Опыт Японии в сфере взыскания налоговой задолженности.

Примечание редактора:Газета «Нгеан» рада опубликовать статью заместителя директора налогового управления провинции Нгеан г-на Нгуена Хонг Хая о его визите и ознакомительной поездке в Японию.

(Baonghean) - Правительство Японии и Министерство финансов не выделяют Главному налоговому управлению целевые показатели налоговых поступлений. Налоговая система организована по регионам и не зависит от административных границ. Сбор налогов осуществляется исключительно на основе налогового законодательства и фактических результатов производства, предпринимательской деятельности и доходов граждан Японии.

Нынешняя система сбора налогов в Японии сохраняется (и реформируется) уже почти 119 лет. Закон наделяет налоговых чиновников полными полномочиями по сбору налогов в соответствии с «традиционной японской культурой». Таким образом, японская налоговая администрация также отражает особенности японской культуры: очень развитая, но в то же время очень консервативная и традиционная; очень научная, но допускающая некоторые менее научные методы; очень демократичная, но очень решительная и «авторитарная» в отношении тех, кто не соблюдает налоговое законодательство.

Согласно имеющейся у вас информации, несколько лет назад ситуация с налоговой задолженностью в Японии была даже более серьезной, чем сегодня во Вьетнаме, где многие предприятия имели огромные суммы просроченных налогов, которые невозможно было взыскать. Однако они решительно приняли «типичные японские» меры, и теперь уклонение от уплаты налогов и крупные налоговые долги практически отсутствуют.

Имея почти такой же, как у нас, штат сотрудников налогового сектора, они обладают относительно хорошими решениями для эффективного управления налогами. Например, они концентрируют свои человеческие ресурсы на управлении налогами для бизнеса, устанавливая очень строгие правила относительно того, для какого уровня бизнеса требуется создание компании... Они выступают за «освобождение» индивидуальных предпринимателей, поощряя и поддерживая их в самостоятельном декларировании и уплате налогов. По их информации, в этой области наблюдаются некоторые потери доходов, но они незначительны по сравнению со средним показателем по стране.

Налоговые органы принимают строгие, типично «японские» меры в качестве сдерживающего фактора только тогда, когда нарушения выявляются через национальную систему данных или когда поступают жалобы или доносы. Чтобы разобраться в этом вопросе, мы посетили три магазина спортивных товаров и проверили их, используя налоговые процедуры: «Я иностранный турист, мне не нужен чек, можете ли вы предоставить мне дополнительную скидку?» Они ответили: «Возьмёте вы чек или нет — не имеет значения! Если вы хотите получить возврат 8% налога на потребление (аналогично НДС в нашей стране), вы не получите скидку, потому что мы должны ввести всю информацию о продажах в компьютер. Если вы хотите скидку, вы должны заплатить наличными, и мы не будем обрабатывать возврат налога на потребление». Я спросил, какую скидку они могут предложить, и они ответили 20%.

Переводчик быстро представил меня как человека из Вьетнама, изучающего сбор налогов в Японии. Внезапно я заметил, что у них изменилось выражение лица; они сказали, что не любят дружить с налоговыми чиновниками. Этот человек пожаловался, рассказывая о том, насколько «жестоки» японские налоговые чиновники, говоря, что у тех, кто просрочил уплату налогов, дома обыскивают и конфискуют имущество. В то время как полиция и прокуратура обыскивают дома и арестовывают людей, и после отбытия наказания у них все еще есть где жить, налоговые чиновники, обыскав дом, раскапывают полы, стены, ванну, даже вскрывают телевизор и холодильник… оставляя все «разрушенным, как цунами» после обыска.

В Японии информационные технологии внедряются синхронно и унифицированно: все государственные данные, данные о гражданах, данные о бизнесе и туристические данные обновляются в единой «национальной системе данных», используемой всеми секторами, от правительства до населения. В отличие от нас, здесь не используются отдельные программные приложения для каждой отрасли, сектора или региона.

«Лучше один раз увидеть, чем сто раз услышать», и благодаря «национальной системе данных» процедура возврата налога с продаж для иностранных клиентов, проводимая японскими компаниями, происходит молниеносно, занимая всего 3-5 минут. Если общая сумма платежа превышает 10 000 иен (эквивалентно 1,8 миллионам вьетнамских донгов), покупателя просят отсканировать свой паспорт как кредитную карту на странице с фотографией и символами. Информация о покупателе мгновенно отображается на компьютере: полное имя, гражданство, дата прибытия в Японию, продолжительность пребывания в Японии, сумма наличных денег, заявленная таможне, и т.д. Всего одним простым шагом сумма возврата налога вычитается из суммы, которую должен заплатить покупатель.

Ещё одним примером, который мы убедились лично, стали относительно эффективные методы сбора налогов, используемые японской национальной налоговой службой, которые можно было бы применить во Вьетнаме. Например, в региональных налоговых управлениях есть «Центры сбора налогов по телефону», где налогоплательщикам в течение дня постоянно напоминают об уплате налогов через автоматизированную телефонную систему, пока они не решат это сделать.

Когда налогоплательщик поднимает трубку, «система обработки данных» автоматически отображает налоговую информацию компании на экране, которую может использовать сотрудник, ответственный за проведение транзакции. Если срок выполнения обязательства превышен, налоговый инспектор автоматически приступает к взысканию налогов... и, что наиболее важно, японское законодательство предоставляет налоговым инспекторам полную свободу действий в «японском стиле», как это предусмотрено законом, для обеспечения сбора налоговых поступлений в государственный бюджет.