Удовлетворяя платежные потребности многих лиц, подразделений и субъектов, в том числе некоторых налогоплательщиков, прибегают к многочисленным уловкам для торговли счетами-фактурами на добавленную стоимость, что приводит к значительным налоговым потерям в государственном бюджете.
«Пока у нас есть информация о плательщике, мы можем списать любую сумму денег и любую линию бизнеса» — так утверждал директор компании из города Винь, когда мы (PV) упомянули о необходимости найти счет для оплаты контракта на ремонт электрооборудования.
По словам этого директора, купля-продажа счетов-фактур на добавленную стоимость в основном представляет собой использование настоящих счетов-фактур для создания документов, экспорта поддельных товаров, легализации сырья, увеличения затрат, снижения налогооблагаемой базы, легализации контрабандных товаров... с целью мошенничества и уклонения от уплаты налогов. Для многих физических и юридических лиц покупка-продажа нескольких счетов-фактур так же проста, как... «покупка овощей».
Чтобы проверить вышеизложенную ситуацию, мы посетили магазин электроники в районе рынка Винь. Когда мы выразили желание приобрести счёт на сумму 10 миллионов донгов для ремонта электрооборудования, владелец магазина тут же кивнул и предложил цену в размере 5% от суммы, указанной в счёте (т.е. 500 000 донгов в виде комиссии). Просто укажите название платёжной единицы, адрес и налоговый код, и счёт будет готов немедленно, без ожидания. Владелец магазина также подтвердил, что в случае неуплаты продавец возьмёт на себя ответственность и выставит новый счёт.
Покупка и продажа счетов стала ещё проще для предприятий общественного питания, отелей, мотелей и железнодорожных билетов. Сегодня в социальных сетях существует множество групп и тайных сообществ, специализирующихся на покупке и продаже счетов. Попробуйте присоединиться к группе по покупке и продаже счетов на Facebook, насчитывающей более 15 000 участников, и вы сразу же увидите приглашения к покупке и продаже счетов с хорошей репутацией и низкими скидками. Просто опубликуйте информацию о необходимости покупки счетов в любой сфере, и вы получите десятки сообщений с описанием сервиса, а также уровня безопасности, надежности и гарантий оплаты.
В частности, наиболее распространённой сферой применения торговых счетов является торговля сельскохозяйственной, лесной, водной продукцией, морепродуктами, а также добычей полезных ископаемых, таких как камень, песок и т. д. В каждой сделке купли-продажи счетов продавец и покупатель могут договориться о разнице в 5–15% от общей суммы, указанной в счёте. Отсутствие коммерческой или торговой деятельности, но при этом регистрация счетов-фактур приводит к тому, что государство не только не получает никаких сумм, но и теряет налоговые возвраты из-за этих виртуальных сделок.
Говоря о мошенничестве с покупкой и продажей счетов-фактур, по мнению некоторых экспертов в области экономики, наиболее опасным и серьезным по-прежнему является создание фиктивного предприятия только для торговли счетами-фактурами. Поскольку в настоящее время механизм и процедуры создания предприятия очень открыты и просты, требуются только персональные данные, а также заявления об адресе, отрасли регистрации бизнеса, декларации уставного капитала... и ожидание около 1 недели для завершения процедур по созданию бизнеса. Пользуясь этим моментом, многие субъекты нанимают людей или создают ряд частных предприятий для покупки и продажи счетов-фактур на добавленную стоимость. После получения юридического статуса субъекты продолжают ежемесячно представлять в налоговый орган полную налоговую отчетность, но вместо реальной производственной и коммерческой деятельности эти субъекты продолжают покупать и продавать счета-фактуры.
Торговцы счетами-фактурами часто действуют группами, включая группы, специализирующиеся на создании предприятий, и другие группы, отвечающие за поиск клиентов в каждом населённом пункте для использования счетов-фактур. Этот метод также выгоден компаниям, которым необходимо легализовать входящие товары, покупатели и продавцы счетов-фактур также получают деньги в размере процента от суммы, указанной в счете-фактуре, и страдает только государство, которому приходится тратить миллиарды донгов на возврат налогов.
В связи с растущей тенденцией к торговле счетами-фактурами и использованием более изощрённых уловок, власти также рассмотрели множество случаев покупки и продажи счетов-фактур. Однако, возможно, из-за огромной прибыли многие всё ещё готовы заняться этим незаконным бизнесом.
Год назад, 29 апреля 2021 года, Следственное полицейское управление провинции Нгеан вынесло решение о привлечении к уголовной ответственности Ву Тхи Хонг Т. (1983 года рождения) и Ха Тхи Х. (1985 года рождения), проживающих в городе Винь, с целью расследования факта незаконной купли-продажи счетов-фактур и документов.
Соответственно, Ву Тхи Хонг Т. использовал удостоверение личности и подпись другого лица для регистрации учреждения Dat Tien Phat Construction and Investment Company Limited и зарегистрировал законного представителя компании с целью незаконной купли-продажи счетов-фактур. После создания предприятия Т. и Ха Тхи Х. управляли и руководили деятельностью компании. Эти два субъекта подписывали хозяйственные договоры, платежные документы и счета-фактуры на добавленную стоимость компании и в то же время готовили финансовые отчеты, налоговые отчеты, управляли счетами-фактурами на добавленную стоимость компании и выписывали счета-фактуры на добавленную стоимость для продажи. Хотя у этой компании не было основных средств, строительной техники и оборудования, никаких записей об аренде транспортных средств..., она все равно выставляла выходные счета-фактуры, связанные с отраслью предоставления рабочей силы, аренды транспортных средств, машин и оборудования другим подразделениям для получения прибыли.
Ранее, в январе 2021 года, полиция города Винь также арестовала Нгуен Тхи Д. (1988 года рождения), проживающую в районе Винь Тан, и Тран Тхи Ким Н. (1987 года рождения), проживающую в коммуне Хынг Донг (город Винь), которые являются менеджерами и бухгалтерами двух предприятий, для расследования факта незаконной купли-продажи счетов-фактур и документов.
В ходе срочного обыска на местах полиция изъяла большое количество счетов-фактур, платежных документов в государственный бюджет, множество печатей предприятий... и множество сопутствующих улик. В ходе расследования полицейское агентство установило, что с 2015 года Нгуен Тхи Д. и Тран Тхи Ким Н. создали множество фиктивных компаний для незаконной купли-продажи счетов-фактур. Субъекты арендовали помещения или фальсифицировали помещения для регистрации с целью создания компаний, регистрации для печати и выдачи счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость в налоговых инспекциях в Нгеане. После получения лицензий на деятельность этих компаний субъекты продавали счета-фактуры предприятиям, которым необходимо было легализовать несуществующие в реальности деловые предметы. Субъекты, продающие счета-фактуры, получали прибыль в размере 5-8% от общего объема товаров. С 2015 года общий объем товаров, отраженных в выданных счетах-фактурах, составил более 100 миллиардов донгов.
Вышеупомянутые случаи, возможно, лишь малая часть той прибыльной прибыли, которую приносит незаконная торговля счетами-фактурами. Более того, по оценке налоговых органов, в последнее время нарушения в использовании счетов-фактур не только не сократились, но и имеют тенденцию к росту, причём используются всё более изощрённые схемы.
Помимо создания «фирм-призраков» для продажи поддельных счетов-фактур, многие субъекты также выставляют розничные счета-фактуры на товары, но не тем покупателям; в счетах-фактурах не полностью указаны показатели, не в предписанном порядке; входящие счета-фактуры определяются продающим подразделением с неправильной ставкой налога; счета-фактуры просрочены; розничные товары с большой долей, но не выставляются, налоги не декларируются; не выставляются счета-фактуры по розничным спискам или выставляются розничные списки, не соответствующие нормативным актам; купля-продажа счетов-фактур, выставляются счета-фактуры, но не соответствуют возникающему бизнесу...
Многие считают, что причиной незаконной торговли счетами-фактурами отчасти является отсутствие строгих санкций, а также ответственность граждан и предприятий при проведении транзакций и купли-продажи. Кроме того, предоставление компаниям возможности самостоятельно декларировать и нести ответственность также облегчает деятельность торговцев счетами-фактурами, поскольку они не подвергаются проверкам и контролю со стороны властей, как раньше.
В ответ на ситуацию с незаконной торговлей и использованием счетов-фактур, согласно нормативным актам, вступающим в силу с 1 июля 2022 года, все организации, предприятия, домохозяйства, семьи и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны использовать электронные счета-фактуры с кодами аутентификации, выданными налоговыми органами. Все счета-фактуры этих организаций должны проходить через систему контроля налоговых органов для проверки, сверки и присвоения им идентификационных кодов.
(Продолжение следует)