Большие изменения в бизнес-семьях с июня

Новые правовые основы

С целью максимального упрощения бухгалтерского и налогового режима для хозяйствующих субъектов и одновременного преобразования хозяйствующих субъектов в предприятия Министерство финансов и Налоговый департамент выпустили множество важных правовых документов.

Г-н Нгуен Динь Дык, глава налогового управления региона X, сказал: 1 июня 2025 года директор налогового управления издал официальный приказ № 72/CD-CT, чтобы направлять и инструктировать подведомственные налоговые управления по внедрению циркуляров 31/2025 и 32/2025 Министерства финансов, вступающих в силу с 1 июня 2025 года.

В частности: Циркуляр 31/2025 вносит изменения и дополнения в ряд статей Циркуляра 23/2021/TT-BTC, регулирующего печать, выпуск, управление и использование электронных марок для алкогольной и табачной продукции; Циркуляр 32/2025, регулирующий реализацию ряда статей Закона о налоговом администрировании; Указ 123/2020/ND-CP и Указ 70/2025/ND-CP о счетах-фактурах и документах.

Для обеспечения синхронного и эффективного внедрения новых правил телеграмма обязывает налоговые органы распространять и доводить новые правила до сведения налоговых должностных лиц и налогоплательщиков, особенно хозяйствующих субъектов с годовым доходом 1 млрд донгов и более.

Соответственно, Налоговое управление и коммерческие домохозяйства создают необходимые условия для проверки и внедрения электронных счетов-фактур, генерируемых контрольно-кассовыми аппаратами, и управления электронными штампами в соответствии с новыми правилами. Кроме того, налогоплательщикам оказывается поддержка в создании групп поддержки, оперативном реагировании на возникающие проблемы и поддержке коммерческих домохозяйств в процессе установки, использования контрольно-кассовых аппаратов и внедрения электронных счетов-фактур.

Налоговый департамент также требует от своих подотделов усилить контроль и надзор за реализацией новых нормативных актов в своих подразделениях, обеспечивая соблюдение правовых норм. Необходимо отчитываться о ходе реализации; периодически отчитываться о ходе реализации, а также о трудностях и проблемах, возникающих в процессе реализации, для оперативного принятия мер по их решению.

В депеше № 72/CD-CT подчеркивается важность своевременного и эффективного внедрения новых правил для повышения эффективности налогового администрирования, обеспечения справедливости и прозрачности деятельности предприятий с 1 июня 2025 года.

В ответ на требования официального уведомления № 72/2025, выпущенного Налоговым департаментом, а также новые положения Закона о налоговом администрировании, коммерческие домохозяйства, особенно те, чей годовой доход составляет 1 млрд донгов и более, сталкиваются с рядом важных юридических и технических обязательств.

Для обеспечения бесперебойной производственной и коммерческой деятельности, в первую очередь, домохозяйствам, занимающимся предпринимательской деятельностью, необходимо пересмотреть и пересчитать фактический совокупный доход за 2024 год и первые месяцы 2025 года. Если доход превышает 1 миллиард донгов в год, домохозяйство больше не подлежит уплате налога по методу аккордной суммы и вынуждено перейти к декларированию налога по методу прямого уплаты фактических доходов и расходов, применяя налог на добавленную стоимость (НДС) и подоходный налог с физических лиц в соответствии с действующим законодательством. Это фундаментальное изменение влечет за собой ряд требований к финансовой прозрачности, бухгалтерскому учету и использованию счетов-фактур.

В частности, согласно новым положениям Декрета 70/2025/ND-CP (о внесении изменений и дополнений в ряд статей Декрета 123/2020, регулирующих счета-фактуры и документы), коммерческие домохозяйства с годовым доходом 1 млрд донгов и более больше не смогут применять метод аккордного налога, а должны будут декларировать налог напрямую. Это изменение означает, что коммерческие домохозяйства должны в полном объеме применять положения о налоге на добавленную стоимость (НДС) и подоходном налоге с физических лиц (НДФЛ) под контролем налоговых органов.

Владелец ресторана в городе Винь был удивлен, получив уведомление и приглашение на обучающий курс от налоговой службы. Затем, узнав о правилах, он вызвал специалиста по телекоммуникациям для установки кассового аппарата с выдачей счетов. Владелец ресторана сказал: «Мы были очень удивлены государственными правилами, теперь нам нужно привыкнуть вводить данные о поступлении и выдаче товаров в компьютер и практиковаться в выпуске электронных счетов, чтобы обеспечить соблюдение требований налоговой службы». В городе Винь, после проверки, 400 семей, занимающихся бизнесом, с годовым доходом 1 миллиард донгов и более прошли обучение, организованное налоговой службой.

Важное примечание для предприятий

Одно из важных изменений заключается в том, что компании с оборотом более 1 миллиарда донгов обязаны использовать электронные счета-фактуры, генерируемые кассовыми аппаратами с передачей данных в режиме реального времени в налоговую службу. Это отличается от предыдущего варианта, когда компании могли выбирать между электронными и бумажными счетами-фактурами.

Используемые кассовые аппараты должны соответствовать техническим стандартам, установленным Налоговым департаментом, и обеспечивать безопасное и прозрачное создание, хранение и передачу электронных счетов-фактур. Данное положение направлено на минимизацию налогового мошенничества, повышение прозрачности транзакций и помощь налоговым органам в более точном и оперативном управлении доходами предприятий.

Кассовые аппараты должны соответствовать техническим стандартам, объявленным Налоговым департаментом. Хотя домохозяйства, зарегистрировавшиеся для получения электронных счетов-фактур до 1 июня, не обязаны немедленно переходить на кассовые аппараты, переход неизбежен, согласно дорожной карте. Поэтому необходимо заранее выбрать оборудование, освоить его использование и получить рекомендации от налоговых органов. В настоящее время Налоговый департамент также разместил на сайтах региональных налоговых управлений информацию о ряде подходящих кассовых аппаратов для предприятий.

Налоговое управление отмечает, что для того, чтобы немедленно наверстать упущенное и вести нормальный бизнес, коммерческим домохозяйствам необходимо провести инвентаризацию долгов, запасов и зафиксировать все активы и производственные затраты, поскольку отныне все затраты, которые хотят быть правильно рассчитаны при уплате налогов, должны иметь полные производственные счета-фактуры.

Теперь импорт товаров, продажа, оплата, покупка товаров стали не такими простыми, как раньше. Теперь, импортируя товары, предприниматели должны сидеть за компьютером, чтобы регистрировать все поступления и расходы, привыкнуть к расчёту и чёткому указанию НДС в счетах-фактурах для покупателей, знать, как рассчитать НДС, чтобы избежать убытков. Для этого домохозяйствам необходимо освоить базовые навыки бухгалтерского учёта или воспользоваться услугами профессиональных бухгалтеров, чтобы избежать нарушений.

В этом контексте средним и крупным домохозяйствам также следует рассмотреть возможность преобразования в предприятия. Работая в форме компании, домохозяйства не только получают доступ к многочисленным возможностям делового сотрудничества и более льготным банковским кредитам, но и могут воспользоваться налоговыми льготами, политикой поддержки цифровой трансформации, электронной коммерцией и т. д. Это также вносит значительный вклад в процесс модернизации экономики и повышение прозрачности сектора индивидуальных домохозяйств, доля которого в нём велика, но управление которым по-прежнему разрозненно.