Реформа налогового административного производства: стремление к достижению «двойных» целей

(Baonghean) - 2014 год отмечен особым значением для налоговой реформы. Налоговые органы реализуют «двойную» цель налоговой административной реформы, чтобы сэкономить время и деньги для населения и бизнеса, способствуя улучшению инвестиционного и делового климата. Газета «Нге Ан» взяла интервью у генерального директора Главного налогового управления Буй Ван Нама об этой «двойной» цели, с уважением представив её читателям.

ПВ:Уважаемый Генеральный директор, почему Главное налоговое управление определяет это как «двойную» цель?

Товарищ Буй Ван Нам:«Двойная» цель заключается в том, что налоговый сектор стремится реформировать, чтобы сократить количество часов соблюдения налогового законодательства предприятиями в соответствии с оценкой WB-IFC с 872 часов в год до 171 часа в год в соответствии с Постановлением правительства № 19/2014; в то же время стремясь достичь цели Стратегии реформы налоговой системы, утвержденной премьер-министром. Помимо сосредоточения внимания на внедрении управления доходами и предотвращении потерь государственного бюджета, весь сектор сосредоточился на продвижении реформы административных процедур, поддержке и устранении трудностей для людей и предприятий. Некоторые из достигнутых результатов также делают нас весьма удовлетворенными: до 2015 года Главное налоговое управление рекомендовало Министерству финансов выпустить циркуляр о внесении изменений и дополнений в 7 циркуляров и представило Правительству постановление о внесении изменений и дополнений в 4 постановления; Правительство представило Национальному собранию закон о внесении изменений и дополнений в ряд статей 5 налоговых законов с целью изменения, дополнения и упрощения налоговой политики и административных процедур для предприятий.

Г-н Буй Ван Нам — Генеральный директор Главного налогового департамента

Решения, внедренные в 2014 году, были сосредоточены на некоторых аспектах, считающихся существенными. Например, что касается НДС, то благодаря пересмотренным положениям Циркуляра 119 и Циркуляра 151, регламентирующего Декрет 91, декларирование НДС предприятиями значительно упростилось. По сути, была исключена информация, которую предприятия должны декларировать только для целей налогообложения, например, информация о символах счетов-фактур, их обозначениях, позициях... или положение об обязательном указании предприятиями сроков оплаты в счетах-фактурах и корректировке сумм входящего налога в случае просрочки платежа...

Кроме того, форма декларации также упрощена, предприятиям не нужно декларировать информацию и показатели, которые не связаны с налоговым расчетом предприятия, такие как счета-фактуры на покупку и продажу товаров и услуг, не подлежащих налоговому вычету, счета-фактуры, которые не нужно обобщать в декларации, или декларировать информацию, которую налоговый орган не может проверить или сравнить непосредственно в файле, например, список товаров и услуг, подлежащих налогообложению по ставке 0%, список счетов-фактур на автомобили, мотоциклы и т. д. Таким образом, предприятия сэкономят много времени на подготовке налоговых деклараций, нужно будет только перенести данные из бухгалтерской программы для заполнения налоговой декларации без необходимости вводить дополнительные показатели.

ПВ:Какую экономию налогоплательщикам дали эти решения, сэр?

Товарищ Буй Ван Нам:С 1 января 2015 года налоговый сектор отменил положение, согласно которому предприятия должны направлять в налоговый орган список счетов-фактур на приобретенные и проданные товары и услуги вместе с декларацией по НДС, как предписано в Законе № 71/2014/QH13, что внесло фундаментальные изменения в налоговое администрирование. Предприятия сэкономят средства и время на подготовку, подачу и печать списков. Что касается налоговых органов, то за упрощением налоговой политики, форм и документов налоговой декларации стоит огромное изменение в методах управления. В частности, в отношении НДС методы управления также изменились от управления на основе счетов-фактур (предприятия должны декларировать все счета-фактуры, независимо от того, подлежат ли они вычету или нет; налоговые органы проверяют, перепроверяют, сверяют счета-фактуры... что очень затратно) к управлению рискованными объектами; и одновременно осуществлять налоговое управление, проверки и аудит на основе учета и бухгалтерских книг предприятий для упрощения административных процедур для предприятий, но при этом по-прежнему предотвращать и бороться с потерей доходов и мошенничеством при налоговом вычете и возврате.

Что касается налога на прибыль предприятий, положения о политиках и процедурах также были упрощены. Доходы и расходы, которые представляют собой временные разницы между бухгалтерским учетом и налогообложением, были устранены, такие как внутреннее потребление; многие расходы, такие как рекламные акции, скидки, льготы, представительские расходы и т. д., больше не контролируются при расчете налогооблагаемого дохода, что избавляет предприятия от необходимости открывать дополнительные книги для контроля и расчета... В частности, декларация по налогу на прибыль предприятий также была существенно изменена, поскольку предприятиям необходимо декларировать и уплачивать налог на прибыль предприятий только один раз в год; в течение года предприятиям необходимо только временно уплачивать налог без необходимости подачи временной платежной декларации для отправки в налоговый орган. Согласно расчетам, благодаря решениям, изложенным в этих правовых документах, к 1 января 2015 года ожидается сокращение количества часов на уплату налога примерно на 370 часов.

С начала года, основываясь на результатах реализации Постановления № 19/NQ-CP в 2014 году, в 2015 году Главное налоговое управление продолжало уделять внимание пересмотру и совершенствованию правовых документов по налогообложению в целях сокращения административных процедур и сокращения количества часов, необходимых для соблюдения налогового законодательства для физических и юридических лиц. Мы представили Министерству финансов для обнародования циркуляр, руководящий внедрением закона о внесении изменений во многие законы о НДС, счетах-фактурах, налоге на природные ресурсы и налоговом администрировании. Согласно расчетам, изменение административных процедур в этом циркуляре сократило еще 10 часов, связанных с содержанием упрощенных процедур счетов-фактур для декларирования и вычета НДС предприятий. Или, как мы представили Министерству для обнародования циркуляр, руководящий внедрением содержания налога на прибыль предприятий. Согласно расчетам, изменение или отмена процедур декларирования налога на прибыль предприятий в соответствии с этим циркуляром сократит около 30 часов для налогоплательщиков.

В дополнение к политическим решениям, Главное налоговое управление также содействует применению информационных технологий для экономии времени и средств предприятий, ограничивая при этом вмешательство и прямой контакт между налоговыми служащими и предприятиями в процессе налогового декларирования и расчета налога. По состоянию на 30 июня 2015 года налоговое декларирование через Интернет было внедрено для 98% предприятий, находящихся под налоговым управлением; многие налоговые органы хорошо организовали внедрение, и большое количество предприятий в этом районе подали налоговые декларации онлайн, достигнув уровня 100%. В то же время были подписаны соглашения с 27 коммерческими банками о внедрении электронной уплаты налогов в 63 населенных пунктах по всей стране. По состоянию на 30 июня 2015 года 301 993 предприятия зарегистрировались для участия в электронной уплате налогов, достигнув 68,7% от целевого показателя, установленного для налоговых органов, а сумма, уплаченная в государственный бюджет с начала 2015 года по 30 июня 2015 года, составила 35 119 млрд донгов.

Таким образом, к настоящему времени, благодаря внедренным решениям, количество часов уплаты налогов будет дополнительно сокращено более чем на 50 часов (всего за 2014 год и 6 месяцев 2015 года сокращено и будет сокращено 420/537 часов у предприятий), что соответствует достижению и превышению целевого показателя, установленного Постановлением Правительства № 19/NQ-CP по сокращению количества часов уплаты налогов у предприятий до менее 121,5 часов в 2015 году.

ПВ:Так какие же решения будут приняты в ближайшее время, товарищ?

Товарищ Буй Ван Нам:Для продолжения реформирования административных процедур, направленных на упрощение процедур налогообложения налогоплательщиков и достижение поставленных Правительством целей, в ближайшее время Главное налоговое управление будет синхронно внедрять ряд решений. В частности: Мы развернем ИТ-приложения, обеспечивающие качественное декларирование налогов 100% предприятий через Интернет (электронное декларирование). Модернизация ИТ-приложений для обеспечения инфраструктуры и технологий; укрепление координации с коммерческими банками; совершенствование институциональной и правовой базы;... Одновременно с этим, исследование и внедрение электронного декларирования и уплаты налогов: регистрационных сборов при регистрации организациями и физическими лицами автомобилей, мотоциклов, домов и земельных участков,...; подоходного налога с физических лиц при передаче недвижимости; доходов от сдачи жилья в аренду;...

Налоговое управление также продолжит пересматривать, изменять и дополнять процессы налогового администрирования, особенно связанные с выполнением административных процедур для налогоплательщиков в целях соблюдения недавно измененных и дополненных правовых документов, способствуя практическому внедрению сокращения сроков налогового администрирования, повышению эффективности и результативности налогового администрирования. Мы внедрим ИТ-технологии 4-го уровня (получение досье на налоговый возврат онлайн и возврат результатов налогового возврата в электронном виде онлайн) не менее чем на 95% к 30 сентября 2016 года. Одновременно мы создадим и опубликуем единую, централизованную общенациональную базу данных досье на налоговый возврат, будем осуществлять централизованный надзор за всей системой и базой данных налогоплательщиков для проведения налоговых проверок и экспертиз на основе оценки рисков, тем самым предотвращая мошенничество, уклонение от уплаты налогов, потерю доходов и мошенничество с вычетом и возвратом НДС.

ПВ:Большое спасибо, товарищ!

Ред-Ривер

(Выполнять)