Разоблачение налогового мошенничества

(Баогньхэнь) – После почти 10 месяцев расследования и проверки материалы дела Центрального акционерного общества по производству добавок и строительству, обвиняемого в подделке счетов-фактур НДС, побеге с места работы и неуплате налогов... были переданы в налоговое управление города Винь полицией города Винь. Процесс расследования был очень сложным, но сотрудники налогового управления гордятся тем, что доказали нарушения компании, оперативно предотвратив потерю миллиардов донгов государственным бюджетом...

Проверьте профиль акционерного общества «Центральное строительство и добавки».

Инцидент начался в ноябре 2013 года, когда налоговая инспекция № 1 Налогового управления города Винь проверила налоговую декларацию за третий квартал 2013 года акционерного общества «Центральные добавки и строительство» (налоговый код 2901078319). В ходе проверки было обнаружено, что в списке товаров и услуг, закупленных за кукурузу 31 августа и 30 сентября 2013 года, адрес продавца не был указан. Обнаружив признаки нарушений, налоговая инспекция № 1 направила сотрудников для проверки по адресу регистрации компании (улица Нгуен Трай, дом 56, город Винь). В результате проверки выяснилось, что данная компания не существует, не ведет деятельность как зарегистрированная, и что данное предприятие задолжало государственному бюджету 2 106 432 326 донгов (НДС 2 006 995 230 донгов, налог за лицензию на ведение бизнеса за 2 года 2012 и 2013 гг. - 2 000 000 донгов, налог на прибыль предприятий 20 551 560 донгов, штраф за просрочку платежа 76 885 536 донгов).

Это предприятие начало использовать счета-фактуры 28 апреля 2011 года; задекларировало 140 счетов-фактур/500 печатных счетов-фактур. Что касается налоговой задолженности, штрафов; сомнительного поведения при использовании счетов-фактур, проверка того, что директор Чан Суан Ки не имел постоянного места жительства. 13 ноября 2013 года Налоговый департамент выдал Уведомление № 1835 о том, что Центральное акционерное общество по производству добавок и строительству покинуло свое деловое помещение, передав счета-фактуры и налоговые задолженности в провинциальные агентства; 15 ноября 2013 года было отправлено официальное уведомление № 1844/CCT-KTr1 в налоговые управления двух районов: Чангбом (Донгнай), Иакар (Даклак) и Района 1 города Хошимин — территорий, указанных в налоговых декларациях Центрального акционерного общества по производству добавок и строительству за август и сентябрь 2013 года.

3 декабря 2013 года Налоговое управление города Винь получило от акционерного общества «Центральная добавка и строительство» документ № 02/TTr-CT от 28 ноября 2013 года, в котором излагались причины трудностей, в результате которых сотрудники собрались в Центральном нагорье для закупки сельскохозяйственной продукции, а не в головном офисе; партнеры задолжали деньги за товары, из-за чего не уплатили налоги в полном объеме; компания подтвердила, что не нарушала налоговое законодательство, и обратилась в Налоговое управление города Винь с просьбой выдать документ, заменяющий выданные уведомления, чтобы «компания могла вернуться к нормальной деятельности». Не приняв доводы, представленные акционерным обществом «Центральная добавка и строительство», после официальной переписки между сторонами, 5 декабря 2013 года Налоговое управление города Винь направило акционерному обществу «Центральная добавка и строительство» официальный документ с требованием явиться на работу, предоставить документы, подтверждающие куплю-продажу товаров, погасить налоговую задолженность и штрафы.

19 декабря 2013 года г-ну Тран Суан Ки — директору Central Additives and Construction Joint Stock Company пришлось отправиться на работу в налоговый департамент города Винь. Здесь г-н Ки подтвердил, что деньги на покупку кукурузы были получены в результате мобилизации капитала от братьев и друзей. Однако не было никаких документов или бумаг, чтобы заплатить покупателю; не удалось представить никаких документов о транспортных расходах, только договор купли-продажи. Примечательно, что в договоре не была указана сторона-отправитель; не было расходов на погрузку и разгрузку; аренда склада; местом покупки были указаны только провинции Зялай и Даклак без указания деревень, коммун, районов... Что касается продажи товаров, эта компания задекларировала товары в налоговых декларациях для 3 предприятий, включая Viet Nong Lam Joint Stock Company (35 989 508 000 донгов); Vinh Thanh Import-Export Company Limited (1 050 840 000 донгов); Vy Luc Trading and Service Company Limited (571 024 000 донгов); 3 предприятия оплатили товары через банковскую систему; оплата и снятие средств в основном происходили в один и тот же день. В заявлении о покупке товаров была неполная информация о продавце, например: в адресе продавца были указаны только коммуна и район без указания деревни или поселка. Была книга регистрации купли-продажи товаров, но не было предоставлено подробной книги учета товаров (импорт, экспорт, инвентаризация) и других бухгалтерских книг, как предписано... После встречи налоговый орган подтвердил, что Central Additives and Construction Joint Stock Company не предоставила полный пакет документов; потребовал уплатить все причитающиеся налоги. Со стороны предприятий они заверили, что покупка и продажа сельскохозяйственной продукции была реальной, продолжат предоставлять дополнительные документы; и рекомендовали Налоговому департаменту города Винь направить ответ в налоговые департаменты районов, где три предприятия приобрели свои товары.

В целях оказания давления 10 января 2014 года компания Central Additives and Construction Joint Stock Company направила в Налоговое управление города Винь официальное письмо № 04/CV-CT, в котором подтвердила, что не нарушала налоговое законодательство, но действия налогового органа были поспешными, субъективными, бюрократическими и не соответствовали нормативным актам. Компания обратилась в Налоговое управление города Винь с просьбой «исправить предоставленную информацию и подтвердить, что наша компания продолжает работать в штатном режиме, упрощая налоговые расчеты для партнеров, а также открыть налоговый код для нашей компании, чтобы декларировать налоги за четвертый квартал и налог на лицензию на ведение бизнеса за 2014 год». Кроме того, в официальном письме № 04 компания «пригрозила»: «Если ваше ведомство не решит вопрос, мы направим официальное письмо в компетентные органы, подадим жалобы и иски в суд. Также просим СМИ вмешаться...».

Официальное сообщение налогового отделения провинции Трангбом (Донгнай) с ответом на проверку счетов-фактур.

Г-н Нгуен Ван Тхань, заместитель руководителя инспекционной группы № 1 налогового департамента города Винь, сообщил, что районы Эа-Кар и Чу-Бух расположены в горной местности Центрального нагорья, с удаленными и изолированными дорогами, поэтому проверка крайне сложна и трудоемка. Более полумесяца сотрудники налогового департамента и полиции районов Эа-Кар и Чу-Бух объезжали каждую деревню и хутор, встречаясь с местными чиновниками для проверки личности каждого. Результаты показали, что люди в списке были реальными, однако все они подтвердили, что не выращивали кукурузу и не покупали эту сельскохозяйственную продукцию для продажи Центральному акционерному обществу по производству добавок и строительству. Г-н Нгуен Ван Тхань сказал: «Всего необходимо проверить 37 человек. Они родом из Ха Тинь, или Нинь Бинь, Ха Тай (старый), и переехали в Эа Кар, Чу Бух. Эти люди живут разбросанно в отдалённых районах с трудными дорогами, поэтому нам приходится нанимать мототакси, чтобы добраться до каждой семьи. При координации с местными властями мы установили, что 23 из 37 человек из списка не проживают, не проживают и не выращивают кукурузу в этом районе. Остальные 14 человек проживают поблизости, но не имеют деловых отношений с акционерным обществом «Центральные добавки и строительство». В ходе расследования мы установили, что директор этой компании воспользовался услугами местного посредника для составления списка. Этот человек часто закупает сельскохозяйственную продукцию в Эа Кар, Чу Бух, поэтому у него есть адреса и идентификационные номера 37 человек из списка. После этого он предоставил их акционерному обществу «Центральные добавки и строительство».

После завершения проверки, в августе 2014 года Налоговое управление города Винь передало все документы Central Additives and Construction Joint Stock Company в полицию города Винь. Согласно акту приема-передачи, общая сумма задолженности этой компании перед государственным бюджетом после уплаты 310 миллионов донгов составила более 1,7 миллиарда донгов.

Г-н Во Зуй Дык, заместитель начальника налогового управления города Винь, заявил: «Случай изготовления поддельных счетов-фактур на крупные суммы, совершенный акционерным обществом «Центральные добавки и строительство», был наглядно продемонстрирован. Благодаря своевременному выявлению нарушений и участию соответствующих районных налоговых управлений, налоговая служба оперативно предотвратила потери государственного бюджета. Это настоящий урок для всех предприятий, имеющих намерение уклониться от уплаты налогов...»

Ха Джанг