Имеют ли налоговые органы право привлекать к ответственности предприятия, нарушающие налоговые правила?

Законопроект о налоговом администрировании (с поправками) был представлен Юридическим комитетом Национальной ассамблеи Постоянной комиссии Национальной ассамблеи для включения в Программу законотворчества на 2018 год для внесения замечаний на 6-й сессии и одобрен на 7-й сессии.

Примечательным моментом в данном законопроекте является то, что Министерство финансов предлагает дополнить проект Закона о налоговом администрировании (с изменениями) положением о налоговых расследованиях в направлении включения положений о полномочиях налоговых органов и должностных лиц налоговых органов по реализации мер по предупреждению, борьбе и пресечению нарушений налогового законодательства и уклонения от уплаты налогов.

В частности: при выявлении нарушения налогового законодательства, влекущего уголовную ответственность, налоговый орган и должностные лица налоговых органов имеют право возбудить дело, привлечь виновного к уголовной ответственности и провести следственные действия в соответствии с положениями уголовно-процессуального законодательства и законодательства об организации расследования уголовных дел.

Одной из причин, названных Министерством финансов, является то, что уровень уголовного преследования за налоговые нарушения по-прежнему низок, поскольку нарушения налогового законодательства сложны и разнообразны, происходят в больших масштабах и связаны с документами, книгами, бухгалтерским учетом, платежами и т. д.;

По данным Министерства финансов, «налоговое расследование» является исключительно профессиональной мерой, проводимой только в тех случаях, когда имеются признаки организованного налогового мошенничества, уклонения от уплаты налогов, систематической связи между многими организациями и лицами; то есть, когда инспекторы не в состоянии выполнить свою работу, тогда проводится налоговое расследование.

«Налоговые расследования носят административный характер и не направлены на судебное преследование; органы налоговых расследований не арестовывают людей, но при необходимости взаимодействуют с уголовными расследованиями», — подтвердили в Министерстве финансов.

Директор налоговой консалтинговой компании, комментируя это предложение, заявила: «Недавно бухгалтер рассказала мне, что её компания выставила счёт розничному покупателю, указав, что покупатель является розничным покупателем, поэтому красная копия не была оторвана от корешка. Когда счёт был доставлен в налоговую инспекцию для инвентаризации, её оштрафовали на 6 миллионов донгов. Хотя она объяснила налоговой инспекции, что не передавала красную копию покупателю, а не то, что она её не передавала, они с этим не согласились и приняли решение оштрафовать её».

«Если мы добавим право на проведение расследований, у всех предприятий во Вьетнаме возникнут проблемы в глазах налоговых органов», — задался он вопросом.

По словам вышеупомянутого директора, при нынешней налоговой команде сбор налогов неэффективен из-за низкой квалификации; нестабильная этика из-за корыстных интересов; система документов и правовых коридоров непрозрачна; по-прежнему существует слишком много групповых интересов, что влияет на общее развитие...

«Почему бы не повысить ценность и квалификацию персонала, чтобы он мог эффективно управлять? Почему мы так жадны до власти?» — задался вопросом этот человек.

Ранее это предложение Минфина встретило множество противодействующих мнений со стороны министерств и отраслей.

В частности, по мнению Министерства юстиции, это требует оценки влияния на профессионализм и компетентность сотрудников налоговых органов в ходе судебных разбирательств, а также уточнения сферы охвата мероприятий по налоговым расследованиям.

«В случае расширения полномочий налоговых органов и должностных лиц налоговых органов по судебному преследованию и привлечению к ответственности обвиняемых необходимо также особо оценить, как эта политика влияет на правовую систему (особенно на уголовное судопроизводство)», — прокомментировали в Министерстве юстиции.

Министерство информации и коммуникаций также предложило не включать функцию налоговых расследований в изменённый Закон «О налоговом администрировании», поскольку в настоящее время функция проведения расследований, согласно действующим нормативным актам, не относится к компетенции налогового органа. В некоторых случаях налоговый орган также является субъектом налоговых расследований, поэтому налоговые расследования должны проводиться независимым от налогового органа органом для обеспечения прозрачности и соответствия функциям и задачам органов управления.

Не обязательно

Если налоговому органу предоставить право расследовать и возбуждать уголовные дела, Вьетнамская торгово-промышленная палата (VCCI) обеспокоена ситуацией, когда «и играют в футбол, и разоблачают».

VCCI рекомендует рассмотреть возможность добавления функции расследования, поскольку при добавлении к налоговому органу дополнительной функции – функции налогового расследования – тот же орган и аппарат будут отвечать за сбор налогов, проведение проверок и налоговые расследования. Это может снизить объективность расследований и судебных разбирательств, а также уменьшить прозрачность налогового администрирования.

Г-н Нгуен Ань Зыонг, Центральный институт исследований экономического управления, прокомментировал: «Что касается соблюдения налогового законодательства, я всегда поддерживаю метод соблюдения правовой дисциплины вместо использования жестких принудительных мер для решения этой проблемы».

«Почему люди не платят налоги серьёзно? Может быть, это потому, что наша налоговая политика не слишком вдохновляет? Возможно, нам не нужно менять политику сбора налогов, а просто изменить способ взаимодействия с людьми при реализации налоговой политики, что поможет повысить эффективность сбора налогов и избежать перекладывания бремени на плечи людей», — поделился г-н Дуонг.

Г-н Дуонг также признал, что «ни один гражданин не любит платить налоги», но он также сказал, что использование мер налогового принуждения, таких как добавление права расследования и судебного преследования, «только облегчает выполнение общественных обязанностей, но не обязательно решает налоговые проблемы».

«Если предположить, что такие меры будут приняты, превысят ли затраты на их реализацию ожидаемые налоговые поступления? С такой прагматичной точки зрения, предложение предоставить налоговым органам право расследовать и привлекать к ответственности может быть не столь необходимым», — заявил г-н Нгуен Ань Зыонг.