Как справиться с непогашенной налоговой задолженностью: поиск «особого решения»

(Баонгхеан) - К февралю 2014 года задолженность по налогам по всей провинции превысила 886 миллиардов донгов, включая 460 миллиардов донгов, причитающихся от налогового управления, и 426 миллиардов донгов от местных налоговых органов. Многие налоговые управления имеют большие налоговые долги, например, налоговые управления Винь, Нам Дан, Куинь Лу и Хоанг Май... Без принятия решительных мер прогнозируется дальнейшее увеличение задолженности по налогам.

Налоговая задолженность растет.

Мы посетили компанию Tien Luc Construction Joint Stock Company (город Винь) – компанию, которая в настоящее время находится в самом низу списка по задолженности по налогам в налоговом управлении города Винь, с задолженностью в 3,2 миллиарда донгов. Директор компании, г-н Ле Чунг Чинь, пояснил: из этой суммы только 1,8 миллиарда донгов составляет основной долг, но штраф увеличился из-за нехватки средств для уплаты налогов. В 2013 году компания вообще не платила налоги, а в 2012 году уплатила 2,6 миллиарда донгов. Это свидетельствует о высокой выручке компании. Что касается неуплаты налогов за 2013 год, г-н Ле Чунг Чинь заявил: клиенты компании по-прежнему должны более 20 миллиардов донгов, поэтому у компании нет денег для уплаты налогов. В 2014 году они будут призывать клиентов взыскать задолженность, чтобы те могли уплатить налоги государству.

Сотрудники налогового управления города Винь обсуждают задолженность по налогам с представителями компании Tien Luc Co., Ltd.

Компания Vinh Hop Co., Ltd. из города Винь, работающая в строительной отрасли и имеющая задолженность по налогам, в настоящее время должна 631 миллион донгов налогов, включая 130 миллионов донгов штрафов. С 2013 года по настоящее время компания не уплатила никаких налогов, за исключением 2 миллионов донгов за лицензию на ведение бизнеса. Анализ финансовой отчетности компании показывает, что она получила 5 миллиардов донгов авансом от строительных проектов, но еще не уплатила все налоги с этой выручки. Директор компании, г-н Чан Дуй Доат, объяснил, что, несмотря на то, что он является директором, ему все равно приходится ездить на мотоцикле в Куэфонг на работу над проектами, что сопряжено со многими трудностями, и что инвесторы должны ему большие деньги. Однако, по словам сотрудников налогового управления города Винь, компания демонстрирует признаки задержки налоговых платежей. Поскольку налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, компания платит его только от имени своих клиентов. Следовательно, если компания в будущем не произведет оплату, налоговая служба приостановит выставление ей счетов.

Медицинский пункт для ветеранов в городе Винь является одним из учреждений, имеющих постоянную задолженность по налогам.

Компания по производству бумаги «Чау», задолженность которой по налогам превышает 3 миллиарда донгов, к сожалению, накапливается с 2002 года. При посещении компании поражает вид старого, обветшалого завода, который не был модернизирован или отремонтирован, и производственной линии китайского производства, в которую инвестировали давно. Отчеты компании показывают ежегодные убытки в миллиарды донгов. Например, в 2012 году компания потеряла 1,3 миллиарда донгов, в основном из-за выплат процентов по банковским кредитам на сумму 1,362 миллиарда донгов, а также из-за непроданных товаров и накопления запасов. Вызывает недоумение, почему, несмотря на эти убытки, компания продолжает производство и достигает относительно высоких показателей продаж (в 2012 году выручка компании составила 8,88 миллиарда донгов). Неясно, когда компания сможет погасить свою налоговую задолженность. Недавно компания подала заявление в налоговое управление провинции Винь с просьбой оказать максимальную поддержку для продолжения своей деятельности. Налоговое управление города Винь неоднократно предлагало компании взять на себя обязательство по уплате налогов, и компания обязалась выплачивать 50 миллионов донгов в месяц, но эта сумма покрывает только штрафы и вновь начисленные налоги. Поэтому старая задолженность остается непогашенной.

По состоянию на 28 февраля 2014 года задолженность по налогам в городе Винь составила 196,933 миллиона донгов, и эта сумма быстро увеличивалась каждый месяц. Одной из причин такого высокого уровня задолженности в налоговой службе является небрежное управление основной суммой долга за предыдущие годы. Многие давние долги остаются неурегулированными, а у некоторых предприятий есть задолженность, по которой не принимаются эффективные меры по взысканию. Например, Многопрофильная медицинская клиника для ветеранов (город Винь) уже много лет имеет задолженность по налогам в размере 383 миллионов донгов. По словам врачей клиники, это совместное предприятие с другой компанией, но эта компания отказывается платить налоги. При обращении к нам нам ответили, что «директор отсутствует». Акционерное общество по переработке отходов в зеленой среде в городе Винь, провинция Донг Винь, в настоящее время задолжало 1,69 миллиарда донгов по налогам, несмотря на то, что продолжает перерабатывать отходы. Акционерное общество «Хуонг Тра» задолжало 1,17 миллиарда донгов, кооператив «Дай Хюэ» — 2,1 миллиарда донгов, частное предприятие «Фуок Тхуй» — 1,3 миллиарда донгов, частное предприятие «Сон Ха» — 1,2 миллиарда донгов, а строительно-торговое акционерное общество «747» — 1,4 миллиарда донгов… Согласно отчету налогового управления провинции Винь, почти 20 предприятий задолжали более 1 миллиарда донгов налогов, а сотни предприятий имеют задолженность по налогам более 90 дней. Некоторые предприятия сменили адрес, не уведомив об этом власти.

В 2013 году налоговое управление провинции Винь приняло меры по ускорению взыскания налоговой задолженности и обеспечению ее погашения, собрав по состоянию на 31 декабря 2013 года 22,6% от общей суммы подлежащей взысканию задолженности, что составило 34 миллиарда донгов. Из них 23 миллиарда донгов были собраны в рамках мер по управлению задолженностью, а 11 миллиардов донгов — в рамках мер по принудительному взысканию налоговой задолженности. Однако налоговая задолженность остается значительным бременем для налогового управления провинции Винь. По словам г-на Хоанг Фам Куанга, руководителя отдела управления и принудительного взыскания задолженности, быстрый рост налоговой задолженности в налоговом управлении провинции Винь обусловлен изменениями в государственной политике, такими как снижение, отсрочка, продление сроков и ежеквартальные отчеты. Пока взыскиваются старые долги, возникают новые. Экономический спад привел к снижению эффективности бизнеса, а банки ужесточают кредитование, что затрудняет доступ предприятий к капиталу для расширения и производства. Строительные компании не получают полного инвестиционного капитала из государственного бюджета, что приводит к большим и затяжным налоговым задолженностям. Кроме того, из-за празднования Нового года по лунному календарю предприятия сосредоточили свои средства на выплате зарплат и премий работникам, а также на покрытии праздничных расходов, в результате чего у них не осталось денег на погашение налоговых задолженностей. Коммерческие банки активизировали усилия по взысканию кредитов, что привело к дефициту наличных средств на рынке. В то время как предприятия подвергались принудительному взысканию через свои счета, банки неизменно отдавали приоритет погашению просроченных кредитов перед уплатой налогов.

В настоящее время, помимо налогового управления провинции Винь, крупные налоговые задолженности имеют и другие налоговые управления, такие как Нам Дан (16 миллиардов донгов), Хоанг Май (более 20 миллиардов донгов), Куинь Луу (18,7 миллиардов донгов) и город Тхай Хоа (17,9 миллиардов донгов). По данным провинциального налогового управления, общая сумма налоговой задолженности в провинции по состоянию на 28 февраля 2013 года составила более 886 миллиардов донгов, что на 77% больше, чем в январе 2014 года. Одним из наиболее очевидных проявлений является то, что крупные предприятия также имеют большие долги, что значительно затрудняет их взыскание. В то время как малые и средние предприятия регулярно призывают к погашению налоговых задолженностей, часто получают уведомления с приглашением к сотрудничеству с налоговыми органами и легче подвергаются мерам принудительного взыскания, крупным предприятиям по-прежнему не хватает эффективных мер для решения проблемы «налоговой задолженности». В списке компаний с большими налоговыми долгами лидируют компании, работающие в сфере недвижимости, такие как Вьетнамско-лаосская инвестиционно-экономическая корпорация (долг 29 млрд донгов), строительная компания Vinaconex 16 (долг 13 млрд донгов), строительная компания № 9.1 (долг 12 млрд донгов), строительная корпорация PetroVietnam (долг 14 млрд донгов), филиал инвестиционно-торговой компании Minh Khang - Thanh An Minh (долг 4,9 млрд донгов), инвестиционная компания по развитию жилищного строительства в Ханое (долг 10,7 млрд донгов)... За ними следуют строительные компании, такие как Phu Nguyen Hai (долг 2,1 млрд донгов), компания Bach Viet (долг 1,5 млрд донгов), компания по дноуглубительным работам и строительству морских дорог II (долг 4,7 млрд донгов), центральная вьетнамская транспортно-торгово-строительная компания (долг 4,9 млрд донгов)...

Несмотря на то, что Налоговое управление опубликовало в СМИ список предприятий с крупными задолженностями, эти предприятия, похоже, остаются невозмутимыми. Некоторые компании продают землю и сдают в аренду помещения с целью получения прибыли, присваивая заработную плату сотрудников и страховые взносы без уплаты налогов; другие, несмотря на то, что клиенты заплатили застройщику за покупку земли, годами продолжают задолжать государству плату за пользование землей. Помимо оказания помощи налогоплательщикам в процедурах продления сроков уплаты налогов, предоставления льгот и скидок, Налоговое управление также активизировало взыскание налоговой задолженности различными способами. Многие из этих мер оказались эффективными, например, приглашение предприятий на встречи; Налоговое управление налагало штрафы за просрочку платежей, принимало решения о принудительном взыскании налоговой задолженности с помощью таких мер, как списание средств с банковских счетов налогоплательщиков, арест активов, взыскание долгов через третьих лиц и признание счетов-фактур недействительными. Управление также координировало свои действия с несколькими функциональными ведомствами для расследования налоговой задолженности и привлекало к ответственности некоторые организации; однако многие предприятия с крупными долгами оказались не в состоянии их погасить. Некоторые предприятия отказываются сотрудничать и часто отсутствуют во время визитов налоговых инспекторов.

Ограничения в управлении долгом

Что касается взыскания и управления налоговой задолженностью, руководители налоговых управлений заявили, что процесс сбора, проверки и подтверждения достоверности информации для определения законности и подлинности активов налогоплательщиков с целью применения мер принудительного взыскания по-прежнему сталкивается со многими трудностями. Процесс сбора, проверки и подтверждения информации на этапах реализации мер принудительного взыскания является трудоемким, длительным и дорогостоящим. Это особенно актуально в связи с изменениями в Законе об управлении налогами, вступившими в силу 1 июля 2013 года. Координация с организациями и банками для предоставления информации о счетах при принятии решения о принудительном взыскании происходит медленно, а большая часть активов уже заложена в банках, что затрудняет продажу конфискованных активов для пополнения государственного бюджета после конфискации. Например, в настоящее время строительная компания № 757, расположенная по адресу: улица Чыонг Чинь, 161/01, район Ле Лой, город Винь (налоговый идентификационный номер 290057231), вынуждена погасить свою налоговую задолженность по решению налогового управления Винь, но продажа активов для взыскания долга очень сложна и включает в себя множество процедур.

При взыскании новых долгов старые долги накапливаются, что приводит к значительному увеличению налоговой задолженности. Регламент, разрешающий некоторым предприятиям подавать налоговые декларации каждые три месяца, также способствует росту задолженности, поскольку предприятия не уплачивают налоги в начале каждого нового квартала, что приводит к резкому увеличению долга. Координация в сфере взыскания долгов между ведомствами затруднена, особенно между группами налоговых инспекторов и группами по управлению и взысканию долгов.

Еще одной причиной быстрого роста налоговой задолженности является то, что многие предприятия не уплатили НДС за 2013 год; многие строительные компании, испытывающие финансовые трудности, запрашивали отсрочки, но их заявления были неполными в соответствии с правилами и поэтому не были обработаны. В налоговой инспекции Винь задолженность, которая существует более 5 или 10 лет, а также некоторые предприятия, запрашивающие списание долгов, имели заявления, которые были утеряны, неполны или не имели необходимой правовой основы для списания или реструктуризации долга, и эти запросы не были обработаны.

Взыскание задолженности — сложная задача. Хотя каждому налоговому инспектору и его команде устанавливаются ежегодные целевые показатели по взысканию задолженности, эти показатели не связаны с оценкой эффективности работы, поощрениями или ежемесячными/квартальными пересмотрами заработной платы. Заместитель начальника налогового управления Намдана, г-н Чан Динь Тхань, заявил: «В настоящее время в Намдане имеется задолженность по налогам в размере 16 миллиардов донгов. Ключевым препятствием в сборе налогов является отсутствие четкой координации между налоговыми органами и местными департаментами и ведомствами, а также недостаточная вовлеченность налоговых команд. В ближайшее время налоговое управление Намдана рекомендует району создать руководящий комитет по взысканию задолженности и борьбе с уклонением от уплаты налогов, а также продолжить классификацию задолженностей, создание инспекционных групп и обеспечение взыскания задолженности».

Качество управления задолженностью, включая размер и срок давности долгов, игнорируется налоговыми органами, что приводит к накоплению большого количества непогашенных долгов, которые не отслеживаются. Некоторые меры, принимаемые местными налоговыми органами, такие как уведомление местных властей или использование громкоговорителей в районах расположения головных офисов предприятий, не выполняются. Объемы безнадежных долгов растут слишком быстро, и наиболее сложными и проблемными являются предприятия, которые прекратили свою деятельность, остановили торговлю или отказались от своей коммерческой деятельности в нарушение Закона о предприятиях, но при этом имеют большие долги и несут за собой обязательства по оплате счетов.

Высокий уровень задолженности также объясняется тем, что некоторые ведомства и налоговые управления не в полной мере внедрили меры по управлению долгом и взысканию налоговой задолженности. Налоговые управления в Куйчау, Йентхане, Аньсоне и Конкуонге приняли очень мало мер по взысканию задолженности с тех, кто в этом нуждается.

Взыскание налоговой задолженности будет неэффективным без участия местных властей и соответствующих ведомств. В действительности, в населенных пунктах, районах и городах, где налажена тесная и решительная координация, как правило, наблюдается низкий уровень налоговой задолженности. И наоборот, в районах, где отсутствует участие правительства и соответствующих ведомств, а также недостаточная решительность и заинтересованность руководителей местных налоговых управлений в реализации мер, предписанных ведомством, задолженность неуклонно растет.

Хотя некоторые утверждают, что многие предприятия в настоящее время испытывают трудности, имея заложенные в банках активы и невыплаченную заработную плату сотрудникам, что делает их неспособными платить налоги, очевидно, что при наличии точной информации, четкого понимания источников доходов и усиленных проверок предприятий можно собрать больше налоговых поступлений, чем сумма вновь понесенных расходов. В действительности многие предприятия не проходили аудит или проверку в течение трех лет. Кроме того, для решения вышеупомянутых проблем налоговые органы должны ввести жесткие санкции за взыскание задолженности, чтобы добиться прогресса.

Текст и фотографии:Чау Лан