Мандат на сбор налогов увеличивает налоговую задолженность

Реальность на низовом уровне

В округе Йентхань с октября 2017 года действует система авторизации сбора налогов через почтовое отделение. Г-н Фан Ван Зунг, руководитель межкоммунальной налоговой группы налогового департамента округа Йентхань, отметил: «Внедрение системы авторизации сбора налогов (UNTT) через почтовое отделение столкнулось с некоторыми трудностями. Например, координация между налоговым сектором и почтовым отделением при передаче и получении данных через централизованное программное обеспечение для управления налогами (TMS) по-прежнему осуществляется медленно».

Причина в том, что этапы обработки бизнес-операций в этом программном обеспечении по-прежнему сложны, некоторые таблицы и диаграммы невозможно обработать непосредственно в программном обеспечении, их необходимо сравнивать и обрабатывать вручную, что занимает много времени.

Проверка грузовиков. Фото: Ван Труонг

Объем сбора UNTT, осуществляемого в прошлом, все еще довольно низок. В настоящее время во всем районе Йентхань насчитывается более 900 индивидуальных домохозяйств, платящих UNTT, из которых 450/900 занимаются транспортным бизнесом. Только транспортные домохозяйства собирают сборы только с 20/450 домохозяйств, что составляет около 15 миллионов донгов в месяц. Общий объем сбора UNTT составляет всего 100–120 миллионов донгов в месяц, что составляет всего лишь более 40%.

Основная причина вышеописанной ситуации заключается в том, что уполномоченная группа по сбору мусора пока немногочисленна и имеет множество параллельных задач, поэтому она не находится близко к району и не стимулирует сбор мусора. В частности, в районе Йентхань уполномоченная группа по сбору мусора с трудом справляется с транспортным налогом с частных лиц.

То же самое происходит и в районе Тхань Чыонг. Проработав много лет в отделе культуры коммуны Тхань Дык района Тхань Чыонг, с октября 2017 года г-жа Тхай Тхи Ми получила дополнительную задачу по сбору налогов с домохозяйств, занимающихся производством и торговлей в этом районе. Однако с момента вступления в должность она почти никогда не выполняла эту задачу, хотя во всей коммуне всего 36 сборщиков налогов.

Г-жа Май рассказала: «Во всей коммуне всего 6 хозяйств, которые ежемесячно платят налоги. Самые сложные — это 30 хозяйств, занимающихся транспортировкой. Они часто отказываются платить и редко бывают дома. Как сборщики налогов, они не имеют полномочий контролировать и проверять, поэтому им приходится принимать их…».

Предложение налогового департамента

Следуя указанию Главного налогового управления, изложенному в Решении 1672/QD-TCT от 5 октября 2017 года, Налоговое управление провинции Нгеан расширило пилотное внедрение разрешения на сбор налогов для предпринимателей, уплачивающих налог методом аккордной суммы, на 21 из 21 районов, городов и посёлков. Ранее Налоговое управление провинции уже проводило пилотное внедрение в ряде населённых пунктов.

Налоговое управление выпустило множество документов, предписывающих налоговым управлениям и их отделениям реализовывать политику Министерства финансов и Главного налогового управления. Одновременно оно рекомендовало Народному комитету провинции выпустить документы, предписывающие реализацию этой политики. Налоговое управление выбрало почтовое отделение Нгеан, подписало с ним договор, а также подписало подробный договор между Налоговым управлением и районными почтовыми отделениями.

Соответственно, налоговый орган разрешает Почте собирать налоги с индивидуальных предпринимателей, которые платят налоги методом аккордной уплаты (включая домохозяйства, использующие счета-фактуры). Размер сбора Почты составляет не более 3% от общего дохода индивидуальных предпринимателей.

Почтовое отделение Нгеан поручает непосредственное подписание подробных договоров UNTT почтовым отделениям районов, городов и посёлков. Почтовое отделение направляет сотрудников для взаимодействия с межрайонными и коммунальными налоговыми группами, чтобы они взаимодействовали с каждым предприятием и знакомили сотрудников UNTT с каждым конкретным предприятием.

Однако, по словам г-жи Нгуен Тхи Транг, руководителя генерального отдела налогового департамента Нгеана: «Количество сотрудников, занимающихся сбором налогов в почтовом отделении Нгеана, составляет всего 1 человек, отвечающий за 1 коммуну, территория большая, сотрудники почтового отделения коммуны также выполняют много других обязанностей на почте, поэтому времени, затрачиваемого на работу по сбору налогов, мало, а опыта в этой области нет».

Существует также проблема с налоговыми квитанциями. Почтовое отделение Нге Ан регистрирует и печатает налоговые квитанции для выдачи налогоплательщикам при сборе налогов. Однако в определённые периоды, из-за срочности обработки и ошибок в работе приложения, почтовое отделение должно указывать сумму собранного налога на налоговой квитанции, выдаваемой налогоплательщикам при сборе налогов.

Период внедрения UNTT: с 4-го квартала 2016 года по конец 3-го квартала 2017 года (пилотный проект UNTT в налоговом департаменте города Винь, округ Дьенчау, Куинь-Лыу): общий доход от уплаты налогов коммерческими домохозяйствами по методу аккордной суммы в этих 3 налоговых департаментах с октября 2016 года по конец сентября 2017 года составил 89,6 млрд донгов (из которых доход, собранный через почтовое отделение, составил 54,7 млрд донгов, что составляет 61%), уровень внедрения достиг 106% по сравнению с фактическим объемом. После расширения зоны сбора налогов до 21 района и города, к настоящему времени 8 налоговых департаментов сократили задолженность, а 13 налоговых департаментов увеличили ее.

Собирать налог на частный транспорт для почтовых работников практически невозможно. Фото: TC

Фактически, в налоговом управлении города Куа Ло сезонные предприниматели (с апреля по июль каждого года) составляют значительную часть населения и имеют высокий доход. Налоговая служба собирает налоги с этих лиц раз в год. Поэтому передача полномочий на сбор налогов почтовому отделению бессмысленна.

Что касается районного налогового управления, то значительную долю составляют домохозяйства, занимающиеся транспортным бизнесом. Сбор задолженности и налогов, уплачиваемых транспортными предприятиями, требует активного участия местных органов власти, в чем важную роль играют народные комитеты коммун, районов и городов, а также полиция. Если налоговое управление будет передано в ведение почтовых служб, выполнять их обязанности будет сложно.

С учетом этих реалий Налоговое управление Нге Ан предложило, чтобы Главное налоговое управление передало полномочное подразделение по сбору налогов для индивидуальных хозяйств, выплачивающих налоги в соответствии с методом паушальной суммы, из Почтового отделения в Народные комитеты коммун, районов и городов (совместно именуемые уровнем коммуны).

В провинции Нгеан на основании решения № 77/2016/QD-UBND от 20 декабря 2016 года Народного комитета провинции Нгеан, регулирующего децентрализацию источников доходов, расходные задачи между уровнями бюджета и процент (%) распределения доходов между уровнями бюджета провинции Нгеан в 2017 году, стабильный до 2020 года, доходы от предпринимательской деятельности напрямую влияют на источники расходов Народного комитета на уровне коммуны.

Таким образом, делегирование сбора налогов Народным комитетам на уровне коммуны направлено на повышение ответственности органов власти на уровне коммуны за более эффективное использование и управление доходами от предприятий, уплачивающих налоги по методу аккордной суммы; на увязку доходов бюджета с расходными потребностями, тем самым предотвращая потери бюджета и удовлетворяя потребности в расходах в данном районе.