Поднимется ли НДС выше 10%?

Министерство финансов сообщило о направленности Закона о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о налоге на добавленную стоимость (НДС).

Повышено до 12% с 2019 года

Министерство финансов заявило, что в процессе реализации действующего Закона о налоге на добавленную стоимость возникло много проблем в отношении многих необлагаемых налогом объектов, таких как удобрения, техника, специализированное оборудование для сельского хозяйства, суда морского рыболовства и права землепользования, что создает трудности для бизнеса и налогового администрирования.

«Обычная ставка налога в размере 10% относительно низка, не соответствует международной практике и затрудняет обеспечение национальной финансовой безопасности», — заявило Министерство финансов.

Главное управление Министерства финансов.

Некоторые товары и услуги, такие как чистая вода, культурные мероприятия, выставки, физкультура и спорт, художественные представления, кинопроизводство, импорт, распространение и показ фильмов... были в значительной степени социализированы, но по-прежнему облагаются НДС по ставке 5%, что отличается от других отраслей и сфер, которые облагаются НДС по ставке 10%.

Регулирование применения ставки налога в размере 5% к товарам, которые могут быть использованы в различных целях, таким как: сети, веревки и пряжа для плетения рыболовных сетей; специализированное оборудование и инструменты для обучения, исследований, научных экспериментов... приводит к непоследовательности в реализации.

Что касается возмещения НДС, положение о невозврате «экспортированной продукции, являющейся товарами, переработанными из ресурсов и полезных ископаемых, при этом общая стоимость ресурсов и полезных ископаемых плюс затраты на энергоносители составляют 51% или более от стоимости продукции» сложно в реализации и, в сочетании с положением о невозврате в случаях отрицательного накопленного входного НДС за многие периоды, усложняет задачу предприятий из-за возросших налоговых издержек.

Поэтому Минфин предлагает повысить ставку НДС по двум вариантам.

Вариант 1. Минфин предлагает увеличить с 10% до 12% с 1 января 2019 года.

Вариант 2 Министерство предлагает увеличить согласно дорожной карте до 12% с 1 января 2019 года и 14% с 1 января 2021 года. При этом Министерство финансов предлагает рассмотреть вариант 1.

«Страны с высоким государственным долгом, как правило, увеличивают косвенные налоги».

«Если обратиться к международному опыту, то можно увидеть, что в условиях высокого государственного долга в странах, в том числе развитых, наблюдается тенденция к реструктуризации доходов государственного бюджета в сторону увеличения поступлений от косвенных налогов», — отметили в Минфине.

Чтобы увеличить доходы и компенсировать их снижение из-за снижения подоходного налога, страны прибегли к повышению налогов на потребление, а именно НДС и специального налога на потребление.«Число стран, применяющих НДС/налог на товары и услуги, увеличивается: с примерно 140 стран в 2004 году до 160 стран в 2014 году и 166 стран в 2016 году», — говорится в отчете.

Наряду с ростом числа стран, использующих НДС для регулирования потребления, а также увеличения доходов бюджета, наблюдается тенденция к повышению ставок НДС.

В докладе Министерства финансов также отмечается, что с 2009 по 2016 год все страны повысили свои общие налоговые ставки. Средняя налоговая ставка в странах ЕС в 2000 году составляла 19%, а к 2014 году она достигла примерно 21,5%. Страны ОЭСР также имели тенденцию к повышению ставок НДС: в среднем с 18% в 2000 году до примерно 19% в 2014 году и более 19% в 2016 году.

Азиатские страны также имеют тенденцию к реструктуризации доходов бюджета в сторону увеличения доли налога на потребление в общих доходах бюджета за счет повышения ставок НДС, например, Филиппины, Индия, Япония и др.

«Статистика налоговых ставок 112 стран показывает, что в 88 странах налоговые ставки составляют от 12 до 25%, в 56 странах — от 17 до 25%, а в остальных 24 странах общие налоговые ставки превышают 10%. В соседних странах, таких как Лаос, Индонезия и Камбоджа, также действуют общие налоговые ставки в размере 17% и льготные — в размере 13%, а на Филиппинах — 15%», — также сослалось Министерство финансов.

Недавно Министерство финансов также предложило увеличить специальный потребительский налог на ряд товаров, таких как безалкогольные напитки, сигареты, чай, бутилированный кофе...

По данным Bach Duong/vneconomy