Уроки дела «компании-призрака» в Хынг Нгуене, которая продавала поддельные счета-фактуры, что привело к налоговым потерям в размере более 5 миллиардов донгов

(Баонхэан) -26 мая 2012 года газета Nghe An опубликовала статью «Боль от торговли красными счетами», в которой говорилось о том, что компания Anh Tuan Trading Services Co., Ltd. из Хынгнгуэна воспользовалась пробелами в законодательстве, чтобы торговать счетами-фактурами для многих предприятий, что привело к налоговым убыткам в миллиарды донгов. К настоящему времени полицейское управление округа Хынгнгуен возбудило уголовное дело и расширило расследование. Результаты показывают, что эта компания продала свою продукцию 118 предприятиям на общую сумму НДС 5,2 млрд донгов.



Если потребители не получат чек при покупке товаров, это приведет к налоговым потерям в бюджете.

Более 100 компаний в 4 провинциях приняли участие в покупке счетов-фактур с целью «легализации» расходов.

Краткое описание инцидента выглядит следующим образом: с 2010 по 2011 год Нгуен Хыу Тай - директор компании Anh Tuan Trading Service Co., Ltd. (Блок 13, город Хунг Нгуен - Нге Ан) и Тран Тхи Хиен (бухгалтер компании) вступили в сговор друг с другом, чтобы выписывать счета-фактуры НДС компании Anh Tuan Trading Service Co., Ltd. и продавать их другим компаниям, которым нужны были счета-фактуры для «узаконивания» расходов, связанных с уклонением от уплаты налогов. С момента своего создания и до своего побега (8 августа 2011 г.) компания Anh Tuan Trading Service Co., Ltd. не занималась торговлей никакими товарами или услугами, но ложно декларировала входящие счета-фактуры для продажи 532 счетов-фактур 118 предприятиям и компаниям в провинциях Нгеан, Хатинь, Тханьхоа и Ханой с суммой НДС 5 226 164 332 донгов, чтобы эти предприятия могли задекларировать вычеты входящего налога.

Следственный отдел полиции округа Хунг Нгуен провел расследование и установил, что многие компании приобрели счета-фактуры-«призраки» у компании Anh Tuan Trading and Service Company Limited. В их числе: Центральный региональный проектно-строительный филиал, Vinh Quang Trading and Construction Joint Stock Company (город Винь) приобрела один счет на сумму 72 миллиона донгов, Tran Quang Company Limited (город Бен Туй - Винь) приобрела 5 счетов-фактур с общей суммой налога 36,1 миллиарда донгов, Hoang Nguyen Company Limited (город Хунг Бинь - Винь) приобрела 2 счета-фактуры на сумму более 44 миллионов донгов, Rural Infrastructure Construction Joint Stock Company (город Винь) приобрела 2 счета-фактуры на сумму 113,8 миллиона донгов, Hoang Anh Service Company Limited (город Винь) приобрела 8 счетов-фактур на сумму 117 миллионов донгов, Ngu Hai Construction Investment Joint Stock Company (город Нги Лок) приобрела 7 счетов-фактур на сумму 14,3 миллиона донгов...

Многие крупные компании, такие как Thanh Nghe Tinh Food Company, GT 419 Construction Joint Stock Company, Nghe An Petroleum, Naconex Joint Stock Company, Nghe An Road Construction and Investment Joint Stock Company и т.д., также имеют счета-фактуры от Anh Tuan Trading and Service Company Limited. В Нгилоке насчитывается 11 предприятий, в Куало — 6, в городе Винь — около 50 предприятий. Не только в Нгеане, но и во многих других провинциях, таких как Хатинь и Тханьхоа, есть предприятия, покупающие «фиктивные» счета-фактуры у Anh Tuan Trading and Service Company Limited для легализации расходов.

Это показывает, что потребность в счетах-фактурах для рационализации затрат на производство и реализацию продукции предприятий довольно велика, особенно для таких товаров, как грунт, щебень, песок и гравий... Счета-фактуры отсутствуют, а при наличии «предложения» предприятия, ведущие коммерческую деятельность, но не имеющие счетов-фактур, немедленно испытывают в них потребность. Не только «директор» компании Anh Tuan Trading Service Company Limited, но и целая сеть водителей и бухгалтеров, которые «знают, где, знают, где» продавать поддельные счета-фактуры. Как сообщил представитель компании Rural Infrastructure Construction Joint Stock Company: «В 2010 году компания получила строительные контракты на 4 проекта в Хунг Нгуен, Йентхань, Тхань Чыонг и Дьен Чау. Чтобы обеспечить себя строительными материалами, компания наняла водителя по имени Нгуен Ич Зыонг (из Тхань Чыонга, точный адрес неизвестен), который поставлял материалы и требовал от г-на Зыонга предоставлять счета-фактуры НДС для оплаты». Поставив песок и камень для строительства, г-н Дуонг вернул компании 2 счета-фактуры НДС от компании Anh Tuan Trading Service Company Limited... В Нгеане представители 93 предприятий заявили, что счета-фактуры были возвращены водителями и частными лицами, поставляющими материалы.

29 декабря 2012 года следственная полиция округа Хунг Нгуен направила официальное уведомление в налоговый департамент Нгеан, налоговые департаменты городов Винь, Дьенчау, Куало, Нгилок, Йентхань и т.д. относительно координации сбора НДС. Подтверждая, что использование незаконных счетов-фактур НДС компанией Anh Tuan Trading Service Company Limited является нарушением налогового законодательства, налоговый департамент Нгеан обратился с просьбой к профессиональным департаментам и филиалам продолжить сбор налогов и разобраться со 100 компаниями, купившими поддельные счета-фактуры. Налоговый департамент Нгеан также направил официальное уведомление департаментам и филиалам с просьбой взыскать налоги с предприятий, купивших счета-фактуры у компании Anh Tuan Trading Service Company Limited.

Дополнительные проверки, необходимые для предприятия:

Не только компания Anh Tuan Trading Service Company Limited, но и бухгалтер заправочной станции Cua Lo, принадлежащей компании Nghe An Gas Company, Нгуен Фыонг Тхао (1978 г.р.), также продал более 3000 счетов-фактур с фальшивыми ценами, многократно превышающими закупочную цену бензина, 68 транспортным предприятиям по всей стране на общую сумму более 70 миллиардов донгов, что привело к убыткам бюджета в размере 7 миллиардов донгов в виде НДС. Следственное управление полиции по экономическому управлению в соответствии с приказом и положением PC 46 недавно также возбудило уголовное дело против Нгуен Фыонг Тхао.

Рассказывая нам о проблеме поддельных счетов-фактур, заместитель начальника налогового управления района Хунг Нгуен, г-н Дау Динь Кам, отметил: «Предприятиям удобнее всего использовать счета-фактуры, напечатанные самостоятельно. Поэтому необходимо проверять декларации и проверять склад предприятия при обнаружении подозрительных признаков. Мы обнаружили, что компания Anh Tuan Trading Service Co., Ltd. только начала свою деятельность, но активно занималась куплей-продажей. Когда мы приехали для проверки, директор уже скрылся. Поэтому мы незамедлительно направили в полицию официальное заявление с просьбой провести расследование».

Г-н Нгуен Ван Минь, начальник отдела инспекции налогового департамента провинции Нгеан, также отметил: «Налоговый департамент будет и дальше совершенствовать проверку счетов-фактур. Необходимо будет проверить, в каких сферах деятельности зарегистрирована компания и какие счета-фактуры она выдала, а также импорт и экспорт счетов-фактур подразделения. Кроме того, необходимо будет сравнить отпускную цену для потребителей с фактической ценой в счете, а затем проверить оплату товаров подразделением, проверить количество использованных и оставшихся счетов-фактур».

В настоящее время в управлении счетами-фактурами в производственной и коммерческой деятельности по-прежнему существуют пробелы, которые наносят ущерб бюджету. Предприниматели могут легко запросить счета-фактуры для легализации расходов, не давая налоговым органам ничего сделать. Ряд магазинов, торговых точек и многие другие товары при продаже не выставляют счета покупателям, хотя закон предусматривает их выписку при покупках на сумму 200 000 донгов и более. Большинство покупок бензина, лекарств, одежды, стульев и т. д. не сопровождаются счетами-фактурами. Отказ потребителей от выдачи счетов также создает условия для предприятий, позволяющих легко уклоняться от уплаты налогов.

Чау Лан