих пор жизнь большинства налогоплательщиков, особенно работающих, по-прежнему сталкивается со многими трудностями.
Соотношение семейных вычетов к средней заработной плате на душу населения во Вьетнаме в настоящее время относительно высокое по сравнению со средним показателем по региону. Семейный вычет для каждого налогоплательщика в Китае составляет 3500 юаней в месяц, что эквивалентно примерно 0,83 ВВП на душу населения. По сравнению с некоторыми странами Юго-Восточной Азии, такими как Малайзия и Индонезия, во Вьетнаме семейный вычет выше (примерно 1,7 ВВП на душу населения). В Индонезии вычет для физических лиц составляет примерно 0,527 ВВП на душу населения; Малайзия применяет вычет, равный примерно 0,312 ВВП на душу населения. Однако из-за низкого среднего дохода на душу населения во Вьетнаме семейный вычет в абсолютном выражении все еще невелик.
Политика вычетов в некоторых странах показывает, что снижение подоходного налога для налогоплательщиков с серьезными заболеваниями применяется к расходам на медицинское обследование. Кроме того, подробно описаны и другие вычеты, включая: образование детей, расходы на аренду жилья, уход за пожилыми людьми и крупные медицинские расходы. Эти примеры показывают, что основа для корректировки уровня семейного вычета в нашей стране не является полной, основанной на доходах и расходах, без учета колебаний, которые могут существенно повлиять на способность платить налоги, таких как высокие медицинские расходы. Критерии определения иждивенцев, имеющих право на семейные вычеты, в настоящее время не являются конкретными. Случаи с пасынками (падчериками) жены или мужа, детьми, которые поздно идут в школу, детьми, которые не прошли оценку, детьми, ожидающими вступительных экзаменов в университет, четко не определены, что создает трудности для правоохранительных органов.
Семейные вычеты необходимо рассчитывать более тщательно, чтобы не ущемлять интересы работников. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в основном затрагивает наемных работников и лиц, получающих заработную плату, поэтому абсолютный размер таких скромных семейных вычетов также затрудняет привлечение иностранных специалистов и высококвалифицированных специалистов.
Стимулирование сотрудников к труду также сталкивается со множеством проблем, поскольку некоторые считают, что чем усерднее они работают ради более высокого дохода, тем больше налогов им придётся платить, поэтому они ограничиваются лишь определённым порогом! В настоящее время многие подразделения применяют систему выплаты заработной платы, основанную на производительности труда, но когда сотрудники понимают, что стремление к более высокому доходу означает более высокие налоги, они не будут работать в полную силу, что снижает их энтузиазм в работе.
Согласно дорожной карте, представленной Министерством финансов правительству и Постоянной комиссии Национальной ассамблеи, ожидается, что в 2025 году Закон о подоходном налоге с физических лиц будет полностью пересмотрен, включая следующие положения: налогооблагаемый доход, налогооблагаемый доход, семейные вычеты. Однако, учитывая множество факторов, повышение размера семейного вычета при расчете налога с физических лиц в настоящее время является целесообразным для обеспечения соответствия условиям жизни и фактическому потреблению, способствуя мотивации, поддержке и устранению трудностей налогоплательщиков, что позволит недавнему повышению заработной платы достичь желаемого эффекта, а именно повышения уровня жизни людей.