Для семейного бизнеса с июня начнутся серьезные изменения.

Новые правовые рамки

С целью максимально упростить бухгалтерские и налоговые процедуры для домашних хозяйств и преобразовать домашние хозяйства в предприятия, Министерство финансов и Налоговое управление выпустили множество важных правовых документов.

Г-н Нгуен Динь Дык, начальник налогового подразделения зоны X, заявил: 1 июня 2025 года директор налогового управления издал официальное распоряжение № 72/CD-CT, которое направляет и инструктирует подчиненные налоговые подразделения по выполнению Циркуляра 31/2025 и Циркуляра 32/2025 Министерства финансов, вступивших в силу 1 июня 2025 года.

В частности: Циркуляр 31/2025 вносит изменения и дополнения в ряд статей Циркуляра 23/2021/TT-BTC, регулирующих печать, выпуск, управление и использование электронных марок для алкоголя и табака; Циркуляр 32/2025 регулирует применение ряда статей Закона об администрировании налогов; Постановление 123/2020/ND-CP и Постановление 70/2025/ND-CP о счетах-фактурах и документах.

Для обеспечения синхронного и эффективного внедрения новых правил директива обязывает налоговые органы распространять новые правила среди налоговых инспекторов и налогоплательщиков, особенно среди предприятий с годовым доходом в 1 миллиард донгов и более.

В связи с этим Налоговое управление и предприятия готовят необходимые условия для проверки и внедрения электронных счетов-фактур, формируемых кассовыми аппаратами, и управления электронными почтовыми марками в соответствии с новыми правилами. Кроме того, налогоплательщикам будет оказана поддержка путем создания групп быстрого реагирования для решения проблем и оказания помощи предприятиям в процессе установки и использования кассовых аппаратов и внедрения электронных счетов-фактур.

Налоговое управление также обратилось к подразделениям с просьбой усилить контроль и надзор за выполнением новых правил в подчиненных им структурах, обеспечивая соблюдение закона. От них также требуется отчитываться о ходе реализации и представлять периодические отчеты о ходе реализации, а также о любых трудностях или препятствиях, возникших в процессе, чтобы можно было оперативно принять соответствующие меры.

В официальном сообщении № 72/CD-CT подчеркивается важность своевременного и эффективного внедрения новых правил для повышения эффективности управления налогообложением и обеспечения справедливости и прозрачности в деятельности предприятий с 1 июня 2025 года.

В соответствии с требованиями официального распоряжения № 72/2025, изданного Налоговым департаментом, а также новыми положениями Закона об управлении налогами, предприятия – особенно те, чей годовой доход составляет 1 миллиард донгов и более – сталкиваются с рядом важных правовых и технических обязательств.

Для обеспечения бесперебойного производства и ведения бизнеса, домохозяйствам необходимо сначала пересмотреть и оценить свой фактический совокупный доход за 2024 год и первые несколько месяцев 2025 года. Если доход превысит 1 миллиард донгов в год, домохозяйство больше не будет облагаться налогом по единовременной ставке, а будет обязано перейти к декларированию налогов непосредственно на основе фактических доходов и расходов, применяя налог на добавленную стоимость (НДС) и подоходный налог с физических лиц в соответствии с установленными правилами. Это фундаментальное изменение, которое влечет за собой ряд требований в отношении финансовой прозрачности, бухгалтерского учета и использования счетов-фактур.

В частности, согласно новым положениям Указа 70/2025/НД-КП (вносящего изменения и дополнения в некоторые статьи Указа 123/2020 о счетах-фактурах и документах), предприятиям с годовым доходом в 1 миллиард донгов и более больше не будет разрешено применять метод единовременной уплаты налога, и они должны будут декларировать налоги напрямую. Это изменение означает, что предприятия должны в полной мере соблюдать положения о налоге на добавленную стоимость (НДС) и подоходном налоге с физических лиц (ПНД) и подлежать надзору со стороны налоговых органов.

Владелец ресторана в городе Винь был удивлен, получив уведомление и приглашение на обучающий семинар от налогового департамента. После разъяснения правил, представители телекоммуникационной компании приехали установить систему учета продаж, способную выставлять счета-фактуры. Владелец ресторана заявил: «Мы были очень удивлены правительственными правилами. Теперь нам нужно привыкнуть к вводу входящих и исходящих товаров в компьютер и попрактиковаться в выставлении электронных счетов-фактур в соответствии с требованиями налогового департамента». В городе Винь проверка показала, что 400 предприятий с годовым доходом в 1 миллиард донгов и более прошли специальное обучение в налоговом департаменте.

Важное замечание для владельцев бизнеса

Одно из главных изменений — обязательное использование электронных счетов-фактур, формируемых в системах учета продаж с передачей данных в налоговые органы в режиме реального времени, для предприятий с выручкой, превышающей 1 миллиард донгов. Это существенное отличие от прошлого, когда предприятия могли выбирать между электронными и бумажными счетами-фактурами.

Используемые кассовые аппараты должны соответствовать техническим стандартам, опубликованным Налоговым департаментом, и быть способны создавать, хранить и передавать электронные счета-фактуры безопасно и прозрачно. Данное правило направлено на минимизацию налогового мошенничества, повышение прозрачности транзакций и оказание помощи налоговым органам в более точном и оперативном управлении доходами хозяйствующих субъектов.

Кассовые аппараты должны соответствовать техническим стандартам, опубликованным Налоговым департаментом. Хотя домохозяйства, зарегистрировавшиеся для получения электронных счетов-фактур до 1 июня, пока не обязаны немедленно использовать кассовые аппараты, переход неизбежен в соответствии с планом. Поэтому заблаговременный выбор оборудования, обучение его использованию и получение консультаций от налоговых органов являются важными шагами. Налоговый департамент уже разместил рекомендации по подходящим кассовым аппаратам для предприятий на сайтах региональных налоговых управлений.

Налоговое управление отмечает, что для немедленного возобновления нормальной работы предприятиям, осуществляющим бытовое предпринимательство, необходимо провести инвентаризацию кредиторской задолженности и товарных запасов, а также учесть все активы и затраты – поскольку отныне все расходы, которые должны считаться действительными для налогового учета, должны сопровождаться полными счетами-фактурами.

Теперь все не так просто, как раньше: импорт товаров, их продажа, оплата и покупка новых. При импорте товаров владельцам бизнеса приходится вручную вводить все входящие и исходящие товары за компьютером, а также разбираться в расчете и четком отображении НДС в счетах-фактурах для клиентов. Они также должны уметь рассчитывать НДС, чтобы избежать убытков. Для выполнения этих требований владельцам бизнеса необходимо либо приобрести базовые бухгалтерские навыки, либо воспользоваться услугами профессиональных бухгалтеров для обеспечения соответствия законодательству.

В этом контексте средним и крупным домашним предприятиям также следует рассмотреть возможность преобразования в компании. Работая в форме компании, домашние хозяйства не только получают доступ к большему количеству возможностей для делового сотрудничества и более легкому доступу к банковским кредитам, но также могут воспользоваться налоговыми льготами, политикой поддержки цифровой трансформации и электронной коммерцией. Это также вносит существенный вклад в модернизацию экономики и прозрачность сектора индивидуальных домашних хозяйств, который в настоящее время составляет значительную долю, но по-прежнему управляется фрагментарно.

Жемчуг