Уроки дела «компании-призрака» в Хынг Нгуене, которая продавала поддельные счета-фактуры, что привело к налоговым потерям в размере более 5 миллиардов донгов

(Баонхэан) -26 мая 2012 года газета Nghe An опубликовала статью под названием «Боль от торговли красными счетами», в которой говорилось о том, что компания Anh Tuan Trading Services Co., Ltd. из Хынгнгуэна воспользовалась пробелами в законодательстве, чтобы торговать счетами-фактурами для многих предприятий, что привело к налоговым убыткам в миллиарды донгов. К настоящему времени полицейское управление округа Хынгнгуен возбудило уголовное дело и расширило расследование. Результаты показали, что эта компания продала товары 118 предприятиям на общую сумму НДС 5,2 млрд донгов.



Потребители, не получающие чек при покупке товаров, наносят бюджету налоговые потери.

Более 100 компаний в 4 провинциях приняли участие в покупке счетов-фактур с целью «легализации» расходов.

Краткое описание инцидента: с 2010 по 2011 год Нгуен Хыу Тай, директор компании Anh Tuan Trading Services Co., Ltd. (блок 13, город Хунг Нгуен — Нгеан), и Чан Тхи Хиен (бухгалтер компании) вступили в сговор с целью выписывать счета-фактуры НДС компании Anh Tuan Trading Services Co., Ltd. и продавать их другим компаниям, которым нужны были счета-фактуры для «легитимации» расходов, связанных с уклонением от уплаты налогов. С момента своего основания и до своего побега (8 августа 2011 года) компания Anh Tuan Trading Services Co., Ltd. не занималась торговлей товарами или услугами, а лишь фальсифицировала счета-фактуры на входящие товары для продажи 532 счетов-фактур 118 предприятиям и компаниям в провинциях Нгеан, Хатинь, Тханьхоа и Ханой на сумму НДС 5 226 164 332 донгов, чтобы эти предприятия могли заявить о налоговом вычете на входящие товары.

Полиция округа Хунг Нгуен провела расследование и обнаружила, что многие компании приобрели счета-фактуры-«призраки» у компании Anh Tuan Trading and Service Company Limited. В их числе: Центральный региональный проектно-строительный филиал, Vinh Quang Trading and Construction Joint Stock Company (город Винь) приобрела один счет на сумму 72 миллиона донгов, Tran Quang Company Limited (город Бен Туй - Винь) приобрела 5 счетов-фактур с общей суммой налога 36,1 миллиарда донгов, Hoang Nguyen Company Limited (город Хунг Бинь - Винь) приобрела 2 счета-фактуры на сумму более 44 миллионов донгов, Rural Infrastructure Construction Joint Stock Company (город Винь) приобрела 2 счета-фактуры на сумму 113,8 миллиона донгов, Hoang Anh Service Company Limited (город Винь) приобрела 8 счетов-фактур на сумму 117 миллионов донгов, Ngu Hai Construction Investment Joint Stock Company (город Нги Лок) приобрела 7 счетов-фактур на сумму 14,3 миллиона донгов...

Многие крупные компании, такие как Thanh Nghe Tinh Food Company, GT 419 Construction Joint Stock Company, Nghe An Petroleum, Naconex Joint Stock Company, Nghe An Road Construction and Design Joint Stock Company и т.д., также имеют счета-фактуры от Anh Tuan Trading and Service Company Limited. В Нгилоке насчитывается 11 предприятий, в Куало — 6, в городе Винь — около 50 предприятий. Не только в Нгеане, но и во многих других провинциях, таких как Хатинь и Тханьхоа, есть предприятия, которые покупают «фиктивные» счета-фактуры от Anh Tuan Trading and Service Company Limited для легализации расходов.

Это показывает, что потребность в счетах-фактурах для обоснования затрат на входе и выходе у предприятий довольно велика, особенно для таких товаров, как грунт, камень, песок и гравий... без счетов-фактур, а при наличии «предложения», у предприятий, ведущих бизнес, но не имеющих счетов-фактур, немедленно возникает потребность. Не только «директор» Anh Tuan Trading Service Co., Ltd., но и сеть водителей и бухгалтеров, которые «знают, где» продавать поддельные счета-фактуры. Как сказал представитель Rural Infrastructure Construction Joint Stock Company: «В 2010 году компания осуществила строительство 4 проектов в Хунг Нгуен, Йентхань, Тхань Чыонг и Дьен Чау. Чтобы обеспечить себя строительными материалами, компания наняла водителя по имени Нгуен Ич Зыонг (из Тхань Чыонга, конкретный адрес неизвестен), который поставлял материалы и требовал от г-на Зыонга предоставить счета-фактуры НДС для оплаты». Поставив песок и камень для строительства, г-н Дуонг вернул компании 2 счета-фактуры НДС от компании Anh Tuan Trading Service Company Limited... В Нгеане представители 93 предприятий заявили, что счета-фактуры были привезены водителями и частными лицами, поставляющими материалы.

29 декабря 2012 года следственная полиция округа Хунг Нгуен направила официальное уведомление в налоговый департамент Нгеан, налоговые отделения городов Винь, Дьенчау, Куало, Нгилок, Йентхань и т.д. относительно координации сбора НДС. Подтверждая, что использование незаконных счетов-фактур НДС компанией Anh Tuan Trading Service Co., Ltd. является нарушением налогового законодательства, налоговый департамент Нгеан обратился с просьбой обязать специализированные отделы и отделения продолжать сбор налогов и разобраться со 100 компаниями, купившими поддельные счета-фактуры. Налоговое управление Нгеан также направило официальное уведомление в отделы и отделения с требованием взыскать налоги с предприятий, купивших счета-фактуры у Anh Tuan Trading Service Co., Ltd.

Необходимо больше проверок на предприятиях:

Не только компания Anh Tuan Trading Service Co., Ltd., но и бухгалтер заправочной станции Cua Lo газовой компании Nghe An в Куало Нгуен Фыонг Тхао (1978 г.р.), также продал более 3000 счетов-фактур с фальшивыми ценами, многократно превышающими закупочную цену бензина, 68 транспортным предприятиям по всей стране на сумму более 70 миллиардов донгов, что привело к убыткам бюджета в размере 7 миллиардов донгов в виде НДС. Расследование Департамента экономического управления и Положение PC 46 только что возбудило уголовное дело против Нгуен Фыонг Тхао.

Рассказывая нам о проблеме поддельных счетов-фактур, заместитель начальника налогового управления района Хунг Нгуен, г-н Дау Динь Кам, отметил: «Предприятиям удобнее всего использовать счета-фактуры, напечатанные самостоятельно. Поэтому необходимо проверять декларации и проверять склады предприятий при обнаружении подозрительных признаков. Мы обнаружили, что компания Anh Tuan Trading Service Co., Ltd. только начала свою деятельность, но уже начала активную торговую деятельность. Когда мы приехали для проверки, директор уже скрылся. Поэтому мы незамедлительно направили в полицию официальное заявление с просьбой провести расследование».

Г-н Нгуен Ван Минь, начальник отдела инспекции налогового департамента провинции Нгеан, также отметил: «Налоговый департамент будет и дальше совершенствовать проверку счетов-фактур. Необходимо проверить, в каких сферах деятельности зарегистрирована компания и какие счета-фактуры она выдала, проверить импорт и экспорт счетов-фактур подразделения. Кроме того, необходимо сравнить отпускную цену для потребителей с фактической ценой в счете, проверить оплату товаров подразделения, проверить количество использованных и оставшихся счетов-фактур».

В настоящее время в управлении счетами-фактурами в производственной и коммерческой деятельности по-прежнему существуют пробелы, приводящие к недополучению доходов в бюджет. Предприниматели могут легко запросить счета-фактуры для легализации расходов, не давая налоговым органам ничего сделать. Ряд магазинов, торговых точек и многие другие продавцы товаров не выставляют счета покупателям, хотя закон требует их выписки на товары стоимостью от 200 000 донгов и более. Большинство покупок бензина, лекарств, одежды, стульев и т. д. не сопровождаются счетами-фактурами. Отказ потребителей от получения счетов-фактур также создает условия для уклонения предприятий от уплаты налогов.

Чау Лан