Согласно Закону о налоговом администрировании, одной из обязанностей налогоплательщиков является регистрация в налоговом органе, применение налогового законодательства в установленном порядке; точное, честное и полное декларирование налогов и своевременное представление налоговой отчетности; несение ответственности перед законом за точность, честность и полноту налоговой отчетности. Однако в действительности вышеуказанные положения не были полностью реализованы, или налогоплательщики нашли способы обойти закон. Поэтому необходимы ли действенные решения и меры для сбора правильной и полной суммы налога в государственный бюджет?
Чтобы ограничить налоговые потери государства от операций по передаче недвижимости, налоговым органам необходимо обеспечить мониторинг и налогообложение всех видов деятельности, приносящих доход в сфере налогооблагаемой деятельности по передаче недвижимости. Кроме того, прибыль от операций по передаче и продаже недвижимости должна облагаться подоходным налогом с физических лиц в соответствии с действующим законодательством. Для реализации этого требования агентства, департаменты и секторы должны координировать работу по созданию базы данных о ценах на недвижимость.
Соответственно, с одной стороны, это создаёт более благоприятные условия для государственного управления в этой сфере и предотвращает налоговые потери, но с другой стороны, должны быть механизмы, стимулирующие банковские транзакции. В частности, государство может пересматривать и регулярно обновлять прейскурант государственных земельных участков, чтобы он составлял около 90–95% от рыночной стоимости, а не всего лишь 30–50% от текущей рыночной стоимости. При выдаче разрешений на строительство строительных объектов строительная отрасль или городское управление также должны направлять разрешения в налоговые органы, чтобы предотвратить налоговые потери при покупке, передаче и аренде квартир, отелей, школ, вилл и курортов в провинции.
В долгосрочной перспективе необходимо найти решения по повышению осведомленности людей в вопросах выполнения своих налоговых обязательств; необходимо продолжать строго выполнять обязанности органов власти в случаях коррупции и растрат, приводящих к потере налоговых средств населения.
Столкнувшись с ажиотажем вокруг сделок по передаче недвижимости в последние годы, Министерство финансов и Главное налоговое управление с конца 2021 года выпустили множество документов, реализующих решения по борьбе с налоговыми потерями в этой сфере. Помимо активной информационно-пропагандистской деятельности, Министерство финансов также обратилось к местным полицейским и судебным органам с просьбой координировать действия по проверке, расследованию и строгому пресечению случаев уклонения от уплаты налогов...
В связи с этим Центральное правительство обратилось к налоговым органам с просьбой тщательно усвоить суть перехода от «предпроверочных» к «послепроверочным» административным процедурам; местные органы власти должны в срочном порядке изучить и усовершенствовать правовую основу по цене расчета налога на передачу недвижимости, чтобы применять ее четко и прозрачно на основе анализа разницы между фактической ценой сделки с недвижимостью и ценой, заявленной в договоре, что является причиной налоговых убытков.
Представитель Налогового управления провинции Нгеан заявил: «По сравнению с другими провинциями, Нгеан тщательно и систематически внедряет инструкции по предотвращению потери доходов от налога на передачу недвижимости. Выполняя указания Министерства финансов и Главного налогового управления, а также активно распространяя информацию среди населения, 23 декабря 2021 года Налоговое управление рекомендовало Народному комитету провинции выпустить документ, поручающий соответствующим департаментам и отделениям консультировать по разработке коэффициентов цен на землю и недвижимость, подходящих для рынка в каждый момент времени, на которые может ссылаться налоговый сектор; разработать решения по борьбе с декларированием двух цен, при которых цена сделки в налоговом органе слишком низкая, чтобы «избежать» и «уклониться» от налогов и сборов; поручить Министерству юстиции поручить нотариальным организациям усилить пропаганду для населения, чтобы правильно и полно регистрировать цены передачи недвижимости; сектор также усилил контроль и надзор для обеспечения добросовестности; свел к минимуму возврат документов людям. Благодаря этому до настоящего момента поступления в бюджет от передачи недвижимости имели положительные результаты, не было зафиксировано ни одной операции, имеющей признаки «уклонения» и «уклонения от уплаты налогов», вынуждающей налоговый орган проводить проверки и проверки для определения налогов в соответствии со статьей 15 Постановления 126/2020/ND-CP от 19 октября 2020 года.
Известно, что функциональный сектор вмешался и выявил ряд случаев, таких как безвозмездная передача земли под строительство дорог в сельской местности с целью раздела и продажи участков земли с большой площадью в Тан Ки (11 случаев), Тхай Хоа Таун (30 случаев), Нам Дан 12 случаев, Нгиа Дан 43 случая, Куинь Лу 7 случаев... Некоторые брокеры по недвижимости скупают землю у людей или большие участки земли, включая садовые земли, земли под многолетние культуры, а затем подают заявки на изменение целевого назначения на жилые земли. Функциональный сектор также оценил вышеуказанную ситуацию как нездоровую, субъекты используют социальные сети для распространения ложной информации о планах, новых проектах и в то же время проводят продажи для людей для совершения сделок... В настоящее время функциональный сектор рекомендует усилить проверку и обработку брокерских подразделений недвижимости, которые не соответствуют условиям...
Налоговое управление Нге Ан заявило: «После более чем 4 месяцев реализации директивы Главного налогового управления о предотвращении налоговых потерь при передаче недвижимости, поступления от налоговых поступлений от передачи недвижимости продемонстрировали положительную динамику». Заместитель начальника налогового управления города Винь, г-н Во Зуй Дык, отметил: «Наряду с внедрением 100% электронных счетов-фактур, проверка и предотвращение риска налоговых потерь при передаче земли – это решение, которое приносит множество преимуществ налоговой отрасли». В городе Винь, благодаря пропагандистским кампаниям, с начала 2022 года сотни записей декларировали трансфертные цены, в 2-3 раза превышающие регулируемые государством.
Не только в сфере недвижимости, транспортного налога и торговли счетами-фактурами, в настоящее время существуют определённые трудности со сбором налогов с электронной коммерции, которые очевидны практически каждому. Налоговые органы контролируют две основные группы организаций, занимающихся электронной коммерцией: внутреннюю электронную коммерцию, связанную с куплей-продажей товаров и услуг, и трансграничную электронную коммерцию.
Это очень большое число. Самая большая сложность в управлении налогом на электронную коммерцию в настоящее время заключается в том, что невозможно контролировать всех людей, ведущих онлайн-бизнес, а также объем транзакций на сайтах электронной коммерции. В Нгеане, в ходе обсуждений с нами, Министерство промышленности и торговли и Департамент управления рынком также признали, что им не удалось собрать статистику по этим показателям. Количество людей, ведущих бизнес и участвующих в онлайн-торговле, очень велико, и объемы денежных переводов через банки и счета растут, но их невозможно контролировать, поскольку они не регистрируются для налоговых деклараций, не платят налоги, транзакции между сторонами не отражают куплю-продажу из-за приватных чатов друг с другом, налоговые органы не могут контролировать. Следовательно, невозможно контролировать все источники налоговых поступлений в этой области.
Столкнувшись с трудностями и недостатками в управлении и предотвращении налоговых потерь в транспортном секторе, о которых мы только что упомянули, этот вопрос в некоторых налоговых отделениях реализуется достаточно успешно. В налоговом отделении Сонглам I мы координируем работу с народными комитетами коммун и поселков, чтобы призвать домохозяйства, занимающиеся предпринимательством, к активизации работы по взысканию задолженности. Выпускаем налоговые уведомления, координируем работу с комиссиями по прямому сбору налогов для стимулирования взыскания задолженности и осуществляем меры по информированию домохозяйств, задерживающих оплату, по радиосвязи коммун и поселков. Усиливаем проверку счетов в банках и кредитных организациях, а также проверку активов домохозяйств, занимающихся предпринимательством, через народные комитеты коммун и районов.
Для борьбы с потерями от транспортного налога некоторые региональные налоговые управления рекомендовали Народным комитетам районов, посёлков и городов создать междисциплинарную группу по взысканию налоговой задолженности. Междисциплинарная группа провела множество мероприятий по пропаганде и мобилизации среди предпринимателей, которые не регистрируются, не декларируют и не уплачивают налоговую задолженность. Для оповещения предпринимателей, имеющих задолженность по налогам, использовались громкоговорители, список предпринимателей, имеющих задолженность, размещался на информационных стендах в коммунах и районах, а также предлагалось предпринимателей непосредственно обращаться в Народные комитеты коммун и районов.
В случае задолженности свыше 90 дней налоговая служба выносит решение о принудительном исполнении налогового административного решения с применением соответствующих мер, таких как публикация информации о должниках в средствах массовой информации... На самом деле, сбор налога на частный транспорт несложно осуществить при условии согласованной координации между транспортным сектором и провинциальной полицией, поскольку эти транспортные средства ежегодно проходят техосмотр или осмотр в процессе движения. Проблема заключается в том, что провинциальному народному комитету необходимо иметь положения и инструкции о распределении задач между соответствующими департаментами и подразделениями для координации.
В последнее время Налоговое управление провинции Нгеан выпустило ряд проектов в этой области. С одной стороны, Управление внедряет положения о взаимодействии с Агентством общественной безопасности и коммерческими банками для участия в сборе налогов и других доходов государственного бюджета, в реализации электронной уплаты налогов, электронного возврата налогов налогоплательщикам; обработке и перепроверке данных об электронной уплате налогов, электронном возврате налогов; поддержке налогоплательщиков в процессе электронной уплаты налогов. Что касается передачи недвижимости, Налоговое управление направило региональным налоговым органам официальное уведомление № 660/CT-NVDTPC от 27 января 2022 года о мерах по предотвращению налоговых потерь при предпринимательской деятельности и передаче недвижимости.
Департамент также взаимодействует с соответствующими ведомствами для проверки предприятий, прекративших свою деятельность, отказавшихся от регистрационных адресов и не выполнивших налоговые обязательства, а также взаимодействует с департаментами, филиалами и секторами по вопросам сбора налогов с электронной коммерции. Кроме того, он организует широкую и эффективную пропаганду налогового законодательства и политики, чтобы граждане и предприятия понимали, принимали и должным образом применяли налоговое законодательство и политику в отношении предпринимательской деятельности и сделок с недвижимостью.
