根据《税收征管法》，纳税人的义务之一是依法办理税务登记，按规定使用税号；准确、诚实、完整地申报纳税，按时提交纳税记录；依法对纳税记录的准确性、诚实性和完整性负责。然而，现实中，上述规定并未得到彻底执行，或者纳税人设法规避法律，因此，是否需要采取强有力的解决方案和措施，确保税款准确、足额地缴纳到国家预算？
为了限制国家因房地产转让业务活动造成的税收损失，税务机关需要确保所有在应税房地产转让业务领域产生收入的活动都受到监控并征税。此外，如果从房地产转让和销售业务中获得利润，则必须按规定缴纳个人所得税。为此，各机构、部门和分支机构需要协调建立房地产价格数据库。
因此，一方面，这为国家在该领域的管理创造了更有利的条件，防止了税收流失；另一方面，也需要建立促进银行交易的机制。具体而言，国家可以定期审查和更新，使国家土地价格表接近市场价格的90%至95%，而不是仅仅接近当前市场价格的30%至50%。建筑行业或城市管理部门在发放施工许可证时，必须同时将许可证提交税务机关，以防止在购买、出售、转让和租赁本省公寓、酒店、学校、别墅和度假村时出现税收流失。
从长远来看，需要有解决方案来提高人们履行纳税义务的意识；当出现腐败和浪费，导致人民的税款流失时，继续严格处理当局的责任。
面对近年来房地产转让业务的火爆，自2021年底以来，财政部、税务总局相继出台多项文件，出台了一系列措施，严厉打击房地产转让领域税收流失。财政部在积极开展宣传倡导的同时，还要求地方公安、司法机关配合核实、调查、严厉查处偷税漏税行为……
因此，中央要求税务机关要深入学习领会行政审批由“事前审查”转向“事后审查”的精神，各地要抓紧研究完善房地产转让税计税价格的法律依据，分析房地产实际成交价格与合同申报价格的差异，明确税收流失的原因，确保计税价格的透明化。
义安省税务局代表表示：与其他省份相比，义安省认真落实防止房地产转让税流失的指示，工作做得非常扎实、有条不紊。税务局落实财政部和税务总局的指示，积极向民众宣传，2021年12月23日，税务局建议省人民委员会发文，责成有关部门和分支机构随时提供适合市场的土地和房地产价格系数建议，供税务部门参考；提出解决措施，防止申报两个价格的情况，即在税务机关的交易水平过低，无法“逃避”和“偷逃”税费的情况；责成司法厅指示公证机构加强宣传，让民众正确、完整地记录房地产转让价格；该部门还加强检查和监督，确保诚信；尽量减少退还文件的情况。得益于此，到目前为止，房地产转让预算收入取得了积极成果，没有发生任何有“避税”和“逃税”迹象的交易，迫使税务机关根据2020年10月19日第126/2020/ND-CP号法令第15条的规定进行核实和检查以确定税款。
据悉，职能部门已介入调查并发现多起案件，例如，在新岐（11起）、太和市（30起）、南丹（12起）、义丹（43起）、琼吕（7起）等地，将农村道路建设用地捐赠出去，然后分割出售大片土地……一些房地产经纪公司存在从民众手中收购土地或大片园地、多年生作物种植用地等，然后要求将其用途改为住宅用地的行为。职能部门还评估称，上述情况是不健康的，当事人利用社交网络传播有关规划、新项目的虚假信息，同时为民众进行交易……目前，职能部门建议对不具备完全资质的房地产经纪单位加强检查和处理……
义安税务局表示：贯彻落实税务总局关于防范房地产转让税收流失的指示精神4个多月以来，房地产转让税收收入取得了积极进展。荣市税务局副局长武维德表示：除了推行100%电子发票外，审查和防范土地转让税收流失风险也是一项能为税务行业带来诸多益处的解决方案。在荣市，通过宣传活动，自2022年初以来，数百份记录的转让价格已高出国家规定价格的2至3倍。
不仅在房地产领域、交通运输税、发票交易等领域，目前电子商务税收征收也存在一定的困难，这一点几乎人人都看得清清楚楚。税务机关对从事电子商务活动的主体主要分为两类：买卖国内商品和服务的电子商务活动，以及跨境电子商务。
这是一个非常大的数字。目前管理电子商务税的最大困难是我们还没有对网上做生意的人数以及电子商务网站的交易额进行统计。在义安省，通过与我们讨论，工贸厅和市场管理厅也承认他们还没有能够统计出这些数字。做生意和参与网上交易的人数非常多，通过银行和账户交易的金额在增加，但无法进行统计，因为他们没有登记纳税申报，没有纳税，交易双方之间没有买卖关系，只是私下聊天，税务机关无法管理。因此，这一领域的税收来源还没有得到充分的管理。
针对刚才提到的运输业管理和防止税收流失的困难和不足，一些税务部门正在采取一些措施，效果较好。在松林一税务部门，我们正在与乡镇人民委员会协调，邀请经营户宣传催收工作。我们发出税务通知，配合发送直接税务催收指令，督促催收，并通过乡镇广播系统对拖欠税款的经营户进行催收。加强银行和信贷机构账户核查，并通过乡镇人民委员会核查经营户的资产。
为了应对运输税流失，一些地区税务部门建议区、镇、城市人民委员会成立跨部门的税款追缴小组。跨部门小组针对未登记、未申报或拖欠税款的企业开展了多种形式的宣传动员。他们使用扩音器通知未缴税款的企业，在乡、坊的公告栏上张贴未缴税款的企业名单，并邀请企业直接到乡、坊人民委员会办理。
对于超过90天的欠税，税务机关将发布决定，通过适当的强制措施（例如在大众媒体上公布欠税人信息）强制执行税务行政决定……事实上，如果交通运输部门和省警察局之间能够同步协调，征收私人交通税并不困难，因为这些车辆每年都会接受检查，或者在行驶过程中接受检查。问题在于，省人民委员会需要制定规章制度和指示，为相关部门和分支机构分配任务，以便进行协调。
近期，义安税务局已出台多项相关项目。一方面，税务局正在落实与警方的协调规定，并与商业银行配合参与税收和国家预算其他收入的征收工作，为纳税人实施电子纳税和电子退税；处理和核对电子纳税和电子退税数据；协助纳税人进行电子纳税。关于房地产转让问题，税务局已于2022年1月27日向各地区税务部门发出第660/CT-NVDTPC号批示，要求采取各种措施防止企业经营活动和房地产转让过程中的税收流失。
配合主管部门核实已停止经营、放弃工商登记地址、未履行纳税义务的企业，配合有关部门、分支机构、行业做好电子商务税收征管工作，组织开展广泛有效的税收法律政策宣传，使广大群众和企业了解、认同并正确执行与经营活动、不动产转让等税收法律政策。
