Большие изменения в бизнес-семьях с июня

Новые правовые основы

С целью максимального упрощения бухгалтерского и налогового режима для хозяйствующих субъектов и одновременного преобразования хозяйствующих субъектов в предприятия Министерство финансов и Налоговый департамент выпустили множество важных правовых документов.

Г-н Нгуен Динь Дык, глава налогового департамента региона X, сказал: 1 июня 2025 года директор налогового департамента издал официальный приказ № 72/CD-CT, чтобы направлять и инструктировать подведомственные налоговые департаменты по внедрению циркуляра 31/2025 и циркуляра 32/2025 Министерства финансов, вступающего в силу с 1 июня 2025 года.

В частности: Циркуляр 31/2025 вносит изменения и дополнения в ряд статей Циркуляра 23/2021/TT-BTC, регулирующего печать, выпуск, управление и использование электронных марок для алкогольной и табачной продукции; Циркуляр 32/2025, регулирующий реализацию ряда статей Закона о налоговом администрировании; Указ 123/2020/ND-CP и Указ 70/2025/ND-CP о счетах-фактурах и документах.

Чтобы обеспечить синхронное и эффективное внедрение новых правил, в телеграмме предписывается налоговым органам довести новые правила до сведения налоговых должностных лиц и налогоплательщиков, особенно хозяйствующих субъектов с годовым доходом 1 млрд донгов и более.

Соответственно, Налоговое управление и коммерческие домохозяйства создают необходимые условия для проверки и внедрения электронных счетов-фактур, генерируемых контрольно-кассовыми аппаратами, и управления электронными штампами в соответствии с новыми правилами. Кроме того, налогоплательщикам оказывается поддержка в создании групп поддержки, оперативном реагировании на возникающие проблемы и поддержке коммерческих домохозяйств в процессе установки, использования контрольно-кассовых аппаратов и внедрения электронных счетов-фактур.

Налоговый департамент также требует от своих подотделов усилить контроль и надзор за реализацией новых нормативных актов в своих подразделениях, обеспечивая соблюдение правовых норм. Необходимо отчитываться о ходе реализации; периодически отчитываться о ходе реализации, а также о трудностях и проблемах, возникающих в процессе реализации, для оперативного принятия мер по их решению.

В официальном сообщении № 72/CD-CT подчеркивается важность своевременного и эффективного внедрения новых правил для повышения эффективности налогового администрирования, обеспечения справедливости и прозрачности деятельности предприятий с 1 июня 2025 года.

В ответ на требования официального уведомления № 72/2025, выпущенного Налоговым департаментом, а также новые положения Закона о налоговом администрировании, коммерческие домохозяйства, особенно те, чей годовой доход составляет 1 млрд донгов и более, сталкиваются с рядом важных юридических и технических обязательств.

Для обеспечения бесперебойной производственной и коммерческой деятельности, в первую очередь, домохозяйствам, занимающимся предпринимательской деятельностью, необходимо пересмотреть и пересчитать фактический совокупный доход за 2024 год и первые месяцы 2025 года. Если доход превышает 1 миллиард донгов в год, домохозяйство больше не подлежит уплате налога по методу аккордной суммы и вынуждено перейти к декларированию налога по методу прямого уплаты фактических доходов и расходов, применяя налог на добавленную стоимость (НДС) и подоходный налог с физических лиц в соответствии с действующим законодательством. Это фундаментальное изменение влечет за собой ряд требований к финансовой прозрачности, бухгалтерскому учету и использованию счетов-фактур.

В частности, согласно новым положениям Декрета 70/2025/ND-CP (о внесении изменений и дополнений в ряд статей Декрета 123/2020, регулирующих счета-фактуры и документы), коммерческие домохозяйства с годовым доходом 1 млрд донгов и более больше не смогут применять метод аккордного налога, а должны будут декларировать налоги напрямую. Это изменение означает, что коммерческие домохозяйства должны в полном объеме применять положения о налоге на добавленную стоимость (НДС) и подоходном налоге с физических лиц (НДФЛ) под контролем налоговых органов.

Владелец ресторана в городе Винь был удивлен, получив уведомление и приглашение на обучение от налоговой службы. Затем, узнав о правилах, он вызвал специалиста по телекоммуникациям для установки кассового аппарата с выдачей счетов. Владелец ресторана сказал: «Мы были очень удивлены государственными правилами, теперь нам нужно привыкнуть вводить данные о поступлении и выдаче товаров в компьютер и практиковаться в выпуске электронных счетов, чтобы обеспечить соблюдение требований налоговой службы». В городе Винь, после проверки, 400 семей, занимающихся бизнесом, с годовым доходом 1 миллиард донгов и более прошли обучение, организованное налоговой службой.

Важное примечание для предприятий

Одно из основных изменений заключается в том, что компании с выручкой свыше 1 млрд донгов обязаны использовать электронные счета-фактуры, генерируемые кассовыми аппаратами с передачей данных в налоговые органы в режиме реального времени. Это отличается от предыдущих версий, когда компании могли выбирать между электронными и бумажными счетами-фактурами.

Используемые кассовые аппараты должны соответствовать техническим стандартам, установленным Налоговым департаментом, и обеспечивать безопасное и прозрачное создание, хранение и передачу электронных счетов-фактур. Данное положение направлено на минимизацию налогового мошенничества, повышение прозрачности транзакций и помощь налоговым органам в более точном и оперативном управлении доходами предприятий и домохозяйств.

Кассовые аппараты должны соответствовать техническим стандартам, объявленным Налоговым департаментом. Хотя домохозяйства, зарегистрировавшиеся для получения электронных счетов-фактур до 1 июня, не обязаны немедленно переходить на кассовые аппараты, переход неизбежен в соответствии с дорожной картой. Поэтому необходимо заранее выбрать оборудование, освоить его использование и получить рекомендации от налоговых органов. В настоящее время Налоговый департамент также разместил для предприятий инструкции по выбору подходящих кассовых аппаратов на сайтах региональных налоговых управлений.

Налоговое управление отмечает, что для того, чтобы немедленно наверстать упущенное и вести нормальный бизнес, коммерческим домохозяйствам необходимо провести инвентаризацию долгов, запасов, зафиксировать все активы и производственные затраты, поскольку отныне все затраты, которые необходимо корректно рассчитать при уплате налогов, должны иметь полные производственные счета-фактуры.

Всё стало не так просто: импорт товаров, продажа товаров, оплата, покупка товаров. Теперь при импорте товаров предпринимателям приходится сидеть за компьютером, чтобы регистрировать все поступления и расходы, привыкать к расчёту и чёткому указанию НДС в счетах-фактурах для покупателей, знать, как рассчитать НДС, чтобы избежать убытков. Чтобы соответствовать этому требованию, домохозяйствам необходимо либо освоить базовые навыки бухгалтерского учёта, либо воспользоваться услугами профессиональных бухгалтеров, чтобы гарантировать отсутствие нарушений.

В этом контексте средним и крупным домохозяйствам также следует рассмотреть возможность преобразования в предприятия. Работая в форме компании, домохозяйства не только получают доступ к многочисленным возможностям делового сотрудничества и более льготным банковским кредитам, но и могут воспользоваться налоговыми льготами, политикой поддержки цифровой трансформации, электронной коммерции и т. д. Это также вносит значительный вклад в процесс модернизации экономики и повышение прозрачности сектора индивидуальных домохозяйств, доля которого в нём велика, но управление которым по-прежнему фрагментировано.