Убыток от налога на частный транспорт

(Баонхян) - Ежегодно Нгеан может собирать около 30 миллиардов донгов в виде налога на частный транспорт, но в настоящее время из-за отсутствия санкций, разрозненности деятельности частных перевозок и уклонения владельцев транспортных средств от уплаты налогов налоговые потери в этой сфере по-прежнему велики.

На автовокзале Винь курсируют частные пассажирские транспортные средства.

Текущая ситуация

В последние годы грузовые и пассажирские перевозки стали одним из наиболее динамично развивающихся видов деятельности в Нгеане. Согласно статистике Департамента транспорта, в настоящее время во всей провинции насчитывается 2395 транспортных средств, лицензированных Департаментом, в основном автомобили, принадлежащие компаниям и кооперативам. В том числе: 92 контейнеровоза, 121 автобус, 996 такси, более 1000 транспортных средств для контрактных пассажирских перевозок, а количество частных транспортных средств в некоторых районах не было полностью подсчитано. Транспортный бизнес — это действительно профессия, которая способствует обороту товаров, путешествиям, созданию рабочих мест и доходу для местного населения, особенно в местах с крупными сырьевыми районами и развитой транспортной деятельностью. Тем не менее, по-прежнему наблюдается потеря доходов от налогов на транспортный бизнес.

В Дьенчау, одном из населенных пунктов с довольно активной деятельностью в сфере транспортного бизнеса, не считая специализированных транспортных предприятий или транспортных средств, обслуживающих внутренние предприятия, во всем районе имеется 450 автомобилей для транспортного бизнеса, что соответствует более чем 400 домохозяйствам, владеющим транспортными средствами. Ранее, благодаря группам налоговой инспекции в Центре регистрации транспортных средств, сбор налога с частного транспортного бизнеса в Дьенчау был довольно благоприятным. Однако с апреля 2014 года эти группы больше не действуют, и сбор частного транспортного налога столкнулся с множеством трудностей; даже во втором и третьем кварталах 2014 года было очень сложно собирать налоги, поскольку домохозяйства, занимающиеся транспортным бизнесом, больше не были связаны и, таким образом, уклонялись от налоговых обязательств. Что касается регистрационного агентства, поскольку оно больше не отвечает за контроль налога с транспортного бизнеса, сбор налога для налогового агентства стал еще более сложным.

Г-н Као Ван Тхань, заместитель начальника налогового департамента Дьенчау, сказал: «В настоящее время налоговый департамент Дьенчау управляет налогами 350 владельцев транспортных средств/450 транспортных средств в общей сложности, и 350 транспортных средств зарегистрированы для уплаты налога. В дополнение к налогу за лицензию на ведение бизнеса Дьенчау собирает в среднем 160 миллионов донгов в виде налога на транспортный бизнес каждый месяц. Каждый год Дьенчау собирает около 2 миллиардов донгов. Однако одним из ограничений сбора транспортного налога в Дьенчау является то, что уровень сбора не отражает фактический доход владельцев транспортных средств (средний налог составляет всего 500 тысяч донгов в месяц на транспортное средство), ситуация с взысканием задолженностей по-прежнему довольно распространена. По сравнению с другими населенными пунктами, в Дьенчау применяются довольно радикальные меры, основанные на записях мониторинга налоговой команды и каждой коммуны; каждый раз междисциплинарная группа проверяет и обрабатывает; в случае задержки проводятся процедуры для обеспечения соблюдения. Однако, поскольку характер транспортного бизнеса часто меняется, если междисциплинарная команда не будет работать, сбор налогов немедленно столкнется с трудностями.

Налоговое управление округа До Лыонг в настоящее время занимается сбором налогов с 507 владельцев грузовых и пассажирских транспортных средств всех видов. Общая сумма НДС и подоходного налога с физических лиц, собранных в среднем за месяц, составляет 465 миллионов донгов. По словам г-на Май Ван Донга, главы налогового управления округа До Лыонг, налоговое администрирование в сфере транспортного бизнеса в настоящее время сталкивается со множеством трудностей и сложностей, особенно для владельцев транспортных средств в горных общинах, легковых автомобилей, нерегулярной деятельности малого бизнеса и транспортных средств, которые были куплены и проданы, но ещё не переданы новому владельцу.

В настоящее время Налоговое управление города Винь управляет 1426 частными транспортными средствами, из которых 1149 принадлежат кооперативам и транспортным компаниям. Эти транспортные средства, как правило, имеют механизм сбора НДС и корпоративного подоходного налога, в то время как 277 транспортных средств, принадлежащих коммерческим домохозяйствам, имеют налоговые документы, но их сбор весьма сложен. НДС и подоходный налог с этих 277 транспортных средств составляют 210 миллионов донгов в месяц, но из-за отсутствия механизма сбор производится не полностью, особенно из года в год накапливается налоговая задолженность.

Несмотря на то, что Налоговое управление внедрило механизм координации с городом и властями районов и коммун, текущая налоговая задолженность в этой сфере в городе по-прежнему составляет 1,2 млрд донгов. Владельцы транспортных средств, которые покупают и продают, не декларируют и не платят налоги, многие автомобили не возвращаются домой, а оставляются в других местах, поэтому работа по расследованию и проверке очень затруднена. В Намдане налоговые поступления от этой сферы оцениваются в 1,7 млрд донгов в год, но их также очень сложно собирать. По словам руководителей районов, каждый год необходимо создавать группы проверки и проверки. Районное Налоговое управление координирует работу с полицией и транспортной инспекцией, но пока не добилось достаточного сбора налога с частных транспортных средств.

Закон о налоговом администрировании устанавливает, что предпринимательская деятельность, а также любая производственная, коммерческая или сервисная деятельность, приносящая доход, подлежит налогообложению. Согласно положениям Закона о налоговом администрировании, физические лица самостоятельно декларируют и платят налоги. Однако большинство физических лиц, занятых в транспортном бизнесе, не декларируют свои доходы должным образом, а их деятельность носит разрозненный характер, что приводит к значительным потерям налоговых поступлений. Эта ситуация вызвала серьёзную обеспокоенность налоговых органов округа Нгеан и была проведена тщательная проверка.

Налоговое управление рекомендовало Народному комитету провинции выпустить Постановление № 41/2012/QD, регулирующее минимальный доход и максимальный процент расходов на топливо по отношению к доходу каждого типа автомобилей и строительной техники, которое послужит основой для определения суммы налога. Благодаря этому постановлению, Нгеан ежегодно собирает дополнительно 30 миллиардов донгов в виде налогов с частного транспорта. Однако в связи с внесенными в 2014 году поправками в Закон о налоге на прибыль предприятий и многочисленными реформами, направленными на содействие развитию бизнеса, положение о стандартах расхода сырья и топлива было отменено, поэтому после пересмотра Постановление Народного комитета провинции было отменено.

После отмены решения 41/2012 можно сказать, что у Нгеана «не хватает рычагов» для сбора налога с частного транспорта. Г-н Нгуен Динь Хоа, директор налогового департамента Нгеана, отметил: «После отмены решения группа по сбору налога с частного транспорта на пунктах проверки также была вынуждена прекратить работу, что ещё больше затруднило сбор налогов и сократило сумму налога на десятки миллиардов донгов».

Решение

Столкнувшись со сложностями сбора налогов с частного транспорта, Налоговый департамент выпустил Официальное письмо № 727 от 22 мая 2014 года об управлении налогами в сфере транспортного бизнеса, чтобы филиалы и офисы могли собирать налоги с частного транспорта с домохозяйств, которые платят аккордный налог. Однако, по словам г-жи Нгуен Тхи Хонг Ань, начальника Главного управления смет Налогового департамента Нгеан, это также очень сложно реализовать, поскольку нет правил координации с проверяющим агентством, как раньше, и в то же время частная транспортная деятельность с ее повсеместной спецификой также очень сложна для сбора (ранее при регистрации транспортного средства налог приходилось платить заранее, с подтверждением от налогового департамента до проведения проверки).

Тем не менее, в некоторых населенных пунктах были приняты меры, демонстрирующие эффективное управление деятельностью по сбору частного транспортного налога. Коммуна Дьен-Йен — одна из коммун с наибольшим количеством домохозяйств, занимающихся транспортным бизнесом, в Дьен-Тяу, с 56 транспортными средствами, большинство из которых являются грузовыми автомобилями, перевозящими песок, щебень и гравий в районе. Г-н Дуонг Данг Хой, председатель Народного комитета коммуны Дьен-Йен, сказал: «Когда ежемесячный транспортный налог был переведен в коммуну, поначалу его было очень трудно собирать. Каждый раз, когда налоговые и коммунальные чиновники приходили, чтобы проверить и раздать декларации, некоторые домохозяйства реагировали, некоторые не привозили свои транспортные средства домой, поэтому было трудно определить, когда домовладелец не подал декларацию. Столкнувшись с вышеуказанной ситуацией, Консультативный совет по налогообложению коммуны решил настойчиво пропагандировать, чтобы домохозяйства понимали; в случаях преднамеренного уклонения коммуна приглашала их или напрямую напоминала им. Кроме того, были проведены опросы, был установлен и публично объявлен справедливый и объективный налоговый набор. Благодаря этому на данный момент почти 100% домохозяйств выполнили это требование; в среднем каждый год коммуна собирает около 300 миллионов донгов и является одной из коммун с хорошими достижениями в сборе налогов в Дьенчау в этой области.

Узнав больше, мы выяснили, что вышеуказанные результаты были достигнуты благодаря тесному и ответственному взаимодействию Dien Yen с налоговым департаментом. Коммуна назначила двух сотрудников и оказала поддержку налоговым инспекторам в мобилизации и сборе налогов. Для эффективной борьбы с налоговыми убытками транспортных предприятий, наряду с усилением пропаганды и мобилизацией домохозяйств, необходимо ввести правовые санкции, принуждающие транспортные предприятия к уплате налогов. Кроме того, необходимо усилить взаимодействие между налоговым и транспортным секторами, тщательно контролируя соблюдение транспортными предприятиями требований по уплате налогов как одно из условий продолжения выдачи служебных транспортных средств.

Для строгого управления налогами в секторе транспортного бизнеса Налоговый департамент До Лыонга сотрудничает с Налоговым консультативным советом коммун и городов для составления списка налогоплательщиков, проверки и сопоставления с налоговым регистром для выявления случаев, когда налогоплательщики не зарегистрированы, не декларируют или не платят налоги, тем самым своевременно заполняя записи налогового управления. С помощью пропаганды и мобилизации налогоплательщиков для соблюдения налоговой политики Департамент публично раскрывал налоги в соответствии с процедурами, организовывал встречи бизнес-направлений, объявлял на радиостанциях коммун и городов о лицах, которые откладывают уплату налогов, имеют налоговую задолженность или не зарегистрировались, не декларируют или не платят налоги и т. д., тем самым оказывая поддержку населению в управлении налогами, и, по сути, коммерческие домохозяйства добровольно декларировали и платили налоги в соответствии с правилами. Таким образом, До Лыонг собрал около 6 миллиардов донгов в виде налога на частный транспорт в год. В отношении хозяйствующих субъектов, которые намеренно уклоняются от уплаты налогов или задерживают ее уплату, Департамент, помимо строгого выполнения процесса управления налоговой задолженностью, сотрудничает с народными комитетами коммун и городов с целью составления трудовых книжек или протоколов об административных правонарушениях на нарушителей, а также сотрудничает с районной полицией и народными комитетами коммун и городов с целью оперативного взыскания налогов.

По словам г-на Ланг Кхак Зунга, заместителя начальника налогового управления города Винь: «Пропагандистская работа по уплате налога на частный транспорт должна способствовать дальнейшему укреплению координации между партийным комитетом и местными органами власти. Для деревни это очень важно, поскольку работа по проверке, расследованию, составлению деклараций, декларированию и сбору налогов требует наличия команды низовых кадров. Инспекционное агентство также должно координировать работу, предоставляя налоговому управлению список транспортных средств для управления. Кроме того, провинции необходим документ о координации между секторами в вопросе сбора налога на транспортный бизнес». Из разговора с руководителем налогового управления Нгеана стало известно, что налоговое управление в настоящее время рекомендует провинции выпустить документ для усиления координации и более эффективного управления этой сферой. Это необходимо, поскольку налоговые поступления от транспортного бизнеса в расчете на одно транспортное средство составляют десятки миллиардов донгов в год.

Чау Лан - Нгуен Хай