Работа с налоговой задолженностью: поиск «конкретного» решения

(Баонхян) — К февралю 2014 года налоговая задолженность по всей провинции превысила 886 млрд донгов, из которых задолженность Управления по управлению — 460 млрд донгов, а задолженность отделений налогового администрирования — 426 млрд донгов. Многие отделения, например, Винь, Намдан, Куиньлы, Хоангмай, имеют большую налоговую задолженность... Если не будет найдено действенное решение, налоговая задолженность, по прогнозам, будет расти.

Налоговая задолженность растет

Мы отправились в строительное акционерное общество Tien Luc (город Винь) — подразделение, которое находится на дне налогового долга в налоговом департаменте города Винь с 3,2 млрд донгов. Директор компании — г-н Ле Чунг Чинь объяснил: Из этого долга основной долг составляет всего 1,8 млрд донгов, однако, поскольку нет денег на уплату налога, штраф увеличился настолько. В 2013 году эта компания не платила налог, но в 2012 году она заплатила 2,6 млрд донгов налога. Это показывает, что у компании высокий доход. Объясняя, почему в 2013 году она не платила налог, г-н Ле Чунг Чинь сказал: Клиенты компании по-прежнему должны более 20 млрд донгов, поэтому у компании нет денег на уплату налога. В 2014 году мы призовем клиентов взыскать задолженность, чтобы заплатить налог государству.

Чиновники налогового департамента Винь обсуждают с представителями компании Tien Luc Company Limited вопрос налоговой задолженности

Также в строительной отрасли и в связи с задолженностью по налогам компания Vinh Hop Company Limited в городе Винь в настоящее время должна 631 миллион донгов по налогам, включая 130 миллионов донгов в виде штрафов. С 2013 года компания не платила никаких налогов, только 2 миллиона донгов в виде лицензионных сборов за ведение бизнеса. Анализ данных в финансовом отчете компании показывает, что: эта компания авансом получила 5 миллиардов донгов от проектов, но еще не выплатила все налоги с этого дохода. Г-н Тран Зуй Доат - директор компании объяснил, что, хотя он является директором компании, ему все равно приходится ездить на мотоцикле в Куэпхонг, чтобы реализовать проект, все еще есть много трудностей, инвестор много должен. Однако, по словам сотрудника налогового департамента Виня, компания показала признаки задержки уплаты налога. Поскольку налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, компания платит только от имени клиентов, поэтому, если компания не заплатит в ближайшее время, департамент приостановит счет.

Военная клиника для ветеранов города Винь — одно из подразделений с сохраняющейся налоговой задолженностью.

Компания An Chau Paper Manufacturing Company, задолжавшая более 3 миллиардов донгов по налогам, к сожалению, эта задолженность тянется с 2002 года. Приехав в эту компанию, вы сразу же увидите старую фабрику, которая не модернизировалась и не ремонтировалась, а китайская производственная линия долгое время инвестировалась в неё. Отчётные данные компании показывают, что каждый год она теряет миллиарды. Например, в 2012 году компания потеряла 1,3 миллиарда донгов из-за выплаты процентов по банковским кредитам в размере 1,362 миллиарда донгов, а также из-за товаров, которые сложно продать и которые хранятся на складах. Сложно понять, почему компания ежегодно терпит убытки, но при этом продолжает производство и имеет довольно высокий объём продаж (в 2012 году выручка компании составила 8,88 миллиарда донгов). Неизвестно, когда эта компания сможет погасить всю свою налоговую задолженность. Недавно компания подала ходатайство в налоговое управление провинции Винь с просьбой создать максимально благоприятные условия для продолжения своей деятельности. Налоговое управление Винь неоднократно предлагало компании взять на себя обязательство по уплате налогов, и компания обязалась выплачивать налоговую задолженность в размере 50 миллионов донгов в месяц, но эта сумма равна только штрафу и вновь начисленному налогу. Таким образом, старая задолженность остаётся «на месте».

По состоянию на 28 февраля 2014 года налоговая задолженность в городе Винь составляла 196 933 млн донгов, и она стремительно росла с каждым месяцем. Одна из причин высокого уровня задолженности в этом ведомстве заключается в том, что в предыдущие годы управление основным долгом было неэффективным: многие долги были задолженностями, но не были урегулированы; некоторые предприятия имеют задолженность, но не принимают эффективных мер по её взысканию. Например, Акционерное общество медицинской клиники для ветеранов армии (город Винь) много лет задолжало 383 млн донгов по налогам. Местные врачи объясняют это тем, что клиника является совместным предприятием с другой компанией, создавшей в городе Акционерное общество медицинской клиники для ветеранов армии, но до сих пор компания не платила этот налог. Когда мы связались с этой компанией, нам сказали, что «директор отсутствует». Акционерное общество «Green Environment Waste Processing Technology» в городе Донгвинь-Винь в настоящее время имеет задолженность по налогам в размере 1,69 млрд донгов, хотя оно все еще занимается переработкой отходов, акционерное общество «Huong Tra» задолжало 1,17 млрд донгов, кооператив «Dai Hue» задолжало 2,1 млрд донгов, частное предприятие «Phuoc Thuy» задолжало 1,3 млрд донгов, частное предприятие «Son Ha» задолжало 1,2 млрд донгов, строительно-торговое акционерное общество «747» задолжало 1,4 млрд донгов... Согласно отчету налогового департамента провинции Винь, около 20 предприятий имеют большую налоговую задолженность в размере более 1 млрд донгов, а сотни предприятий не платят налоги более 90 дней. Некоторые предприятия меняют свой адрес, не уведомляя об этом государственные органы.

В 2013 году Налоговое управление Винь приняло меры по ускорению сбора налогов и обеспечению соблюдения налоговой задолженности, взыскав 22,6% от общей взыскиваемой задолженности по состоянию на 31 декабря 2013 года, что составляло 34 млрд. донгов. Из них по мерам управления задолженностью это составило 23 млрд. донгов, а по мерам принудительного взыскания налоговой задолженности - 11 млрд. донгов. Тем не менее, можно увидеть, что налоговая задолженность является бременем для Налогового управления Винь. По словам г-на Хоанга Фам Куанга - руководителя группы по управлению задолженностью и принудительному взысканию налоговой задолженности, причина быстрого роста налоговой задолженности в Налоговом управлении Винь заключается в следующем: из-за изменений в государственной политике, таких как сокращение, продление, расширение, ежеквартальное декларирование ... старый долг взыскивается, но возникает новый долг. Экономическая рецессия приводит к низкой эффективности производственных и коммерческих предприятий, банки ужесточают кредитование, поэтому они не могут заимствовать капитал для инвестиций в расширение производства, бизнеса и оборота капитала. Предприятия, работающие в строительном секторе, не получили полного инвестиционного капитала из государственного бюджета, что приводит к большой и длительной налоговой задолженности. Кроме того, непосредственно во время Лунного Нового года предприятия направляют средства на выплату заработной платы, премий работникам и покрытие расходов в праздничный период, поэтому у них нет средств на погашение налоговой задолженности. Коммерческие банки ускоряют возврат кредитов, поэтому на рынке ощущается дефицит наличных денег. Предприятия вынуждены расплачиваться со своих счетов, но банки всегда отдают приоритет погашению просроченной задолженности перед уплатой налогов.

В настоящее время, помимо налогового департамента провинции Винь, крупные долги имеют и другие налоговые ведомства, например, Намдан (16 млрд донгов), Хоангмай (более 20 млрд донгов), Куиньлы (18,7 млрд донгов) и Тхайхоа (17,9 млрд донгов). По данным налогового департамента, общая налоговая задолженность провинции по состоянию на 28 февраля 2013 года составляла более 886 млрд донгов, что на 77% больше, чем в январе 2014 года. Одним из наиболее очевидных признаков является то, что крупные предприятия также имеют большие долги, которые очень сложно взыскать. В то время как малые и средние предприятия часто призывают к взысканию налоговой задолженности, им часто предлагают сотрудничать с налоговыми органами и проще применять меры принудительного взыскания задолженности, крупные предприятия до сих пор не имеют эффективных мер по «лечению» болезни «налоговых долгов». Крупнейшими предприятиями с большой налоговой задолженностью являются компании, занимающиеся недвижимостью, такие как Vietnam - Laos Investment and Economic Cooperation Corporation Limited с долгом в 29 миллиардов донгов, Vinaconex 16 Construction Joint Stock Company с долгом в 13 миллиардов донгов, Construction Joint Stock Company No. 9.1 с долгом в 12 миллиардов донгов, Petroleum Construction Joint Stock Company с долгом в 14 миллиардов донгов, Minh Khang - Thanh An Minh Investment and Trading Company Branch с долгом в 4,9 миллиарда донгов, Hanoi Housing Development Investment Joint Stock Company с долгом в 10,7 миллиарда донгов... Далее идут строительные предприятия, такие как Phu Nguyen Hai с долгом в 2,1 миллиарда донгов, Bach Viet Company с долгом в 1,5 миллиарда донгов, Dredging and Seaway Construction Joint Stock Company II с долгом в 4,7 миллиарда донгов, Central Transport and Trade Construction Joint Stock Company с долгом в 4,9 миллиарда донгов...

Хотя Налоговое управление опубликовало в СМИ список предприятий с большой задолженностью, похоже, что эти предприятия «по-прежнему спокойны». Некоторые предприятия продают землю, сдают помещения в аренду для получения прибыли, присваивают себе заработную плату и страховку работников, но не платят налоги. Другие же, несмотря на то, что покупатели заплатили инвесторам за покупку земли, по-прежнему много лет несут задолженность по государственному налогу за пользование землей. Помимо помощи налогоплательщикам в проведении процедур продления, освобождения от уплаты и снижения налогов, Налоговое управление также содействовало взысканию налоговой задолженности различными мерами. Многие из этих мер доказали свою эффективность, например, приглашение предприятий к работе, штрафы за просрочку уплаты, вынесение решений о принудительном взыскании налоговой задолженности путем списания средств с депозитных счетов налогоплательщиков, арест активов, взыскание задолженности через третьих лиц, признание счетов-фактур недействительными... Управление также взаимодействовало с рядом профильных ведомств для расследования налоговой задолженности и возбудило уголовные дела против ряда подразделений, однако многие предприятия с большой задолженностью так и не заплатили. Когда приходили налоговые инспекторы, некоторые предприятия не оказывали никакого содействия и постоянно «отсутствовали».

Ограничения в управлении долгом

В работе по взысканию налоговой задолженности и управлению задолженностью руководители налоговых отделений заявили: «Работа по сбору, проверке и сверке информации для определения честности и законности активов налогоплательщиков для применения мер принудительного взыскания по-прежнему сталкивается со многими трудностями. Работа по сбору, проверке и сверке информации на всех этапах реализации мер принудительного взыскания требует больших усилий, времени и затрат, особенно с учетом изменений в Законе о налоговом администрировании, вступивших в силу с 1 июля 2013 года. Работа по координации с организациями и банками для предоставления информации о счетах при наличии решения о принудительном взыскании по-прежнему идет медленно, большая часть активов заложена в банке, поэтому после завершения ареста сложно продать арестованные активы, чтобы собрать деньги для уплаты в бюджет. Например, в настоящее время строительная компания 757 находится по адресу: улица Труонг Чинь, 161/01, район Ле Лой, город. Винь (MST 290057231) был вынужден платить налог налоговым департаментом Винь, но продажа активов для взыскания задолженности очень сложна и требует множества процедур.

При взыскании части новой задолженности возникает старая задолженность, что приводит к увеличению налоговой задолженности. Положение, разрешающее некоторым компаниям декларировать налоги каждые три месяца, также приводит к увеличению задолженности, поскольку в начале нового квартала компания не платит налоги, что приводит к увеличению новой задолженности. Координация действий по взысканию задолженности между подразделениями неэффективна, особенно между налоговыми инспекциями и подразделениями по управлению задолженностью и взысканию налоговой задолженности.

Другая причина быстрого роста налоговой задолженности заключается в том, что срок продления срока уплаты НДС в 2013 году истек, но многие предприятия до сих пор не платят; многие строительные организации испытывают трудности с финансированием и запрашивают продление срока, но документы не соответствуют установленным требованиям, поэтому проблема не решается. В Налоговом управлении провинции Винь рассматриваются долги, просроченные более чем на 5 или 10 лет. Некоторые предприятия подают заявление о списании задолженности, но документы утеряны, неполные и не имеют достаточных правовых оснований для предложения о списании задолженности. Приостановка уплаты долга не рассматривается.

Взыскание долгов — сложная задача. Каждый год каждому сотруднику и каждой налоговой команде назначаются целевые показатели по взысканию долгов, но эти показатели не связаны с критериями соревнования и вознаграждения, а также с ежемесячной и ежеквартальной оценкой заработной платы. Г-н Тран Динь Тхань, заместитель начальника налогового департамента округа Нам Дан, сказал: «Налоговая задолженность округа Нам Дан в настоящее время составляет 16 миллиардов донгов». Текущим ограничением в взыскании налоговой задолженности можно назвать низкую координацию между налоговым органом и местными департаментами, филиалами и секторами, а также нерешительность налоговых команд в своих усилиях. В ближайшее время налоговый департамент округа Нам Дан рекомендует району создать Руководящий комитет по взысканию долгов и борьбе с налоговыми убытками, а также продолжить классификацию долгов, создание инспекционных групп, стимулирование взыскания долгов и обеспечение взыскания долгов.

Налоговые службы не уделяют должного внимания качеству управления задолженностью, ее размеру и сроку погашения, что приводит к отсутствию контроля и мониторинга ряда долгов. Некоторые меры были приняты филиалами, но не были реализованы, например, оповещение местных жителей и использование громкоговорителей в местах расположения головных офисов. Безнадежная задолженность растет слишком быстро, остается скрытой и ее трудно контролировать, особенно в случае предприятий, которые прекращают, приостанавливают или прекращают деятельность, не соблюдая Закон о предпринимательстве, и по-прежнему имеют большие долги по счетам.

Высокий уровень задолженности также обусловлен тем, что некоторые ведомства и налоговые службы не применяют должным образом меры по управлению задолженностью и взысканию налоговой задолженности. Департаменты Куи Чау, Йен Тхань, Ань Сон и Кон Кыонг приняли крайне мало мер принудительного взыскания в отношении субъектов, нуждающихся в принудительном взыскании.

Сбор налоговой задолженности не будет эффективным без участия местных органов власти и соответствующих ведомств. Как показывает практика, в населённых пунктах, районах и городах, где взаимодействие тесное и эффективное, налоговая задолженность невысока. Напротив, там, где наблюдается недостаточное участие органов власти и ведомств, руководители филиалов не проявляют решимости, не проявляют интереса и не способствуют выполнению мероприятий, предписанных ведомством, что приводит к росту задолженности.

Хотя существует мнение, что многие предприятия в настоящее время испытывают трудности, их активы заложены в банках, а задолженность перед сотрудниками не позволяет им платить налоги. Однако очевидно, что при наличии чёткого понимания информации, чёткого понимания источников доходов и более частых проверок предприятий мы всё равно сможем собрать больше, чем только что собранные налоги. Фактом является то, что многие предприятия не проходили проверок и аудитов в течение трёх лет. Кроме того, для преодоления вышеуказанных недостатков налоговая система должна применять строгие санкции, чтобы способствовать взысканию задолженности.

Статья и фотографии:Чау Лан