10 значимых событий налоговой отрасли в 2022 году

1Успешно завершить задачу по сбору доходов государственного бюджета

Несмотря на многочисленные трудности и проблемы, особенно влияние пандемии Covid-19, российско-украинский конфликт... создающий большое давление на доходы государственного бюджета, вынуждающий государство вводить множество налоговых политик (освобождение, сокращение, расширение) для поддержки предприятий и экономики в целях восстановления, под руководством партии; радикального направления и управления Национальной ассамблеи, правительства, Министерства финансов; усилий по поддержанию производственной и деловой активности бизнес-сообщества и высокой решимости всех государственных служащих, особенно в упреждающем укреплении управления в отношении потери недвижимости, электронной коммерции..., общие доходы бюджета, управляемые налоговым сектором в 2022 году, оцениваются в 1 460 100 миллиардов донгов, что равно 124,3% от оценки, что на 8,5% больше по сравнению с реализацией в 2021 году, при этом 63/64 доходных единиц завершили и превысили назначенную оценку доходов бюджета.

Иллюстративное фото. Источник: Главное налоговое управление.

Этот впечатляющий результат способствовал поддержанию макроэкономической стабильности и обеспечению значительной бюджетной сбалансированности. Это выдающееся достижение, демонстрирующее решимость налогового сектора преодолевать трудности, смело внедрять инновации и предлагать гибкие и креативные решения для успешного выполнения поставленной задачи.

2. Опубликовать Стратегию реформы системысистеманалог нагод2030

23 апреля 2022 года Премьер-министр подписал Постановление № 508/QD-TTg о принятии Стратегии реформы налоговой системы до 2030 года. Это важный документ, призванный служить руководством для налогового сектора по синхронной реализации решений по реформированию налоговой системы. Соответственно, реформирование системы налоговой политики осуществляется в сочетании с реструктуризацией доходов государственного бюджета в целях охвата всех источников доходов, расширения доходной базы, особенно новых источников доходов, в соответствии с международной практикой. Налоговое администрирование комплексно модернизируется на основе электронной налоговой платформы и трёх основных столпов: институтов налогового администрирования, кадровых ресурсов и информационных технологий, в целях создания современной, эффективной и действенной налоговой системы.

Для реализации стратегии Главное налоговое управление разработало конкретную Программу действий на период до 2030 года и План реформы налоговой системы до 2025 года с решениями, дорожными картами и назначенными подразделениями для руководства и координации реализации в соответствии с задачами, изложенными в Стратегии.

3. Реализовать крупнейший в истории пакет мер поддержки в области налогов и сборов, активно содействуя быстрому восстановлению и развитию предприятий и людей.

В 2022 году весь налоговый сектор продолжит реализацию политики по расширению, освобождению от уплаты и снижению налогов и земельной арендной платы для поддержки населения и бизнеса в реализации Программы экономического восстановления и развития на общую сумму более 186 000 млрд донгов.

В частности, снижение НДС согласно Указу № 15/2022/ND-CP составляет около 20 040 млрд донгов; снижение налога на охрану окружающей среды на авиационное топливо согласно Постановлению № 13/2021/UBTVQH15 и Постановлению № 20/2022/UBTVQH15 составляет около 1 906 млрд донгов; снижение налога на охрану окружающей среды на 50% на бензин, дизельное топливо, мазут, смазочные материалы и смазки; снижение налога на охрану окружающей среды на керосин на 70% в соответствии с Постановлением № 18/2022/UBTVQH15; снижение налога на охрану окружающей среды на бензин, дизельное топливо, мазут, смазочные материалы, смазки, керосин и авиационное топливо согласно Постановлению № 20/2022/UBTVQH15 составляет около 26 307 млрд донгов; Продление срока уплаты налога в соответствии с Указом 34/2022/ND-CP примерно на 96 316 млрд донгов; продление специального потребительского налога на автомобили отечественного производства и сборки в соответствии с Указом 32/2022/ND-CP примерно на 9 603 млрд донгов; сокращение сбора некоторых сборов и платежей в соответствии с Циркуляром 120/2021/TT-BTC примерно на 900 млрд донгов.

4. Завершить внедрение электронных счетов-фактур досрочно.

После успешного внедрения электронных счетов-фактур на первом этапе в 6 провинциях и городах в 2021 году, 21 апреля 2022 года Главное налоговое управление приступило к реализации второго этапа в оставшихся 57 провинциях и городах. Благодаря решительности и множеству синхронных и унифицированных мер и решений, налоговый сектор успешно завершил внедрение электронных счетов-фактур в соответствии с положениями Указа № 123/2020/ND-CP, способствуя цифровой трансформации и модернизации налогового сектора в частности и финансового сектора в целом.

Завершено внедрение электронных счетов-фактур. Фото: Главное налоговое управление

К 1 июля 2022 года по всей стране 100% действующих предприятий, использующих счета-фактуры, перешли на использование электронных счетов-фактур, а 100% хозяйствующих субъектов и физических лиц, ведущих бизнес с использованием метода декларирования, зарегистрировались и перешли на использование электронных счетов-фактур; общее количество выставленных электронных счетов-фактур к концу декабря 2022 года составило более 2,1 млрд счетов-фактур.

Успешное внедрение электронных счетов-фактур помогло Вьетнаму преобразовать способы обслуживания населения, бизнеса и методы управления налоговыми органами, автоматизировав процесс реформирования административных процедур, создания прозрачной и равноправной деловой среды, содействия развитию электронной коммерции и цифрового бизнеса в соответствии с общими тенденциями развития мира, что принесло обществу множество общих преимуществ, таких как экономия средств, ресурсов и защита окружающей среды. В частности, чтобы побудить потребителей использовать электронные счета-фактуры для формирования цивилизованных потребительских привычек и тем самым улучшить управление доходами от розничной торговли, налоговая служба сообщила компетентным органам о запуске программы «Счастливый счет-фактура» с использованием случайного выбора кодов электронных счетов-фактур, в рамках которой потребителям будет вручено 2700 призов на общую сумму 6 миллиардов донгов..

За выдающиеся достижения во внедрении электронных счетов-фактур Премьер-министр отметил и высоко оценил Главное налоговое управление, издав Постановление № 54/QD-TTg от 25 июля 2022 года о награждении его Почетной грамотой. В частности, высокая эффективность решения для электронных счетов-фактур позволила Главному налоговому управлению быть отмеченным в категории «Выдающееся государственное учреждение в области цифровой трансформации» на церемонии вручения Премии за цифровую трансформацию во Вьетнаме 2022 года.

5. РазвертываниеСпециализированный электронный порталдля иностранных поставщиковиПортал для получения информации с платформ электронной коммерции- прогресс в налоговом администрировании в соответствии с мировыми тенденциями.

Развертывание специализированного электронного портала для иностранных поставщиков. Фото: Главное налоговое управление

Став одной из четырех ведущих стран в регионе АСЕАН по внедрению сбора налогов с иностранных поставщиков (FCS) через электронный информационный портал, Вьетнам подтвердил свой суверенитет в сборе налогов с электронной коммерции и коммерческой деятельности на цифровых платформах.

После более чем 8 месяцев внедрения (с 21 марта 2022 года) 42 предприятия с иностранными инвестициями зарегистрировались, задекларировали и уплатили налоги через Портал, а общая сумма налоговых платежей превысила 3 ​​444 млрд донгов. В частности, 6 крупных предприятий с иностранными инвестициями, включая Meta (Facebook), Google, Microsoft, TikTok, Netfix и Apple, на долю которых приходится 90% доли рынка услуг трансграничной электронной коммерции во Вьетнаме, зарегистрировались, задекларировали и уплатили налоги во Вьетнаме.

Также в 2022 году налоговая служба официально запустит Портал данных электронной коммерции для сбора агрегированной информации от организаций и физических лиц, осуществляющих деятельность через платформы электронной коммерции, в случаях, когда платформы электронной коммерции ещё не задекларировали налоги от имени физических лиц. Благодаря выдающимся возможностям синтеза данных на основе информации с платформ электронной коммерции и информации от поставщиков (организаций и физических лиц, осуществляющих деятельность через платформы электронной коммерции), а также функциям управления, авторизации, передачи и получения данных для обеспечения безопасности информации, Портал данных электронной коммерции представляет собой новое начинание в области управления налогами в электронной коммерции, направленное на предотвращение потери доходов в этой области.

6.Комплексная цифровизация управленческой работы, минимизация налоговых административных процедур

Следуя девизу «В центре обслуживания — люди и бизнес», за последний год налоговый сектор продвигал применение ИТ в налоговом управлении, постепенно осуществляя комплексную цифровизацию.

Соответственно, налоговый сектор внедрил систему электронного налогового обслуживания (eTax) на 99% предприятий, использующих электронную подачу налоговых деклараций, уплату и возврат; развернул систему электронных счетов-фактур по всей стране; подключился и обменивался информацией с министерствами/секторами, подразделениями и внешними организациями с целью социализации налоговых услуг с помощью электронных средств... Комплексная цифровизация налогового администрирования способствовала значительному сокращению процедур налогового администрирования.

В 2022 году количество 70 административных процедур в налоговой сфере было сокращено с 304 до 234, при этом большинство из них были отнесены к 3-4 уровням и интегрированы в Национальный портал государственных услуг, что позволило сэкономить более 524 млрд донгов на расходах на соблюдение требований для населения и предприятий. Этот результат превысил целевой показатель, установленный постановлением правительства № 68/NQ-CP.

7. ТВнедрение набора показателей для оценки качества обслуживания людей и предприятийв целомутес

В 2022 году Главное налоговое управление опубликовало план по внедрению набора показателей для руководства, управления и оценки качества обслуживания населения и предприятий при предоставлении государственных услуг в режиме реального времени в электронной среде в соответствии с Решением Премьер-министра 766/QD-TTg. Набор показателей определяется на основе пяти групп компонентов, включая публичность и прозрачность; ход и результаты урегулирования трудовых отношений; цифровизацию документации; предоставление государственных услуг в режиме онлайн; уровень удовлетворенности.

Для внедрения индекса подразделения, находящиеся в непосредственном подчинении Главного налогового управления, налоговые управления провинций и городов, отвечают за обновление информации о состоянии дел, ходе выполнения административных процедур и представление результатов в установленные сроки, синхронизацию данных на Национальном портале государственных услуг; оцифровку записей и результатов выполнения административных процедур в электронном виде... В частности, Главное налоговое управление также реализует оценку уровня удовлетворенности граждан и предприятий посредством автоматизированной системы мониторинга и оценки в режиме реального времени. Результаты оценки будут опубликованы на Национальном портале государственных услуг, на Портале государственных услуг Министерства финансов и в Главном налоговом управлении.

Внедряя этот набор показателей, налоговый сектор демонстрирует свою решимость постоянно повышать качество услуг, превращаясь из органа административного управления в партнера налогоплательщиков.

8. Совершенствование организационной структуры профессиональным, современным и эффективным способом для удовлетворения требований задач в новой ситуации.

В 2022 году Главное налоговое управление продолжит совершенствовать организационную структуру 4 подразделений: Налогового управления крупных предприятий; Департамента налоговых инспекций и проверок; Департамента внутренних проверок, урегулирования жалоб и заявлений и борьбы с коррупцией; а также укрепит ряд функциональных отделов в рамках Главного налогового управления в соответствии с Решением № 15/2021/QD-TTg Премьер-министра.

Соответственно, наряду с созданием функциональных отделов и управлений, Главное налоговое управление консолидировало руководящие должности 4 подразделений для обеспечения независимой работы по руководству и выполнению поставленных задач.

9.ЗнакЧАСМногостороннее соглашение о взаимной налоговой административной помощи (МААС)

В целях реализации международных обязательств, связанных с Налоговым соглашением, в соответствии с Решением Премьер-министра № 2072/QD-TTg от 10 декабря 2021 года об утверждении Проекта «Обзор и оценка эффективности Соглашений об избежании двойного налогообложения, их влияния на налоговое пространство Вьетнама и направления корректировки», в 2022 году, после завершения процедуры обзора безопасности данных налогоплательщиков и получения приглашения от Генерального секретаря ОЭСР, Правительство Вьетнама согласилось подписать Многостороннее соглашение о налоговой административной помощи в целях укрепления международного сотрудничества в области налогового администрирования.

Это наиболее полная многосторонняя международно-правовая база, охватывающая все формы международного сотрудничества в области налогового администрирования для борьбы с уклонением от уплаты налогов и минимизацией налогообложения. Согласно статистическим данным, на сегодняшний день MAAC подписали 144 страны, из которых 63 страны подписали налоговые соглашения с Вьетнамом. Присоединение к MAAC создаст для Вьетнама предпосылки для подписания многостороннего соглашения между компетентными органами (MCAA) об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (CRS), отчетности по странам (CbC) и налоговых правилах для содействия эффективной реализации действий 13 и 5 BEPS. Одновременно это будет способствовать быстрому расширению сети обмена налоговой информацией с участниками MAAC.

Это также глобальный инструмент, который наилучшим образом поддерживает многостороннее сотрудничество в области обмена информацией и других форм налоговой административной помощи.

10. Успешная организациясКонкурс «Напиши о налогах вместе»электронная коммерция"

Спустя год после запуска, 12 сентября 2022 года, журнал «Tax Magazine» под руководством Главного налогового управления организовал церемонию награждения победителей конкурса «Налоговая тема и электронная коммерция». Несмотря на то, что это новая и сложная тема, и конкурс проводится во Вьетнаме впервые, благодаря актуальности и актуальности темы конкурса, за короткий срок, в условиях эпидемии, он привлек большое количество репортёров, журналистов, учёных, экспертов, экономических исследователей, представителей ассоциаций, организаций, предприятий и просто людей со всей страны. Всего было подано 1313 заявок.

По итогам 3 туров отбора, предварительного и окончательного судейства финальное жюри единогласно отобрало 38 заявок для награждения призами, в том числе 3 премиями категории А, 5 премиями категории В, 10 премиями категории С и 20 утешительными призами; а также вручило коллективные призы 5 подразделениям, которые активно участвовали и представили много качественных заявок.