Личные выводы: «первое» испытание
В последнее время, наряду с радостью по поводу повышения базовой заработной платы, многие выражают обеспокоенность тем, что, несмотря на увеличение зарплат, личное пособие остается низким, в результате чего фактически получаемая сумма не соответствует ожиданиям. Личное пособие считается первой и самой сложной проблемой для многих семей: «Откуда возьмутся деньги?»
Учитель признался, что он и его жена работают государственными служащими, поэтому все семейные расходы зависят от их ежемесячной зарплаты. После повышения зарплаты их совокупный доход вырос, но и расходы на проживание значительно увеличились по сравнению с несколькими годами ранее; кроме того, увеличился и подоходный налог, поскольку семейное пособие осталось неизменным. Поэтому, несмотря на повышение зарплаты, их уровень жизни не улучшился; им по-прежнему трудно сводить концы с концами! В будущем, вероятно, покрывать расходы на проживание станет еще сложнее из-за роста цен и увеличения расходов на образование и проживание их растущих детей.
В Facebook легко найти истории женщин, испытывающих трудности с домашними делами: в настоящее время основной кормилец семьи зарабатывает около 14 миллионов донгов в месяц. После вычета пособия на воспитание одного ребенка им все равно приходится платить подоходный налог. Пособие на одного иждивенца составляет 4,4 миллиона донгов, но они все равно тратят 5 миллионов донгов в месяц на оплату услуг няни, не говоря уже о других расходах на основные нужды ребенка. Многие семьи находятся в подобной ситуации, и очевидно, что нынешнее пособие нереалистично.
Повышение базовой заработной платы с 1,8 млн донгов в месяц до 2,34 млн донгов в месяц, предусмотренное Постановлением 73/2024/ND-CP, вступающим в силу с 1 июля 2024 года, вселяет надежду на улучшение уровня жизни чиновников, государственных служащих и военнослужащих. Учитывая, что повышение заработной платы на 30% приведет к повышению уровня жизни, соответствующее увеличение личных пособий можно считать разумным решением.
Согласно Закону о подоходном налоге с физических лиц, если индекс потребительских цен колеблется более чем на 20% по сравнению с моментом вступления закона в силу или моментом последней корректировки необлагаемого минимума, правительство должно представить в Постоянный комитет Национального собрания предложение о корректировке необлагаемого минимума.
С 2009 года первоначальный размер личного налогового вычета для налогоплательщиков по закону составлял 4 миллиона донгов в месяц. После двух корректировок к 2020 году личный налоговый вычет для налогоплательщиков был увеличен до 11 миллионов донгов в месяц.
Некоторые утверждают, что с 2020 года индекс потребительских цен не колебался более чем на 20%, и что его динамика будет и дальше отслеживаться, что приведет к предложениям о корректировке личного налогового вычета в подходящее время. Однако есть основания полагать, что текущий личный налоговый вычет устарел по сравнению с реальной ситуацией и нуждается в корректировке после повышения базовой заработной платы.
Индекс потребительских цен является важным критерием при корректировке личных налоговых вычетов, но для обеспечения его точного отражения реальных условий необходимо учитывать и другие факторы, такие как средний доход на душу населения, годовой уровень инфляции и распределение доходов в структуре населения. Кроме того, индекс потребительских цен не в полной мере отражает колебания и трудности экономической жизни. За последние четыре года два из них были серьезно затронуты пандемией COVID-19, и даже сейчас жизнь большого числа налогоплательщиков, особенно работающих, остается очень сложной.
В настоящее время размер необлагаемого налогом дохода на душу населения во Вьетнаме относительно высок по сравнению со средним региональным показателем. В Китае необлагаемый налогом доход на одного налогоплательщика составляет 3500 юаней в месяц, что примерно в 0,83 раза превышает средний ВВП на душу населения. По сравнению с некоторыми странами Юго-Восточной Азии, такими как Малайзия и Индонезия, во Вьетнаме необлагаемый налогом доход выше (примерно в 1,7 раза превышает средний ВВП на душу населения). В Индонезии этот показатель составляет примерно 0,527 раза от среднего ВВП на душу населения; в Малайзии он составляет примерно 0,312 раза от среднего ВВП на душу населения. Однако из-за низкого среднего дохода на душу населения во Вьетнаме абсолютный размер необлагаемого налогом дохода все еще невелик.
В некоторых странах налоговая политика предусматривает снижение подоходного налога для налогоплательщиков с серьезными заболеваниями на расходы на здравоохранение. Кроме того, подробно описываются и другие вычеты, включая: образование детей, расходы на жилье, уход за пожилыми людьми и значительные медицинские расходы. Эти примеры показывают, что основа для корректировки личных налоговых вычетов в нашей стране неполна, поскольку она опирается исключительно на доходы и расходы, не учитывая колебания, которые могут существенно повлиять на налогооблагаемость, такие как высокие медицинские расходы. Критерии определения иждивенцев, имеющих право на личные налоговые вычеты, также нечетко определены. Нечетко определены случаи, касающиеся приемных детей, детей, начавших обучение в школе позже, детей, оставшихся на второй год, или детей, ожидающих вступительных экзаменов в университет, что создает трудности в правоохранительной деятельности.
Необходимо более тщательно рассчитывать личные налоговые вычеты, чтобы избежать ущемления прав работников. Поскольку подоходный налог в основном затрагивает наемных работников, скромный абсолютный размер личных налоговых вычетов затрудняет привлечение в страну иностранных экспертов и высококвалифицированных специалистов.
Мотивация сотрудников также представляет собой сложную задачу, поскольку некоторые считают, что чем больше они стремятся к более высокому доходу, тем больше налогов им приходится платить, что приводит к тому, что они останавливаются на определенном этапе. В настоящее время многие компании внедряют систему оплаты труда, основанную на результатах, но когда сотрудники понимают, что стремление к более высокому доходу означает уплату большего количества налогов, они не будут работать в полную силу, что снижает их энтузиазм к работе.
Согласно плану, представленному Министерством финансов правительству и Постоянному комитету Национального собрания, в 2025 году ожидается всесторонняя переработка Закона о подоходном налоге с физических лиц, включая положения о налогооблагаемом доходе, налогооблагаемом доходе и личных вычетах. Однако, учитывая различные факторы, повышение личного вычета по подоходному налогу с физических лиц в настоящее время является разумным шагом для обеспечения соответствия реальным условиям жизни и потребления, способствуя мотивации, поддержке и облегчению трудностей для налогоплательщиков, что позволит недавнему повышению заработной платы соответствовать запланированному уровню жизни населения.
