Selon la Loi sur l'administration fiscale, l'une des responsabilités des contribuables est de s'enregistrer aux impôts, d'utiliser les codes fiscaux comme prescrit, de déclarer ses impôts avec exactitude, honnêteté et exhaustivité, et de soumettre ses déclarations fiscales dans les délais impartis, et d'être responsables devant la loi de l'exactitude, de l'honnêteté et de l'exhaustivité de ses déclarations fiscales. Cependant, dans la réalité, ces réglementations n'ont pas été pleinement appliquées ou les contribuables ont trouvé des moyens de les contourner. Des solutions et des mesures efficaces sont donc nécessaires pour percevoir le montant exact et intégral de l'impôt dans le budget de l'État.
Afin de limiter les pertes fiscales de l'État liées aux activités de transfert immobilier, les autorités fiscales doivent veiller à ce que toutes les activités génératrices de revenus dans le domaine des transferts immobiliers imposables soient surveillées et imposées. De plus, tout bénéfice provenant des transferts et ventes immobiliers doit être soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques conformément à la réglementation. Pour ce faire, les agences, services et directions doivent se coordonner afin de constituer une base de données sur les prix de l'immobilier.
Ainsi, d'une part, cela crée des conditions plus favorables à la gestion publique dans ce domaine et prévient les pertes fiscales, mais d'autre part, il est également nécessaire de mettre en place des mécanismes pour favoriser les transactions bancaires. Plus précisément, l'État peut réviser et mettre à jour régulièrement la liste des prix fonciers publics afin qu'elle avoisine 90 à 95 % du prix du marché, au lieu de seulement 30 à 50 %. Lors de l'octroi des permis de construire, les entreprises de construction ou les gestionnaires urbains doivent les transmettre simultanément aux autorités fiscales afin d'éviter les pertes fiscales lors de l'achat, de la vente, du transfert et de la location d'appartements, d'hôtels, d'écoles, de villas et de complexes hôteliers dans la province.
À long terme, il faut trouver des solutions pour sensibiliser les citoyens à l’accomplissement de leurs obligations fiscales ; continuer à assumer strictement les responsabilités des autorités lorsque la corruption et le gaspillage se produisent, entraînant une perte d’argent des contribuables.
Face à l'engouement suscité par les transferts immobiliers ces dernières années, le ministère des Finances et la Direction générale des impôts ont publié, depuis fin 2021, de nombreux documents mettant en œuvre des solutions pour lutter contre les pertes fiscales dans ce domaine. Outre une campagne de sensibilisation et de propagande active, le ministère des Finances a également demandé aux services de police et aux autorités judiciaires locales de coordonner leurs efforts pour vérifier, enquêter et traiter avec rigueur les actes de fraude fiscale.
Par conséquent, le Gouvernement central a demandé aux autorités fiscales de bien saisir l'esprit du passage de la « pré-inspection » à la « post-inspection » des procédures administratives ; les localités doivent étudier et perfectionner d'urgence la base juridique sur les prix de calcul de la taxe sur les transferts immobiliers pour l'appliquer de manière claire et transparente sur la base de l'analyse de la différence entre les prix réels des transactions immobilières et les prix déclarés sur les contrats, une cause de perte fiscale.
À Nghe An, un représentant du Département des impôts a déclaré : « Comparativement aux autres provinces, Nghe An a mis en œuvre des instructions visant à prévenir la perte des droits de mutation immobilière avec prudence et méthode. Conformément aux directives du ministère des Finances et du Département général des impôts, et en les diffusant activement auprès de la population, le Département des impôts a recommandé, le 23 décembre 2021, au Comité populaire provincial de publier un document chargeant les services et services concernés de conseiller le secteur fiscal sur les coefficients de prix des terrains et des biens immobiliers adaptés au marché ; de trouver des solutions pour lutter contre la situation de double prix, où le niveau de transaction auprès de l'administration fiscale est trop faible pour « éviter » et « éluder » les impôts et les frais ; de charger le ministère de la Justice d'ordonner aux organisations notariales de renforcer la propagande afin que le public enregistre correctement et intégralement les prix de mutation immobilière ; le secteur renforce également l'inspection et la supervision pour garantir l'intégrité ; et de minimiser la restitution des documents au public. » Grâce à cela, jusqu'à présent, les recettes budgétaires provenant des transferts immobiliers ont eu des résultats positifs, il n'y a eu aucune transaction montrant des signes d'"évasion" et d'"évasion" fiscale, obligeant les autorités fiscales à vérifier et inspecter pour déterminer les impôts conformément à l'article 15, Décret 126/2020/ND-CP du 19 octobre 2020.
Il est connu que le secteur fonctionnel est intervenu et a découvert plusieurs cas, tels que des dons de terrains pour la construction de routes en zones rurales, dans le but de diviser et de vendre de vastes parcelles à Tan Ky (11 cas), Thai Hoa Town (30 cas), Nam Dan (12 cas), Nghia Dan (43 cas) et Quynh Luu (7 cas). Certains agents immobiliers achètent des terrains à des particuliers ou de grandes parcelles, notamment des jardins et des terres destinées aux cultures pérennes, pour ensuite demander leur conversion en terrains résidentiels. Le secteur fonctionnel a également estimé que cette situation était malsaine : les individus utilisent les réseaux sociaux pour diffuser de fausses informations sur l'urbanisme et les nouveaux projets, tout en réalisant des transactions pour le compte de particuliers. Actuellement, le secteur fonctionnel recommande de renforcer l'inspection et le contrôle des agences immobilières qui ne disposent pas de qualifications suffisantes.
Français Le département des impôts de Nghe An a déclaré : Après plus de 4 mois de mise en œuvre de l'esprit de la directive du département général des impôts sur la prévention des pertes fiscales liées aux transferts de biens immobiliers, les recettes fiscales provenant des transferts de biens immobiliers ont évolué positivement. M. Vo Duy Duc, chef adjoint du département des impôts de la ville de Vinh, a déclaré : Parallèlement à la mise en œuvre des factures 100 % électroniques, l'examen et la prévention du risque de pertes fiscales lors des transferts de terrains sont une solution qui apporte de nombreux avantages au secteur fiscal. À Vinh, grâce à des campagnes de propagande, depuis le début de 2022, des centaines de registres ont déclaré des prix de transfert 2 et 3 fois supérieurs aux prix réglementés par l'État.
Outre les secteurs de l'immobilier, des transports et des transactions sur factures, la collecte des taxes sur le commerce électronique pose actuellement certaines difficultés, que presque tout le monde peut clairement constater. Les autorités fiscales gèrent deux principaux groupes de personnes concernées par les activités de commerce électronique : les activités de commerce électronique d'achat et de vente de biens et services nationaux et le commerce électronique transfrontalier.
Il s'agit d'un chiffre très important. La principale difficulté actuelle dans la gestion de la taxe sur le commerce électronique réside dans le fait que nous n'avons pas encore réussi à maîtriser le nombre de personnes effectuant des transactions en ligne, ni le volume des transactions sur les sites de commerce électronique. À Nghe An, lors de nos échanges, le ministère de l'Industrie et du Commerce et le département de la Gestion des marchés ont également admis ne pas être encore parvenus à collecter ces données. Le nombre de personnes effectuant des transactions et participant au commerce en ligne est très important et les montants des transactions bancaires et sur les comptes augmentent, mais ne peuvent être maîtrisés car ces personnes ne se déclarent pas fiscalement et ne paient pas d'impôts. Les transactions entre les parties ne montrent pas les achats et les ventes en raison de conversations privées, ce qui est impossible à gérer pour l'administration fiscale. Par conséquent, les sources de recettes fiscales dans ce domaine ne sont pas pleinement maîtrisées.
Face aux difficultés et aux lacunes en matière de gestion et de prévention des pertes fiscales dans le secteur des transports, évoquées précédemment, cette mesure est bien mise en œuvre dans certains services fiscaux. Au service des impôts de Song Lam I, nous collaborons avec les comités populaires des communes et des villes pour inciter les entreprises à s'engager dans le recouvrement de leurs créances. Nous émettons des avis d'imposition, coordonnons l'envoi d'ordres de recouvrement direct pour encourager le recouvrement des créances et diffusons des avis de paiement sur les radios des communes et des villes pour les ménages en retard de paiement. Nous renforçons la vérification des comptes auprès des banques et des établissements de crédit, et vérifions les actifs des entreprises par l'intermédiaire des comités populaires des communes et des arrondissements.
Afin de lutter contre les pertes fiscales liées aux transports, certains services fiscaux régionaux ont conseillé aux comités populaires des districts et des villes de constituer une équipe interdisciplinaire chargée du recouvrement des dettes fiscales. Cette équipe a déployé de nombreuses actions de propagande et de mobilisation auprès des entreprises qui ne s'enregistrent pas, ne déclarent pas ou ne paient pas leurs dettes fiscales. Elle a utilisé des haut-parleurs pour informer les entreprises encore redevables d'impôts, affiché des listes d'entreprises encore redevables sur des panneaux d'affichage dans les communes et les arrondissements, et invité les entreprises à se rendre directement aux comités populaires des communes et des arrondissements pour travailler.
Pour les créances de plus de 90 jours, l'administration fiscale rend une décision d'exécution de la décision administrative fiscale par des mesures d'exécution appropriées, telles que la publication d'informations sur les débiteurs fiscaux dans les médias. En réalité, la perception de la taxe sur les transports privés est aisée grâce à une coordination synchrone entre le secteur des transports et la police provinciale, car ces véhicules sont inspectés chaque année ou inspectés en circulation. Le problème réside dans la nécessité pour le Comité populaire provincial d'établir des règlements et des instructions sur la répartition des tâches entre les services et branches concernés afin de coordonner leurs actions.
Récemment, le service des impôts de Nghe An a lancé plusieurs projets dans ce domaine. D'une part, le service met en œuvre des réglementations sur la coordination avec la police et les banques commerciales pour participer au recouvrement des impôts et autres recettes du budget de l'État, notamment en mettant en œuvre le paiement et le remboursement électroniques des impôts pour les contribuables ; traite et vérifie les données relatives au paiement et au remboursement électroniques des impôts ; et accompagne les contribuables dans le processus de paiement électronique des impôts. Concernant la question des transferts immobiliers, le service des impôts a publié le communiqué officiel n° 660/CT-NVDTPC du 27 janvier 2022 à l'intention des directions régionales des impôts concernant les solutions visant à prévenir les pertes fiscales liées aux activités commerciales et aux transferts immobiliers.
Le Département collabore également avec les autorités compétentes pour vérifier les entreprises ayant cessé leurs activités, abandonné leur adresse d'enregistrement et n'ayant pas encore rempli leurs obligations fiscales. Il collabore également avec les services, directions et secteurs pour la collecte des taxes sur le commerce électronique. De plus, il organise une communication efficace et généralisée sur les lois et politiques fiscales afin que les citoyens et les entreprises comprennent, acceptent et appliquent correctement les lois et politiques fiscales relatives aux activités commerciales et aux transferts immobiliers.
