Пересмотр подоходного налога с физических лиц: необходимо добавить разумный третий вариант, чтобы он лучше отражал реальность.
Министерство финансов изучает изменения в шкале подоходного налога с физических лиц (ПНД), направленные на сокращение количества налоговых категорий с семи до пяти и увеличение разрыва в доходах между категориями. Цель состоит в обеспечении большей справедливости в регулировании доходов при одновременном упрощении расчета налогов. В настоящее время в обществе широко обсуждаются два предложенных варианта корректировки налоговой шкалы.
Два предложенных варианта и их последствия
Вариант 1 предполагает, что налогоплательщики, находящиеся в первой налоговой категории, получат налоговую льготу, если увеличится их личный налоговый вычет. Для тех, кто находится во второй налоговой категории и выше, также произойдет снижение налоговых обязательств по сравнению с текущими ставками.
Вариант 2 идет дальше, предлагая более значительные налоговые льготы для лиц с высоким доходом. В частности, лица с налогооблагаемым доходом в размере 50 миллионов донгов в месяц или меньше получат такое же снижение налогов, как и в Варианте 1, в то время как лица с налогооблагаемым доходом свыше 50 миллионов донгов в месяц получат большее снижение.
В целом, продолжение применения прогрессивной системы тарифов соответствует международной практике. Сокращение количества тарифных категорий с 7 до 5 также способствует упрощению системы тарифов, облегчая их расчет и управление.
Тем не менее, максимальная налоговая ставка во Вьетнаме (35%) остается умеренной по сравнению с остальным миром. Например, самая высокая налоговая ставка в Финляндии составляет 57,3%; в Японии, Южной Корее и Китае она достигает 45%; а на Филиппинах и в Индонезии — 35%. Количество налоговых категорий в азиатских странах колеблется от 5 до 13, в то время как в Европе, Северной Америке и Австралии их обычно от 5 до 6. Это показывает, что текущее предложение Министерства финансов является разумным и соответствует общей тенденции.
Личные выводы и ситуации из реальной жизни
Наряду с корректировкой налоговой шкалы, Министерство финансов также предлагает два варианта корректировки личного налогового вычета в проекте постановления Постоянного комитета Национального собрания.
- Вариант 1: Корректировка на основе индекса потребительских цен (ИПЦ). Вычет для налогоплательщиков составляет 13,3 млн донгов в месяц, а для иждивенцев — 5,3 млн донгов в месяц.
- Вариант 2: Корректировка на основе среднего дохода на душу населения и темпов роста ВВП на душу населения. Сумма вычета составляет 15,5 млн донгов для налогоплательщиков и 6,2 млн донгов для иждивенцев.
Однако оба варианта вызывают общественное беспокойство, поскольку они неточно отражают резко растущий уровень жизни. Базовая заработная плата в 2020 году составляла 1,49 миллиона донгов в месяц, а сейчас она выросла до 2,34 миллиона донгов – увеличение более чем на 57%. При этом размер личного пособия не изменился, что ставит работников в невыгодное положение.
Недостатки, которые необходимо устранить.
Помимо того, что личные налоговые вычеты нереалистичны, действующая налоговая шкала также имеет слишком узкую налоговую шкалу, из-за чего налогоплательщики легко могут попасть в более высокую налоговую категорию при незначительном увеличении дохода. Это вызывает беспокойство и даже отбивает у людей желание стремиться к лучшему, поскольку чем больше они работают, тем тяжелее становится налоговое бремя.
Сложность расчета налогов не только создает трудности для налогоплательщиков, но и оказывает дополнительное давление на налоговые органы. Кроме того, это может привести к тому, что некоторые лица будут уклоняться от уплаты налогов или обходить их стороной, что повлияет на прозрачность и справедливость налоговой системы.
В настоящее время порог подоходного налога для физических лиц после вычета налогов составляет 11 миллионов донгов в месяц. Однако многие населенные пункты, такие как Хатинь и Ниньтхуан, предложили повысить этот уровень до 16-25 миллионов донгов в месяц, чтобы он более точно отражал реальную стоимость жизни. В действительности, в крупных городах дохода в 11 миллионов донгов в месяц едва хватает на оплату аренды жилья и обучения детей в школе.
Оба существующих варианта корректировки основаны только на одном факторе: индексе потребительских цен или соотношении дохода и ВВП на душу населения. Это приводит к пробелу в политике, поскольку не учитывает общий контекст стоимости жизни, инфляции, реальных доходов и изменений в моделях потребления населения.
Поэтому срочно необходим третий, более комплексный подход: сочетание темпов инфляции (ИПЦ) и роста дохода на душу населения/ВВП. Такой подход более точно отражал бы текущие условия жизни, обеспечивал бы справедливость для налогоплательщиков и поддерживал стабильные доходы государственного бюджета.
Разработка третьего варианта также демонстрирует проактивный подход, умение прислушиваться к законным чаяниям народа и экспертов и позитивно на них реагировать. Что еще важнее, это конкретный шаг к совершенствованию налоговой политики, ее приведению в соответствие с реальными условиями и тенденциями развития.
Реформирование подоходного налога с физических лиц — это не просто техническая проблема, но и социальная, связанная с доверием и требованием справедливости в политике. Когда налоговая политика строится на рациональной, справедливой и практичной основе, люди охотно примут её, и её реализация станет более эффективной и устойчивой.
В контексте современного развития и интеграции необходимо признать, что высшей целью всех реформ является использование счастья народа в качестве мерила, постановка человека в центр внимания и его роль движущей силы развития.
Поэтому, помимо двух рассматриваемых в настоящее время вариантов, необходимо добавить третий вариант – сбалансированный, научный и гуманный выбор, обеспечивающий гармоничное равновесие интересов государства, народа и общества в целом в процессе долгосрочных реформ и развития.
