Опыт Японии по взысканию налоговой задолженности

ЛТС:Газета Nghe An хотела бы опубликовать статью г-на Нгуена Хонг Хая, заместителя директора налогового департамента Nghe An, во время его визита и обучения в Японии.

(Баонхян) — Правительство Японии и Министерство финансов не передают прогнозы налоговых поступлений в Главное налоговое управление. Налоговая система организована по регионам и не зависит от административных границ. Сбор налогов осуществляется исключительно в соответствии с налоговым законодательством, фактическими результатами деятельности и доходами японцев.

Действующая налоговая политика и система Японии сохраняются (и даже совершенствуются) уже почти 119 лет. Закон предоставляет налоговым инспекторам все полномочия собирать налоги в соответствии с «традиционной японской культурой». Таким образом, налоговая система Японии также обладает японскими культурными особенностями: очень развитая, но очень консервативная по своим традициям; очень научная, но принимающая реальность некоторых ненаучных этапов; очень демократичная, но очень решительная и «диктаторская» в отношении тех, кто не соблюдает налоговое законодательство.

Согласно информации, которой вы поделились, несколько лет назад ситуация с налоговой задолженностью в Японии была даже более напряжённой, чем во Вьетнаме сегодня. У предприятий были большие долги, просроченные платежи, и они не могли их взыскать... Однако они применили радикальные «японские» меры, и теперь уклонение от уплаты налогов и крупные налоговые задолженности практически не встречаются.

Учитывая, что кадровые ресурсы налогового сектора практически равны нашим, у них есть относительно хорошие решения для эффективного управления налогами. Например, они концентрируют кадровые ресурсы и ресурсы налогового управления на предприятиях, устанавливая очень строгие правила относительно уровня бизнеса... Они выступают за «отказ» от отдельных домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, в пользу пропаганды и поддержки самостоятельного декларирования и уплаты налогов. Согласно вашей информации, этот налоговый сектор также несет потери доходов, но по сравнению с общенациональным уровнем они незначительны.

Налоговые органы справляются с типично «японской» грубостью только в качестве сдерживающего фактора при выявлении нарушений через национальную систему данных или при наличии жалоб и заявлений. Чтобы разобраться в этой проблеме, мы посетили три магазина спортивного инвентаря и протестировали их с помощью налоговых процедур: «Я иностранный турист, у меня нет чека, можете ли вы предоставить мне скидку?». Они ответили: «Есть ли у вас чек или нет, не имеет значения! Если вы хотите вернуть 8% потребительского налога (аналог НДС в нашей стране), вы не сможете получить скидку, потому что нам нужно вводить всю информацию о продажах в компьютер. Если вы хотите получить скидку, вы должны заплатить наличными и не проходить процедуру возврата потребительского налога». Я спросил, сколько процентов составит скидка, и они ответили: 20%.

Сообразительный переводчик познакомил меня с Вьетнамом, где я изучал сбор налогов в Японии. Внезапно их лица изменились, они сказали, что не любят дружить с налоговиками. Этот человек жаловался, рассказывая, как японские налоговики были «очень жестоки»: тем, кто просрочил уплату налогов, приходилось нелегко, когда наступало время принуждения, их дома обыскивали, а имущество конфисковывали. Полиция и прокуратура обыскивали дома и арестовывали людей, но по возвращении из тюрьмы у них оставалось жильё. Но когда налоговики обыскивали дома, они перекапывали полы, стены, ванны, даже вскрывали телевизор, холодильник… После обыска наступало «запустение, как цунами».

В Японии приложения информационных технологий внедряются синхронно и унифицированно: все правительственные данные, данные граждан, бизнес-данные и данные о туристах в Японии обновляются в «национальной системе данных», которая используется всеми секторами, от правительства до населения. В отличие от нас, здесь не используется множество «отдельных» прикладных программ для каждого сектора, каждой области, каждого региона.

«Сто услышанного не сравнится с одним увиденным». Благодаря «национальной системе данных» процедура возврата налога на потребление иностранным покупателям японскими компаниями проходит «молниеносно», занимая всего 3–5 минут. Если общая сумма платежа покупателя превышает 10 тысяч иен ​​(эквивалент 1,8 миллиона донгов), необходимо предъявить паспорт для сканирования страницы с фотографией и иероглифами в считывающее устройство, как при сканировании кредитной карты. На экране компьютера сразу же отображаются данные покупателя: полное имя, гражданство, дата прибытия в Японию, разрешенное время пребывания в Японии, сумма наличных, указанная в таможенной декларации... И всего одним простым действием сумма возврата налога мгновенно вычитается из суммы, подлежащей уплате покупателем.

Ещё один факт, который мы «видели собственными глазами и слышали собственными ушами», заключается в том, что японская налоговая администрация применяет относительно эффективные меры по ускорению уплаты налогов, которые могут быть применены и во Вьетнаме. Например, в региональных налоговых инспекциях работает «Центр экстренного оповещения об уплате налогов по телефону», куда налоговые должники будут постоянно получать напоминания через автоматическую систему телефонных звонков от операционистов в течение всего дня, пока не будет принято решение об уплате налогов.

Когда налогоплательщик поднимает трубку, «система данных» автоматически выводит на экран налоговую информацию о компании, которой может воспользоваться сотрудник, ответственный за транзакции. Если обязательство просрочено, налоговый инспектор автоматически переключается на принудительное исполнение налоговых обязательств… и, что самое главное, японское законодательство предоставляет налоговым инспекторам все полномочия действовать «по-японски», в соответствии с законом, для сбора налогов в государственный бюджет.