Conscients des besoins de paiement de nombreux individus, unités et sujets, y compris certains contribuables, ils ont utilisé de nombreuses astuces pour échanger des factures à valeur ajoutée, provoquant des pertes fiscales importantes pour le budget de l'État.
« À condition de disposer des informations du payeur, nous pouvons enregistrer n’importe quel montant d’argent et n’importe quel secteur d’activité » – telle a été l’affirmation du directeur d’une entreprise basée à Vinh City, lorsque nous (PV) avons évoqué la nécessité de trouver une facture pour payer un contrat de réparation électrique.
Selon ce directeur, l'achat et la vente de factures à valeur ajoutée consistent principalement à utiliser de vraies factures pour créer des documents, exporter des marchandises contrefaites, légaliser des intrants, augmenter les coûts, réduire le revenu imposable, légaliser des marchandises de contrebande… et ainsi commettre des fraudes et des évasions fiscales. Pour de nombreux particuliers et entreprises, acheter et vendre quelques factures est aussi simple que… « acheter des légumes ».
Pour vérifier ce qui précède, nous nous sommes rendus dans un commerce d'électronique du quartier du marché de Vinh. Lorsque nous avons exprimé notre souhait d'acheter une facture de 10 millions de VND pour une entreprise de réparation d'équipements électriques, le propriétaire a immédiatement acquiescé et proposé un prix correspondant à 5 % du montant indiqué sur la facture (soit 500 000 VND de frais). Il suffisait de fournir des informations précises comme le nom de l'unité de paiement, l'adresse et le code fiscal pour que la facture soit disponible immédiatement. Le propriétaire a également affirmé qu'en cas de non-paiement, le vendeur assumerait la responsabilité et émettrait une nouvelle facture.
L'achat et la vente de factures sont encore plus faciles pour les services de restauration, les hôtels, les motels et les billets de train. De nos jours, de nombreux groupes et sociétés secrètes se spécialisent dans l'achat et la vente de factures sur les réseaux sociaux. Rejoignez un groupe Facebook de plus de 15 000 membres et vous recevrez immédiatement des invitations à acheter et à vendre des factures fiables avec des remises avantageuses. Il vous suffit de publier des informations sur la nécessité d'acheter des factures, quel que soit le secteur, et des dizaines de messages vous seront envoyés pour présenter le service, son niveau de sécurité et ses engagements de paiement.
En particulier, l'activité la plus courante de facturation commerciale concerne le commerce de produits agricoles, forestiers, aquatiques, de la mer et d'exploitation minière (pierre, sable, etc.). Pour chaque transaction d'achat et de vente de factures, le vendeur et l'acheteur peuvent convenir d'une différence de 5 à 15 % par facture sur le montant total indiqué. L'enregistrement des factures, sans créer d'activité commerciale, a non seulement empêché l'État de percevoir des sommes, mais également de perdre un remboursement d'impôt dû à ces transactions virtuelles.
Concernant l'achat et la vente de factures, selon certains experts économiques, le plus dangereux et le plus grave reste la création d'une entreprise fantôme destinée uniquement à la vente de factures. Actuellement, le mécanisme et les procédures de création d'entreprise sont très transparents et simples : il suffit de fournir des informations personnelles, des déclarations d'adresse, de secteur d'activité et de capital social, et d'attendre environ une semaine pour finaliser les démarches. Profitant de cette situation, de nombreuses personnes ont embauché des personnes ou créé des entreprises privées pour acheter et vendre des factures à valeur ajoutée. Après avoir obtenu la personnalité juridique, ces personnes soumettent des déclarations fiscales mensuelles complètes à l'administration fiscale, mais au lieu d'exercer de véritables activités de production et d'activité commerciale, elles se contentent d'acheter et de vendre des factures.
Les négociants en factures opèrent souvent en groupe, notamment des groupes spécialisés dans la création d'entreprises et d'autres chargés de trouver des clients locaux pour la consommation des factures. Cette méthode profite également aux entreprises qui doivent légaliser leurs intrants ; les acheteurs et les vendeurs de factures perçoivent également un pourcentage du montant indiqué sur la facture, et seul l'État souffre lorsqu'il doit dépenser des milliards de dongs pour rembourser les taxes.
Face à la multiplication des transactions de factures et à l'utilisation de stratagèmes de plus en plus sophistiqués, les autorités ont également traité de nombreux cas d'achat et de vente de factures. Cependant, il est possible qu'en raison des profits considérables, de nombreuses personnes soient encore prêtes à se lancer dans ce commerce illégal.
Il y a un an, le 29 avril 2021, l'Agence de police d'enquête de la police de la province de Nghe An a rendu une décision de poursuivre Vu Thi Hong T. (née en 1983) et Ha Thi H. (née en 1985), toutes deux résidant dans la ville de Vinh, pour enquêter sur l'acte d'achat et de vente illégaux de factures et de documents.
Français En conséquence, Vu Thi Hong T. a utilisé la carte d'identité et la signature d'une autre personne pour enregistrer la création de Dat Tien Phat Construction and Investment Company Limited et a enregistré le représentant légal de la société dans le but d'acheter et de vendre illégalement des factures. Après la création de l'entreprise, T. et Ha Thi H. ont géré et exploité les activités de la société. Ces deux personnes ont signé des contrats économiques, des relevés de paiement et des factures à valeur ajoutée d'une société, et ont simultanément préparé des rapports financiers, des déclarations fiscales, géré les factures à valeur ajoutée de la société et établi des factures à valeur ajoutée pour la vente. Bien que cette société ne possédait pas d'actifs fixes, pas de machines et d'équipements de construction, ni de registres de location de moyens de transport..., elle a néanmoins émis des factures de sortie liées au secteur de la fourniture de main-d'œuvre, de la location de moyens de transport, de machines et d'équipements à d'autres unités pour réaliser un profit.
Auparavant, en janvier 2021, la police de la ville de Vinh avait également arrêté Nguyen Thi D. (née en 1988), résidant dans le quartier de Vinh Tan et Tran Thi Kim N. (née en 1987), résidant dans la commune de Hung Dong (ville de Vinh), qui sont gérantes et comptables de deux entreprises, pour enquêter sur l'acte d'achat et de vente illégaux de factures et de documents.
Lors d'une perquisition d'urgence, la police a saisi un grand nombre de factures, de justificatifs de paiement au budget de l'État, de nombreux sceaux d'entreprises et de nombreux éléments de preuve. L'enquête a permis de déterminer que, depuis 2015, Nguyen Thi D. et Tran Thi Kim N. avaient créé de nombreuses sociétés fantômes pour acheter et vendre illégalement des factures. Les suspects louaient des locaux ou falsifiaient des locaux pour s'enregistrer afin de créer des sociétés et de s'enregistrer pour imprimer et émettre des factures de TVA auprès des bureaux des impôts de Nghe An. Après avoir obtenu les licences d'exploitation de ces sociétés, les suspects vendaient ces factures à des entreprises qui avaient besoin de légaliser des produits commerciaux qui n'existaient pas en réalité. Ces vendeurs de factures ont réalisé un bénéfice de 5 à 8 % du montant total des marchandises. Depuis 2015, le montant total des marchandises enregistrées sur les factures émises dépassait les 100 milliards de VND.
Les cas mentionnés ci-dessus ne représentent peut-être qu'une infime partie des profits générés par le commerce illégal de factures. En réalité, selon les autorités fiscales, les infractions liées à l'utilisation de factures n'ont pas diminué ces derniers temps, mais ont même tendance à augmenter, avec des manœuvres de plus en plus sophistiquées.
Outre l'acte de création de « sociétés fantômes » pour vendre de fausses factures, de nombreux sujets émettent également des factures de détail pour des marchandises, mais pas aux bons acheteurs ; les factures n'indiquent pas entièrement les indicateurs, pas dans l'ordre prescrit ; les factures d'entrée sont déterminées par l'unité de vente avec le mauvais taux de taxe ; les factures ont expiré ; les marchandises au détail avec une grande proportion mais n'émettent pas de factures, ne déclarent pas les taxes ; n'émettent pas de factures pour les listes de vente au détail ou émettent des listes de vente au détail qui ne sont pas conformes à la réglementation ; achètent et vendent des factures, émettent des factures mais ne correspondent pas aux affaires en découlant...
De nombreux avis attribuent les activités illégales de commerce de factures à l'absence de sanctions strictes et à la responsabilité des particuliers et des entreprises lors des transactions, achats et ventes. De plus, permettre aux entreprises de s'autodéclarer et d'assumer leurs responsabilités facilite également l'activité des commerçants de factures, car ils ne sont plus inspectés et contrôlés par les autorités comme auparavant.
Face au commerce et à l'utilisation illégaux de factures, conformément à la réglementation en vigueur depuis le 1er juillet 2022, toutes les organisations, entreprises, ménages, familles et particuliers exerçant une activité commerciale devront utiliser des factures électroniques munies de codes d'authentification délivrés par l'administration fiscale. Toutes les factures de ces entités devront être transmises au système de contrôle de l'administration fiscale afin d'être vérifiées et d'obtenir des codes d'identification.
(À suivre)