Реформа процедур налогового администрирования: важно проявлять инициативу и гибкость.

(Баонхян) – В недавнем отчете Министерства финансов говорится, что многие предложенные решения по реформированию процедур налогового администрирования способствовали быстрому и эффективному сокращению времени и процедур уплаты налогов для населения и предприятий. В частности, положения Постановления № 63/NQ-CP от 25 августа 2014 года о реформировании процедур налогового администрирования, в частности, выпуск одного циркуляра о внесении изменений и дополнений в семь циркуляров, одного указа о внесении изменений и дополнений в четыре действующих указа, содержащих множество важных и срочных положений, создали основу для сокращения количества часов, затрачиваемых налогоплательщиками на совершение транзакций.

Уменьшить нагрузку на налогоплательщиков

Комментируя практическую ценность внедрения новых правовых документов по реформе налогового администрирования, г-н Нгуен Динь Хоа, директор Налогового департамента Нгеана, отметил, что эти документы действительно помогли конкретизировать цели, которые необходимо достичь на практике, такие как упрощение форм деклараций по налогу на добавленную стоимость (НДС) и налогу на прибыль предприятий (КПН) или устранение ненужных критериев декларирования в налоговых декларациях. Более того, разработка и внедрение приложений информационных технологий (ИТ) создают основу, платформу и средства для предприятий, позволяющие автоматически составлять налоговые декларации с помощью программного обеспечения вместо того, чтобы составлять документы вручную... наряду с отменой требований, обязывающих предприятия отправлять в налоговый орган список счетов-фактур на приобретенные и проданные товары и услуги вместе с декларацией по НДС; Положение об учете увеличенного налогооблагаемого дохода, Положение о выставлении счетов-фактур в случае внутреннего потребления предприятий... не только помогли предприятиям сократить процедуры, но и помогли налоговым служащим «снизить» нагрузку, связанную с бумажной работой и административным оформлением.

Производство электропроводов на заводе Сан-Май в промышленном парке Баквинь. Фото: CL

Многие представители бизнеса разделяют мнение о процессе реформирования административных процедур в налоговой сфере, отмечая, что в последнее время налоговая система решительно внедряет реформы. Это не только упрощает работу налогоплательщиков, экономя время, силы и деньги, но и обуславливает необходимость «трансформации» налогового органа. Например, продвижение налоговой службой электронной подачи налоговых деклараций через Интернет вместо необходимости ежемесячно и ежеквартально отправлять сотрудников в налоговую инспекцию для подачи налоговых деклараций вручную также значительно снизило нагрузку и неудобства для налогоплательщиков.

К настоящему времени количество предприятий, осуществляющих онлайн-декларирование налогов, значительно увеличилось по сравнению с целевым показателем в 65%, установленным в начале 2014 года. Подсчёты Министерства финансов показывают, что общее количество часов, затрачиваемых на уплату налогов, сократилось благодаря внедрению решений Циркуляра 119/2014/TT-BTC, до 201,5 часа, что является значительным изменением для налогового сектора в целом. Генеральный директор Главного налогового департамента Буй Ван Нам отметил, что положения Указа 91/2014/ND-CP от 1 октября 2014 года о внесении изменений и дополнений в ряд статей четырёх других налоговых указов оказали значительное влияние на сокращение количества часов, затрачиваемых на уплату налогов.

Проблема в том, что недавно выпущенные документы действительно оказались эффективными, например, увеличение квартального декларирования доходов по НДС помогло сократить частоту декларирования и уплаты НДС для предприятий с 12 до 4 раз в год, сократив количество налоговых деклараций и платежей в 8 раз. Для налога на прибыль предприятий новые правила помогли сократить частоту декларирования и уплаты налога на прибыль предприятий с 5 до 1 раза в год, соответственно, предприятиям необходимо только декларировать и окончательно оформлять налог на прибыль предприятий один раз в год и вносить предварительные платежи ежеквартально. Таким образом, общее количество часов на уплату налогов, сокращенных при внедрении решений Указа 91/2014/ND-CP, которое налоговый сектор измерил и подтвердил Всемирным банком, составляет 88,36 часов. Кроме того, общее количество часов на уплату налогов, сокращенных при внедрении решений Закона № 71/2014/QH13 Национальной ассамблеи, также достигло 80 часов - сказал генеральный директор Буй Ван Нам.

Осталось всего 171 час, чтобы заплатить налоги

В общей оценке усилий по ускорению хода налоговой административной реформы Министерство финансов заявило, что по состоянию на 1 января 2015 года, после реализации решений под эгидой Национальной ассамблеи, правительства и Министерства финансов, количество часов для соблюдения налогового законодательства сократилось на 370 часов в год. А для достижения цели сокращения количества часов для уплаты налогов до 171 часа в год в 2015 году необходимо сократить еще 415,5 часов до 121,5 часов (из которых НДС необходимо сократить на 265 часов до 55 часов; КПН необходимо сократить на 150 часов до 67 часов). Заместитель министра финансов До Хоанг Ань Туан сказал, что одним из нерешенных вопросов является то, что решение проблем, связанных с налоговой политикой и процедурами, или своевременное реагирование налоговых органов на действия нижестоящих налоговых органов не является своевременным.

По словам заместителя министра До Хоанг Ань Туана, хотя сектор пересмотрел и сократил 53 административных процедуры и упростил 262 другие административные процедуры, очевидно, что количество процедур все еще слишком велико и сложно, что влияет на время налогоплательщиков. По состоянию на 31 декабря 2014 года в налоговом секторе все еще оставалось 432 административных процедуры, из которых на местном уровне было 246 процедур на уровне департаментов и 182 процедуры на уровне филиалов. Кроме того, 24/70 важных процедур по налоговой регистрации, декларированию, уплате налогов, возврату налогов, налоговой проверке, налоговой экспертизе, урегулированию налоговых жалоб ... налогоплательщиков не были пересмотрены, дополнены всесторонне, в полном объеме и обеспечивали полное соответствие требованиям реформы административных процедур для внедрения новых политик, режимов и положений по реформе административных процедур в реальную жизнь. Реформа процедур налогового администрирования для физических лиц и хозяйствующих субъектов (НДС, НДФЛ для хозяйствующих субъектов, регистрационный налог, налог на использование земель несельскохозяйственного назначения и т. д.) не претерпела кардинальных изменений, организация сбора налогов пока не создала благоприятных условий для населения; применение информационных технологий в налоговом администрировании в этой сфере по-прежнему ограничено.

«Достижение к 2015 году цели по сокращению времени подачи налоговых деклараций и уплаты до не более чем 121,5 часов в год; достижение доли предприятий, декларирующих налоги в электронном виде, более 95%; достижение доли предприятий, уплачивающих налоги в электронном виде, не менее 90%; завершение создания и обнародование базы данных по возврату налогов, обеспечение возврата налогов в соответствии с режимом и не менее 90% в установленные сроки; обеспечение рассмотрения жалоб налогоплательщиков в соответствии с нормативными актами и не менее 90% в установленные законом сроки — все это требует от налогового сектора приложения больших усилий для достижения поставленной цели», — сказал заместитель министра До Хоанг Ань Туан.

Ред-Ривер