Устранение препятствий при возврате налога на добавленную стоимость.

Некоторые предприятия до сих пор не получили возмещение налогов.

В соответствии с указаниями правительства, премьер-министра и министра финансов об ускорении обработки возвратов налога на добавленную стоимость (НДС), налоговое управление провинции Нгеан недавно скоординировало свои действия с другими ведомствами для ускорения процесса возврата и усиления контроля за процедурами возврата НДС, обеспечивая строгое соблюдение правовых норм. С 1 января по 8 ноября 2023 года налоговое управление провинции Нгеан получило 110 заявок на возврат НДС на общую сумму 573 миллиарда донгов; в настоящее время обработано 110 заявок на общую сумму 544 миллиарда донгов.

Однако в провинции Нгеан в настоящее время есть две организации, которые еще не получили возврат налогов за предыдущий год. В частности, компания Trung Hung Investment and Development Joint Stock Company из города Винь, специализирующаяся на закупке крахмала из маниоки и его экспорте на китайский рынок, имела налоговый период возврата в размере 18 миллиардов донгов с ноября/декабря 2020 года по март 2021 года, но с тех пор до настоящего времени компания не получила возврат средств.

Ранее, 24 августа 2022 года, Налоговое управление провинции Нгеан пояснило, что причиной, по которой компания до сих пор не получила возврат налогов, является следующее: «Сумма налога, не подлежащая возврату согласно заключению № 7783/CT-TTKT2 от 22 декабря 2021 года, вынесенному инспекционной группой в соответствии с решением № 13/QD-CT от 5 января 2021 года, составляет 18 миллиардов донгов и все еще ожидает проверки со стороны полицейского ведомства в соответствии с указаниями Главного налогового управления в официальном письме № 2413/TCT-TTKT от 7 июля 2022 года и официальном письме № 607/CSKT от 16 июля 2022 года, вынесенном Департаментом экономической полиции провинции Нгеан».

Представитель компании Trung Hung Investment and Development Joint Stock Company заявил, что компания направила в налоговое управление провинции Нгеан письменный запрос следующего содержания: «После того, как следственное ведомство подтвердило отсутствие у нашей компании признаков нарушения закона, и вся наша документация, включая договоры купли-продажи и складские расписки, полностью укомплектована, мы до сих пор не получили возврат налогов».

Еще одна компания, которая до сих пор не получила возврата НДС, — это Thanh Thanh Dat Co., Ltd. из города Винь, специализирующаяся на торговле промышленными изделиями из МДФ и древесной щепой в 10 провинциях и городах страны, ежегодно экспортирующая значительные объемы этой продукции. С 2021 года по настоящее время сумма просроченных возвратов НДС для этой компании составляет 120 миллиардов донгов, поступивших в 10 налоговых ведомств по всей стране, включая налоговое управление провинции Нгеан.

Поскольку дело находится за пределами местной юрисдикции, заявление компании на возврат налога в настоящее время находится на рассмотрении. Столкнувшись с этой трудностью, компания Thanh Thanh Dat Co., Ltd. подала совместное обращение во Вьетнамскую ассоциацию производителей древесины и лесопродукции по поводу препятствий в обработке заявлений на возврат экспортного НДС на древесину и изделия из древесины, но компания до сих пор ожидает ответа…

Много препятствий и недостатков

В последнее время процесс возврата НДС столкнулся с определенными трудностями и недостатками. В частности, некоторые правила по-прежнему противоречивы и неясны; проверка и координация счетов-фактур на практике все еще имеют множество недостатков и низкую эффективность, что во многих случаях приводит к затягиванию сроков возврата. Это в некоторой степени сказалось на финансовых ресурсах предприятий.

Кроме того, по-прежнему существуют недостатки в отслеживании и проверке происхождения продукции. Например, предприятия, экспортирующие крахмал из маниоки и древесную щепу в провинцию Нгеан, обязаны по правилам проверять происхождение маниоки или лесных деревьев на уровне домохозяйств в каждом поселке или деревне.

Между тем, провинция Нгеан обширна, и каждая экспортная партия закупается у многочисленных лесохозяйственных хозяйств в разных местах, что делает необходимую процедуру проверки несколько непрактичной. В некоторых случаях компании, базирующиеся в Нгеане, закупают товары и сырье в других провинциях и городах, что требует от налоговых органов создания форм проверки и отправки их в налоговые управления других провинций для дальнейшей проверки. Затем эти налоговые управления дают указания своим подчиненным местным налоговым управлениям провести дальнейшую проверку, что приводит к задержкам и очень трудоемкому процессу проверки!

В случаях подозрения на нарушения власти обязаны вмешиваться. Для эффективного осуществления процедур возврата налогов власти провинции Нгеан внедряют такие меры, как: строгий контроль признаков уклонения от уплаты налогов и мошеннического возврата налога на добавленную стоимость; координация действий с налоговыми органами, особенно с таможенными и рыночными органами, для проверки происхождения товаров; сбор и обмен информацией о мошеннических схемах, связанных с экспортом и импортом товаров, предположительно уклоняющихся от уплаты налогов; и обеспечение того, чтобы возврат налогов осуществлялся надлежащим получателям в соответствии с государственной политикой и законодательством.

Директор налогового управления провинции Нгеан, г-н Нгуен Динь Дык, заявил: «В последнее время налоговые органы по всей стране выявили ряд подозрительных признаков в заявлениях на возврат НДС от некоторых предприятий, экспортирующих крахмал из маниоки в Китай, таких как прекращение деятельности или исчезновение предприятий; банковские платежные документы, в которых указано неверное имя покупателя; и трансграничные банковские переводы, не соответствующие правилам, касающимся условий оплаты налоговых возвратов…»

Что касается двух вышеупомянутых организаций, налоговые органы скоординировали свои действия с соответствующими ведомствами для проверки и уточнения ряда вопросов по запросу Главного налогового управления Вьетнама, касающихся происхождения товаров, транспортировки и т. д. В настоящее время налоговые органы продолжают координацию для определения недействительности договоров купли-продажи этих предприятий.

Недавно наблюдательная делегация Постоянного комитета Национального собрания провела работу с многочисленными налоговыми ведомствами по всей стране и предприятиями. Результаты показали, что обработка заявлений на возврат НДС в 2022 году, и особенно в первые шесть месяцев 2023 года, была медленнее, чем в предыдущие годы: было обработано лишь 79% заявлений на возврат.

В частности, хотя процент предварительно проверенных налоговых деклараций увеличился по сравнению с предыдущими годами (25%), количество ожидающих обработки деклараций – тех, которые еще не были обслужены и за которые еще не произведен возврат налогов – составило 1839, что составляет 17%. Задержки с возвратом налогов наблюдаются в следующих отраслях: деревообработка и производство изделий из дерева (85% обработанных деклараций); производство крахмала из маниоки (45%); производство резины (62%); и производство электрических и электронных компонентов (59%) (ниже обычного показателя, превышающего 90%). Примечательно, что сумма налоговой задолженности, взысканная после аудита, составила лишь небольшой, незначительный процент...

Согласно данным Министерства финансов, по состоянию на 31 октября 2023 года налоговые органы вынесли 15 025 решений, что соответствует сумме возврата налогов в размере 112 873 миллиардов донгов, что составляет 70,5% от оценочной суммы, заявленной в Национальное собрание (160 000 миллиардов донгов), и 91% от аналогичного периода 2022 года.

В частности: решения о возврате средств за экспорт составили 13 606, общая сумма возврата — 93 546 млрд донгов, что составляет 82,9% от общей суммы возврата и на 84% больше по сравнению с аналогичным периодом 2022 года; решения о возврате средств за инвестиционные проекты составили 761, общая сумма возврата — 18 875 млрд донгов, что составляет 16,7% от общей суммы возврата и на 154% больше по сравнению с аналогичным периодом 2022 года; решения о возврате средств по другим случаям, таким как роспуск, прекращение деятельности, проекты официальной помощи развитию, дипломатические льготы и т. д., составили 658, общая сумма возврата — 452 млрд донгов.

Главное налоговое управление также провело проверки и аудиты после возврата налогов по 5535 делам, в результате чего было обнаружено и возвращено 190,6 млрд донгов налогов и административных штрафов на общую сумму 64,7 млрд донгов. Сумма возвращенных налогов на добавленную стоимость (НДС), перечисленных в государственный бюджет по состоянию на 31 октября 2023 года, составила 915 млрд донгов.

Комитет по финансам и бюджету Национального собрания предлагает правительству поручить Министерству финансов изучить и доработать соответствующие документы, особенно предложения по внесению поправок в Закон об администрировании налогов и Закон о налоге на добавленную стоимость, уделяя особое внимание урегулированию и обработке всех нерассмотренных заявок на возврат налогов от ряда экспортных секторов, испытывающих трудности, к 31 декабря 2023 года…