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最后一篇文章：非农税收征管创新与“无现金”解决方案

记者团 • DNUM_CIZABZCACF 09:59

为落实《2025年展望2030年国家数字化转型计划》和《2021-2025年义安省非现金支付发展项目》的目标，为了方便民众履行非农业税义务，义安省税务局研究创新非农业税征收方式。

近年来，纳税人缴纳非农业土地使用税主要通过以下形式：到街村总部现金缴纳；通过税务通手机应用程序缴纳；到商业银行柜台直接缴纳。

Cán bộ thuế hướng dẫn người dân phường Vinh Tân nộp thuế phi nông nghiệp. Ảnh Thu Huyền — 税务官员指导荣市居民缴纳非农业税。图片：Thu Huyen

上述纳税方式均存在不同程度的弊端，导致纳税人纳税困难，也给税务机关办理凭证带来困难；具体为：在街村总部现金征收的方式，乡镇税务员可能填写错误的纳税人信息、错误的税号、错误的子项目，税号不在收据上记载，不是按照实际纳税人的每个子项目分开而是归为一个子项目，收据副本上的日期不一致，导致纳税人产生滞纳金或不正确的纳税义务，给人民带来困扰。

义安税务局一位官员表示：“现实中存在着税务人员未能正确汇总收据金额，导致向国家预算缴纳的税款多或少；以及将款项分项缴纳给国家预算的情况。税务数据处理流程繁琐，需要人工完成。各区/乡的税务人员在向国家预算缴纳款项后，将纸质收据转交给税务机关，税务机关进行批改并将文件录入中央税务管理系统TMS，所有这些工作都是人工完成的。”

Người dân tìm hiểu thủ tục hành chính thuế được niêm yết công khai tại Chi cục Thuế Bắc Nghệ II. Ảnh Quang An — 民众在北义二税务局了解税务行政流程。图片来源：广安省

从移动税务易应用的形式来看，2023年通过移动税务易缴纳的非农业税金额很小，因为移动税务易的操作仍然比较复杂，给纳税人使用带来了困难。关联银行账户缴税非常困难，与银行账户同步速度慢，部分商业银行对每笔缴税收取的费用很高。代缴不方便，需要代缴的人必须知道账号、决策号或缴费标识号（缴费ID）；很多银行还没有在移动税务易上开通代缴税服务。

荣市永新坊是一个大区，人口超过2.2万，家庭超过5000户。多年来，非农业土地税现金征收制度存在诸多缺陷，与实际情况不符，导致纳税人信息不准确，税款征收难度大、耗时长，容易造成预算损失。尤其是，该税种的预算征收管理不够便捷透明。

Cán bộ thuế hướng dẫn người dân khối Tân Phượng, phường Vinh Tân nộp thuế không dùng tiền mặt. Ảnh Thu Huyền — 税务官员指导民众如何以非现金方式缴税。图片：Thu Huyen

永新坊人民委员会主席阮廷成表示：当我们得知义安税务局正在试点非农业土地税无现金征收时，我们意识到这是一个很好的模式，将为国家在非农业土地税征收方面的管理做出重要贡献，因此该坊愿意报名成为第一个试点。

明确认识到这一重要问题后，永新坊人民委员会在整个政治系统的参与下开始制定具体详细的计划。在实施征税之前，召开了一次会议，向党委、执行委员会、前线委员会负责人和群众组织进行宣传，使他们了解、领会、牢牢掌握，在广播系统上进行宣传，编写操作指南并发送到每个居民组的Facebook和Zalo页面，然后派人到每户……意想不到的结果：经过周六和周日两天，计划完成80％，此后，人们掌握了信息，学会了如何做，并以便捷和极其兴奋的方式履行了义务。2024年，在新的工作方式下，永新坊的税收完成率是2023年的150％，达到计划的80％。

PV trao đổi về triển khai thí điểm thu thuế không dùng tiền mặt với Chủ tịch UBND phường Vinh Tân. Ảnh Thu Huyền — 阮文斌与荣市永新坊人民委员会主席讨论了无现金税收试点实施事宜。图片：Thu Huyen

阮廷成先生还补充道：“非农业土地税无现金征收试点项目的成功实施，我们取得了显著成效。这符合当前政府推进国家数字化转型的趋势。各级人民委员会正在继续推进行政改革、数字化转型，建设现代化行政机构，为创新、快速和可持续发展做出贡献。人民可以随时随地纳税。”

例如，永新坊新芳小区的阮文贵先生已在波兰居住多年。到2024年，由于他参与了小区内的Zalo集团，他在波兰期间已经自行缴纳了税款。事实上，在永新坊，许多人虽然不在家，或者出差在外……但由于采用了非现金征税的形式，他们仍然能够完整便捷地履行缴纳非农业税的义务。

义安省税务局官员指导民众通过智能手机上的数字平台缴纳非农业税。图片：Phu Tung

“但是，税务局需要研究土地转让记录，颁发新的土地使用权证，并附上非农业土地税申报单；如果发生转让，则应在记录中附上纳税人信息的调整，从而切断旧使用者的义务，增加新使用者的义务”，永新坊人民委员会主席建议道。

新的征税方式为纳税人缴纳非农业土地使用税带来了便利，纳税人只需根据纳税人的识别号（即CCCD号或税号）将税款转入区/乡人民委员会的税收征收账户。纳税人可以在一天中的任何时间、任何地点缴税。纳税人可以使用任何银行账户缴纳非农业税。只需提供纳税人的税号或CCCD号，即可轻松代缴非农业税。在所有银行免费缴纳非农业税。克服了上述非农业土地使用税缴纳方式的局限性。

bna_huong-dan-nguoi-dan-nop-thue-qua-app-ngan-hang-anh-thu-huyen-b6505d5377e341ea938c39111cb0467c-3fb96a369d453646062058e2f36bf586.jpg — 指导民众通过银行应用程序缴税。图片来源：Thu Huyen

支持各坊/乡非农业税征收人员进行税收征收，征收人员无需填写纸质收据。同时，还支持税务人员将非农业土地使用税纳税凭证录入税务管理应用系统，纳税人的纳税凭证自动从银行和国库传输到税务机关集中税务管理应用系统并进行核算。此举也加强了税务部门的数字化转型，推动了义安省非现金支付的普及。

2024年6月，义安税务局在荣市永新坊试行授权各乡/坊/镇人民委员会征收土地使用税的方案。截至2024年8月初，荣市及各县（镇）21/21个人民委员会均已发出正式通知，要求辖区内各坊、乡、镇人民委员会与BIDV银行协调，开设账户，通过银行转账方式征收PNN土地使用税。

近期实施效果：义安省税务厅指示荣市税务厅和地区税务厅配合各坊、乡、镇人民委员会对辖区内所有街村进行宣传，让群众了解此种纳税方式的便利性。

截至2024年11月，全省约有10万名纳税人通过此形式纳税，累计缴纳税款超过250亿越南盾。

义安省税务局表示：2024年是义安省税务局组织实施通过银行转账方式征收非现金非农业税解决方案的第一年。预计通过此方式征收的税额将达到预期的60%左右（因为许多纳税人在实施此方案之前，从年初几个月起就已缴纳非农业税和相关费用）。预计未来几年，通过此方式，非现金非农业税征收效率将进一步提高，并逐步实现非农业土地使用税100%非现金征收。

bna-dat-nong-nghiep-se-duoc-thu-hoi-de-thuc-hien-khu-do-thi-nghi-phu-.jpeg — 荣市正在为城市建设准备农业用地。图片来源：Tran Chau

操作极其简便、安全、有保障，纳税人可以在任何时间、任何地点、任何地点，通过互联网缴纳非农业税；同时，纳税人也可以轻松代缴，只需要提供税号或公民身份证信息，快速缴纳正确、应缴的税款，无需到各个银行缴纳费用。

义安省是越南最大的省份，下辖20个县、市、镇。大面积征税管理难度较大，工作复杂。自数字化转型概念提出以来，义安税务局一直率先应用先进软件，并进行编程和研究新应用。税务局早期应用的软件包括：个人家庭税务管理系统 (QCT)、印花税管理系统 (QLAC)、债务管理软件、内部文档管理软件 (QLVB)、个人所得税管理软件、房地产税管理软件 (QND)。此外，还有企业户口簿管理软件、会计软件、资产管理软件、税票管理软件、税号登记软件等。

Nghệ An là tỉnh có diện tích đất nông nghiệp lớn. Ảnh Quang An — 义安省农业用地面积广阔。图片来源：广安省

近年来，义安税务局大力推行行政改革。2023年，义安税务局实施了网上征税、反转移定价等举措，并制定了《矿产资源开采活动税收管理协调条例》，具体规定了税务局、各部门、分支机构和各级人民委员会落实税收管理内容的任务……此外，电子酒精票管理和电子烟票管理的应用旨在服务于印制、发放给组织和个人使用，以及将使用电子票的组织和个人的电子票数据传输到电子票管理系统等管理工作……

义安税务局不断推动信息技术在纳税人宣传工作中的应用，以改善税务机关与纳税人之间的互动，满足民众和企业获取信息电子化的趋势。通过社交网络平台进行宣传；通过税务部门479个问答信息渠道提供在线支持；使用PNN土地的纳税人可以通过tracuuPNN.vn网站查询纳税义务信息……；制作教学短片并在税务局网站上发布。

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税务行业重点推进数字化转型，将大数据和人工智能应用于税收管理和发票管理，助力有效管控和快速发现纳税人发票欺诈行为。同时，部署全省经营户和矿山电子地图数据建设，推动电子商务和数字化平台商务活动的税收管理。

电子税务服务始终保持纳税人电子申报纳税率99%以上，退税档案电子化率100%；采用申报纳税方式的企业和经营户在采购、销售和提供服务过程中100%使用电子发票。

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未来，乂安省税务局将继续推进数字化转型，为建设现代化综合性财政部门做出贡献。税务局希望继续按照政府、财政部、税务总局的指导意见，结合乂安省税务局的实际情况，通过各种形式，通过会议、网站发布等形式，向领导、公务员和员工普及数字化转型、数字政府、数字经济和数字社会等知识。

在财政部、税务总局的指导下，在省委、省人民委员会的密切领导和指导下，在全政治系统的参与下，特别是在义安省税务部门全体干部、公务员和员工的积极主动作用和责任感下，义安省预算收入每年都出色地完成任务。2024年，义安省预算收入达25万多亿越南盾，相当于2023年同期的16.7%，达到省人民议会下达预算的157.8%，为完成后几年的预算计划奠定了基础。

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