Вопросы и ответы по налоговой политике — Закон

Просить:Уважаемый налоговый департамент, пожалуйста, сообщите: моя компания дважды в один и тот же день приобрела и продала товары у поставщика. Общая сумма двух счетов составляет 36 миллионов донгов. Оба счета были оплачены наличными. Компания задекларировала и вычла налог в августе 2015 года. Однако, согласно законодательству, два вышеуказанных счета не подлежат вычету входящего НДС. Как их следует скорректировать?

Налоговое управление Нгеан ответило следующим образом:

В пункте 5 статьи 10 циркуляра № 156/2013/TT-BTC от 6 ноября 2013 года Министерства финансов, регулирующего реализацию ряда статей Закона о налоговом администрировании, и постановления правительства № 83/2013/ND-CP от 22 июля 2013 года, установлено следующее:

«5. Дополнительная налоговая декларация
а) После истечения срока подачи налоговой декларации в установленном порядке, если налогоплательщик обнаруживает, что в налоговой декларации, поданной в налоговый орган, содержатся ошибки, он/она вправе подать дополнительную налоговую декларацию.

…

Дополнительные налоговые декларации могут быть представлены в налоговый орган в любой рабочий день, независимо от крайнего срока подачи очередной налоговой декларации, но не позднее даты объявления налоговым органом или уполномоченным органом решения о проведении налоговой проверки или налоговой проверки по месту нахождения налогоплательщика;...

б) Дополнительные декларационные документы
- дополнена и скорректирована налоговая декларация за налоговый период, в котором выявлены ошибки;
- Разъяснение к форме дополнительного заявления и корректировки № 01/KHBS, выпущенной вместе с настоящим Циркуляром (в случае дополнительного заявления и корректировки с учетом налоговой разницы);
- Приложенные документы, поясняющие данные в дополнительной и уточненной декларации.

в) Случаи дополнительных досье налоговой декларации
…

c. 2) В случае представления налогоплательщиком дополнительных налоговых деклараций, увеличивающих сумму налога к уплате, налогоплательщик обязан подготовить дополнительные декларации и самостоятельно определить размер просроченного платежа, исходя из увеличенной суммы налога к уплате, количества дней просрочки и установленной процентной ставки. В случае, если налогоплательщик не определил или неправильно определил размер просроченного платежа, налоговый орган определяет размер просроченного платежа и уведомляет об этом налогоплательщика.

На основании вышеуказанных инструкций, в случае, если ваша компания заявила вычет входящего НДС по вышеуказанным 2 счетам-фактурам в налоговом декларационном периоде августа 2015 года, компания должна подать дополнительные декларации и внести корректировки в декларацию по НДС за август 2015 года в соответствии с инструкциями в пункте 5 статьи 10 Циркуляра № 156/2013/TT-BTC, упомянутого выше, но до того, как налоговый орган или компетентный орган объявит решение о проведении налоговой проверки и аудита в центральном офисе налогоплательщика.

Налоговый департамент НГЕАН