10 значимых событий в налоговой индустрии Вьетнама в 2023 году

Благодаря решимости и совместным усилиям всей политической системы налоговый сектор выполнил поставленные перед ним задачи, эффективно поддержав производство и предпринимательскую деятельность, сдержав инфляцию и стабилизировав макроэкономику в 2023 году.

1. Выполните задание по сбору бюджета на 2023 год.

Прогнозируется, что в 2023 году экономические трудности продолжат оказывать непосредственное влияние на производство и бизнес.Главное налоговое управлениеПроактивно рекомендовал Национальному собранию и правительству разработать меры налоговой поддержки. В то же время, рассматривая их как неотложные и фундаментальные решения, налоговый сектор оперативно разработал и реализовал эффективные меры, тем самым оказав своевременную поддержку, помогая людям и бизнесу быстро преодолевать трудности, восстанавливаться и развивать производство и бизнес.

Что касается сбора бюджетных средств, налоговый сектор прилагает усилия для преодоления трудностей, активно и гибко внедряя ключевые группы решений, чтобы способствовать «созданию источников доходов» и быть нацеленным на выполнение и превышение установленного прогноза доходов государственного бюджета. В дополнение к усилиям бизнес-сообщества в сфере производства и бизнеса, благодаря активности, гибкости и целеустремленности всего налогового сектора, общий объем доходов бюджета, контролируемых налоговым органом, по состоянию на 20 декабря 2023 года достиг 1 396 430 млрд донгов, что составляет 101,7% от прогнозируемого показателя. Таким образом, ожидается, что общий объем доходов в 2023 году достигнет и превысит целевой показатель, установленный Национальным собранием, Правительством и Министерством финансов, примерно на 5,5% от прогнозируемого показателя, что составляет почти 96% от показателя 2022 года.

2. Внедрить налоговую политику для оперативной поддержки бизнес-сообщества и населения.

Проактивно предлагать и консультировать по вопросам выпуска и внедрения политик расширения,освобождение от налога и арендной платы за землюдля оперативной поддержки населения и бизнеса. Соответственно, общий объем мер налоговой поддержки в 2023 году составляет 165 026 млрд донгов, из которых 106 946 млрд донгов приходится на сумму налога и земельной арендной платы, подлежащих продлению; 58 080 млрд донгов – на сумму освобождения от уплаты и снижения налога и земельной арендной платы, а также на пакеты мер по освобождению от уплаты, снижению и продлению. Определив эти меры как неотложные и фундаментальные решения для поддержки бизнеса и населения в преодолении трудностей, связанных с восстановлением производства и бизнеса, налоговый сектор оперативно организовал их реализацию, тем самым оперативно поддерживая восстановление и развитие производства и бизнеса, принося пользу бизнесу и населению, внося важный вклад в бюджетные поступления, способствуя макроэкономической стабильности и социальной безопасности.

3. Ускорить реализацию Стратегии реформы налоговой системы.

Реализуя Стратегию реформы налоговой системы до 2030 года, изданную вместе с Решением № 508/QD-TTg Премьер-министра, Главное налоговое управление представило в Министерство финансов для обнародования Программу действий по реализации Стратегии реформы налоговой системы до 2030 года и План реформы налоговой системы до 2025 года. Для обеспечения последовательности, согласованности и соответствия установленным целям Главное налоговое управление создало Руководящий комитет по реализации Стратегии реформы налоговой системы до 2030 года в Главном налоговом управлении и налоговых департаментах для усиления консультативной работы с Народными комитетами провинций и городов центрального подчинения в целях координации и руководства реализацией реформы налоговой системы до 2030 года.

4. Пионер цифровой трансформации

2023 год знаменует собой большой шаг вперед в этом процессецифровая трансформация налогового управленияВ частности, были реализованы следующие проекты: внедрение цифровой карты домохозяйств, занимающихся бизнесом; внедрение системы анализа базы данных и электронного управления счетами на основе анализа больших данных и искусственного интеллекта (ИИ) для повышения эффективности налогового администрирования, управления счетами, строгого контроля, предотвращения и борьбы с мошенничеством при возврате налогов, а также оперативного выявления случаев мошенничества; внедрение цифрового налогового управления для электронной коммерции, бизнеса на цифровых платформах и расширение программы электронных счетов-фактур с кассовых аппаратов, использование электронных счетов-фактур для коммерческой деятельности, розничной торговли бензином. Министерство информации и коммуникаций в течение двух лет подряд (2021–2022) признавало Главное налоговое управление ведущим подразделением в области цифровой трансформации.

5. Внести на утверждение Национальной ассамблеи резолюцию о глобальном минимальном налоге.

В частности, выбрав 19 приложений, исследованных и разработанных самими налоговыми департаментами, налоговый сектор продемонстрировал, что применение ИТ в управлении является конкретным шагом на пути к достижению цели комплексной цифровой трансформации.

Чтобы обеспечить законные права и интересы Вьетнама, а также создать уровень доверия среди транснациональных корпораций для дальнейшего расширения инвестиций во Вьетнам, Министерство финансов поручило Генеральному департаменту налогообложения руководить исследованиями с целью оценки воздействия и использования международного опыта для разработки глобальной минимальной налоговой политики..29 ноября 2023 года на 6-й сессии 15-е Национальное собрание официально принялоПостановление № 107/2023/QH15 Национальной ассамблеи о применении дополнительного налога на прибыль предприятий в соответствии с положениями, направленными против глобального размывания налоговой базы (глобального минимального налога).

Это необходимый шаг, и с его применением с 1 января 2024 года Вьетнам подтверждает свою позицию и налоговые права, способствуя укреплению международной интеграции и приближая налоговую систему к международной практике.

6. Поддерживайте и чествуйте налогоплательщиков, которые стремятся преодолеть трудности и вносят большой вклад в государственный бюджет.

Реализуя девиз «Налогоплательщики – центр обслуживания», весь налоговый сектор разработал дополнительные методы пропаганды и поддержки на основе цифровых платформ для расширения доступа к налогоплательщикам. В частности, в условиях затяжных экономических трудностей налоговый сектор по всей стране оперативно отметил и похвалил тысячи предприятий и предпринимателей, которые приложили усилия для преодоления трудностей, строго соблюдали налоговое законодательство и внесли значительный вклад в государственный бюджет.

Наряду с публикацией списка 1000 предприятий, выплачивающих самый большой налог на прибыль предприятий во Вьетнаме, Главное налоговое управление провело конференцию, посвященную поощрению выдающихся предприятий, внесших значительный вклад в государственный бюджет в период 2020–2022 годов. Своевременное поощрение предприятий и предпринимателей не только демонстрирует уважение налоговых органов к вкладу бизнес-сообщества в сбор налогов, но и создает благоприятные условия для других предприятий, побуждая их стремиться к совершенствованию и соблюдению налогового законодательства и политики.

7. Сбор налогов в сфере электронной коммерции и цифрового бизнеса

Налоговый сектор продолжает добиваться значительных результатов в налоговом администрировании электронной коммерции и предприятий с иностранными инвестициями. Статистика показывает, что к настоящему времени 74 предприятия с иностранными инвестициями зарегистрировались, задекларировали и уплатили налоги через Портал предприятий с иностранными инвестициями. Общая сумма налогов, уплаченных предприятиями с иностранными инвестициями, составляет 8 096 млрд донгов, из которых 6 896 млрд донгов были задекларированы и уплачены непосредственно через Портал, а 1 200 млрд донгов были вычтены и уплачены от имени вьетнамских компаний.

Что касается Портала электронной коммерции, к концу 2023 года информацию предоставили 357 торговых площадок электронной коммерции. Объём налоговых деклараций предприятий и физических лиц, осуществляющих деятельность на торговых площадках электронной коммерции в 2023 году, увеличился по сравнению с аналогичным периодом 2022 года. В 2023 году доход от электронной коммерции отечественных организаций и физических лиц достиг 536,5 млрд донгов. В то же время Налоговое управление собрало и обработало данные о нарушениях в отношении 179 предприятий и 1061 физического лица, осуществляющих деятельность на торговых площадках электронной коммерции, на сумму около 275 млрд донгов. В целях дальнейшего укрепления налогового администрирования в 2024 году Главное налоговое управление продолжит предоставлять единые рекомендации по получению и обработке информации с отечественных торговых площадок электронной коммерции.

8. Эффективно использовать систему электронных счетов-фактур для предотвращения торговли счетами-фактурами, применять управление рисками для повышения эффективности предотвращения потерь доходов государственного бюджета.

Чтобы продолжить повышение эффективности работы по предотвращению потерь доходов государственного бюджета, Главное налоговое управление исследовало и выпустило правила и процедуры по налоговому управлению в соответствии с механизмом риска. Главное налоговое управление издало Решение № 18/QD-TCT от 12 января 2023 года о порядке применения управления рисками в налоговом управлении; Решение № 86/QD-TCT от 8 февраля 2023 года о порядке сбора и использования информации для управления рисками; Решение № 575/QD-TCT от 10 мая 2023 года о порядке применения управления рисками для оценки и выявления налогоплательщиков с признаками риска при управлении и использовании счетов-фактур. Благодаря одновременному выпуску механизмов управления рисками и повышению эффективности предотвращения потерь доходов государственного бюджета Главное налоговое управление сделало большой шаг вперед в управлении рисками для организаций, предприятий, домашних хозяйств и частных лиц.

9. Реформирование административных процедур и внедрение централизованных приложений для управления данными по кадровой работе во всем налоговом секторе.

Налоговый сектор способствовал проведению комплексной и эффективной реформы административных процедур, создав благоприятную, справедливую и прозрачную производственную и деловую среду для бизнеса. К настоящему времени количество административных процедур сократилось с 304 до 235, информация о которых публикуется на Национальном портале государственных услуг и на порталах/сайтах налоговых органов.

Реализуя проект по разработке приложений демографических данных, идентификации и электронной аутентификации для обслуживания национальной цифровой трансформации в период 2022–2025 гг. с перспективой до 2030 года в соответствии с решением премьер-министра № 06/QD-TTg от 6 января 2022 г., Главное налоговое управление содействовало координации с Министерством общественной безопасности в целях стандартизации информации о персональных налоговых кодах и базы данных населения для унификации использования персональных идентификационных кодов в качестве налоговых кодов.

Для унификации централизованного управления данными о кадровой работе во всей отрасли Главное налоговое управление внедрило приложение цифровых записей для упрощения управления и унификации базы данных, обслуживающей направление и работу организации, кадровое обеспечение, обучение, ротацию, перевод и изменение должностей должностных лиц, государственных служащих и государственных служащих во всей отрасли.

10. Вьетнам является 147-м членом Многостороннего соглашения о взаимной помощи в налоговом администрировании.

22 марта 2023 года в Париже Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) провела церемонию подписания Многостороннего соглашения о взаимной налоговой административной помощи (МААС) с Вьетнамом. МААС было разработано ОЭСР и Европейским советом (ЕС) совместно в 1988 году и изменено Протоколом 2010 года, распространяющим действие МААС на страны, не входящие в ОЭСР и ЕС.

На сегодняшний день это наиболее полная многосторонняя международная правовая база, регулирующая все формы международного сотрудничества в области налогового администрирования для борьбы с уклонением от уплаты налогов, минимизацией налогообложения и другими формами несоблюдения налоговых требований, тем самым укрепляя международное сотрудничество в области обмена налоговой информацией.