С 1 июля 2025 года при совершении операций по продаже на сумму менее 20 миллионов донгов необходимо будет выписывать счет-фактуру, если вы хотите вычесть налог.

Изменение — это поворотный момент

Согласно статье 14 Закона о НДС, изменённого в 2024 году, Национальная ассамблея отменила прежнее положение, освобождающее от уплаты безналичных платёжных документов расходы на сумму менее 20 миллионов донгов. С 1 июля 2025 года все расходы, независимо от размера, должны сопровождаться счетами-фактурами и безналичными платёжными документами для получения права на вычет входящего НДС.

В частности, пункт 2 статьи 14 устанавливает: «Условиями вычета входного НДС являются: а) наличие счета-фактуры НДС на приобретенные товары (работы, услуги) или платежного документа по НДС при импорте или платежного документа по НДС за иностранного лица, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящего Закона. Форма платежного документа по НДС за иностранного лица устанавливается Министром финансов; б) наличие документа об оплате безналичным способом приобретенных товаров (работы, услуги), за исключением особых случаев, установленных Правительством».

В настоящее время руководитель Главного бюджетного управления – Налогового управления региона X подтвердил эту информацию и сообщил, что, согласно нормативным актам, некоторые особые случаи будут исключены в соответствии с постановлениями правительства, и правительство выпускает соответствующее распоряжение. После выпуска распоряжения правительства Министерство финансов опубликует циркуляр о его применении.

Данное регулирование является важным шагом, демонстрирующим усилия правительства по укреплению финансовой дисциплины, борьбе с налоговыми убытками и содействию широкому развитию электронных платежей. Это не только способствует повышению эффективности налогового администрирования, но и соответствует политике построения прозрачной финансовой системы, перехода к цифровой экономике с меньшим использованием наличных денег.

Для крупных предприятий с упорядоченной системой бухгалтерского учёта внедрение безналичных расчётных документов не является препятствием. Однако для мелких предпринимателей и индивидуальных предпринимателей, привыкших к наличным расчётам, использующих счета-фактуры и пока не привыкших сохранять электронные платёжные документы, это переломный момент.

Владелец продуктового магазина на рынке Хунг Дунг (город Винь) рассказал, что его семья занимается этим бизнесом уже много лет, в основном развозя товары на грузовиках, которые разгружаются по пути, продавая их за наличные, а в последнее время и банковскими переводами. Теперь, когда появились правила оформления счетов, импорта товаров и проверки товаров на автомате, семья обеспокоена и планирует перенести магазин или переключиться на другие товары, поскольку он не подходит для пожилых предпринимателей, а их дети живут далеко.

Тем временем владелец торговца товарами в районе Хунгфук сказал: «Благодаря методу вычета в бухгалтерском учете подразделение выставляет клиентам полные счета-фактуры за каждую продажу; входящие счета-фактуры также полностью собираются со вторичных подразделений, поэтому хранение счетов-фактур очень важно, поскольку оно создает условия для вычета налогов для предприятий».

Владелец мини-супермаркета на улице Ле Лой в городе Винь также сказал: «Благодаря этому постановлению мы теперь поощряем клиентов получать счета-фактуры, особенно крупных клиентов, чтобы создать для них условия для вычета налогов по своей деятельности».

Чтобы продолжить вычитать налог на добавленную стоимость (НДС) – фактор, который может напрямую повлиять на прибыль предприятий, – мелким торговцам придётся изменить подход. Изменения коснутся не только способа оплаты, но и процесса хранения документов, бухгалтерских книг и даже принципов работы с поставщиками.

Что делать, чтобы адаптироваться?

По данным Налогового управления региона X, с 1 июня 2025 года организации, вычитающие НДФЛ, обязаны прекратить использование электронных документов по НДФЛ в соответствии с ранее действовавшими правилами и перейти на применение электронных налоговых вычетов в соответствии с Постановлением № 70/2025/ND-CP. Во избежание отставания от налоговой политики и, что ещё важнее, для обеспечения права на уплату налога, мелким предпринимателям необходимо обратить внимание на следующие вопросы:

Первое — это обеспечение безналичных способов оплаты. В настоящее время существует множество вариантов, таких как банковский перевод, сканирование QR-кода, электронный кошелек, банковская карта... Мелким торговцам следует зарегистрировать корпоративный или личный банковский счет для осуществления коммерческой деятельности и интегрировать электронные платежные инструменты для более удобных транзакций.

Торговые компании, использующие налоговый вычет, должны проинформировать поставщиков и покупателей о том, что с 1 июля 2025 года все транзакции должны оформляться электронными платежными документами для обеспечения соблюдения налоговых условий. Теперь транзакции на сумму менее 20 миллионов донгов должны быть учтены. Торговые компании обязаны хранить как счета-фактуры НДС, так и безналичные платежные документы (платежные поручения, платежные поручения, квитанции с QR-кодом и т. д.) в соответствии с требованиями налоговых органов. Каждая транзакция должна быть полностью зафиксирована, чтобы налоговые органы могли проверить действительность условий вычета.

В настоящее время, согласно наблюдениям, технологически подкованные торговцы начали обновлять свои бухгалтерские книги, электронные хранилища данных и даже арендовать и внедрять бухгалтерское программное обеспечение, чтобы улучшить выполнение налоговых обязательств. Многие цифровые бухгалтерские платформы теперь подходят для малого бизнеса по разумной цене. Теперь вводить данные в бухгалтерские книги должны торговые представители, а не владельцы, а владельцы торговых точек также должны знать основные методы ввода и вывода. Отказавшись от первоначального «барьерного» мышления, торговцам следует рассматривать это как возможность постепенного перевода бизнеса в более стандартизированный, современный, прозрачный и налогово-облагаемый вид.

Платежным сервисам и банкам также необходимо продолжать поддерживать малый бизнес в сфере «цифровой грамотности», внедряя различные политики, направленные на бесплатное создание счетов, установку терминалов для считывания карт, стимулирование сканирования QR-кодов и т. д., чтобы побудить малый бизнес к переходу. Сейчас самое подходящее время для перемен, а не для того, чтобы ждать или медленно адаптироваться, теряя впоследствии деньги.

Расширение требований к безналичным платежным документам для транзакций, даже на сумму менее 20 миллионов донгов, является правильным и необходимым шагом для обеспечения справедливости и прозрачности налогового администрирования. Это также соответствует направлению развития цифровой экономики, модернизации налоговой системы и ограничению наличных операций, которые всегда несут в себе потенциальные риски и мошенничество. Поначалу это может создать трудности для мелких торговцев и семейных предприятий, но впоследствии будет соответствовать общему потоку, особенно для мелких торговцев, которые выбрали бизнес своей профессией.